Buonasera Dott. Cirrincione,
si vorrebbero conoscere quali adempimpenti dovrà porre in essere un'azienda italiana che si è identificata direttamente in Spagna al NIF ed al ROI, la quale ha anche aperto un deposito nello stesso paese. Essa provvederà a spedire la merce al proprio deposito in Spagna e successivamente la merce stessa, verrà consegnata direttamente al cliente finale spagnolo (soggetto passivo iva) non iscritto al ROI.
E' corretto secondo Lei, che l'Azienda, con la propria P.IVA italiana emetta fattura nei confronti della propria P.IVA spagnola ai sensi dell'art. 41, comma 2, lett. c) del D.L. n. 331/93, con il corrispondente acquisto intracomunitario, assoggettato ad IVA da parte della posizione IVA locale e che per tale cessione compili il modello INTRA-1?
Concorda inoltre che, nel momento in cui la merce viene venduta al cliente finale spagnolo, l'Azienda, con la propria P.IVA italiana, emetta fattura allo stesso non soggetta ad iva ai sensi dell'art. 21, comma 6-bis lett.a) del D.P.R. 633/72 con la dicitura "inversione contabile" e la specificazione che si tratta di "operazione fuori campo IVA ai sensi dell'art. 7 comma 2 del D.P.R. 633/1972" essendo la stessa carente del requisito territoriale?
E' esatto infine che tale seconda operazione non venga dichiarata da parte dell'Azienda italiana nel modello INTRA-1 in quanto già dichiarata in precedenza?
Grazie.
Cordiali saluti.