Buongiorno, chiediamo cortesemente un parere al seguente quesito.
Srl risulta società di comodo per il periodo d'imposta 2014, per perdite sistematiche nei 5 esercizi precedenti.
Per non perdere definitivamente il credito iva annuale, oltre al problema di non risultare di comodo per 3 esercizi consecutivi, deve emettere operazioni ai fini iva per un importo almeno pari ai ricavi minimi presunti in almeno uno dei 3 esercizi.
Chiediamo: nel caso in questione, nel modello Unico 2015 anno 2014 nel quandro RS non vengono riportati i ricavi presunti (premesso che in uno stampato ad uso interno dove sono esposti tutti i conteggi il dato compare e i ricavi presunti sono inferiori alla media dei ricavi effettivi); come riferimento per le operazioni ai fini iva da effettuare nel triennio per evitare la perdita del credito iva annuale, quale parametro di riferimento dobbiamo considerare? I ricavi presunti che risultano dai nostri conteggi interni?
Grazie per la cortese collaborazione,
cordiali saluti