Quesiti23/12/2015COPERTURA PERDITA ESERCIZIO COOPERATIVA A MUTUALITA' PREVALENTESi chiede Vs gentile parere sulla seguente situazione: Una Cooperativa a mutualità prevalente che annualmente ha accantonato i propri utili al Fondo di Riserva Legale Indivisibile per la quota del 30 ed il restante, pari al 67 (70 tolto il 3 versato al Fondo Mutualistico della cooperazione) al Fondo di Riserva Indivisibile, usufruendo dell'agevolazione in base alla quale parte degli utili (nello specifico caso il 57) sono esclusi da tassazione Ires, avrà la necessità, in quanto nell'esercizio in corso chiuderà con una perdita, di utilizzare tali Fondi a copertura della medesima. Si fa presente che la perdita sarà comunque inferiore ai Fondi di Riserva, addirittura sarà inferiore al solo Fondo di Riserva Indivisibile senza intaccare il Fondo di Riserva Legale Indivisibile.
Quesiti21/12/2015Vendita intracomunitariaUn nostro cliente italiano con relativa partita iva deve vendere a un cliente italiano ed un cliente rumeno un furgone di sua proprietà e la relativa attrezzatura installata per videoispezione di attività di spurghi, si precisa che prima della vendita l'attrezzattura verrà smontata dal furgone stesso; il nostro cliente è stato iscritto nell'archivio Vies, la vendita verrà così suddivisa: 1) una prima fattura di 1.000,00 per la vendita del solo furgone ad una persona fisica con residenza in Italia e con codice fiscale (questo soggetto è la moglie del titolare della ditta rumena a cui verrà venduta l'attrezzatura di videoispezione), la consegna del bene avverrà in Italia con regolare passaggio di proprietà le cui pratiche verranno espletate presso un ufficio Aci; questa fattura sarà imponibile Iva al 22 2) una seconda fattura di 24.000,00 per la vendita dell'attrezzatura, il bene verrà consegnato in Italia ad un soggetto residente in Romania con partita iva rumena, tale fattura verrà emessa riportando la dicitura che è una cessione intracomunitaria non impobile ai fini Iva ai sensi dell'Art. 41 DL n. 331/1993; il nostro cliente dovrà compilare ed inviare la dichiarazione Intrastat per cessione di beni con paesi Cee 3) dovrà emettere un documento di trasporto per la vendita dell'attrezzatura e del furgone 4) non ha altri adempimenti fiscali da predisporre E' corretta tutta la procedura sopra riportata Nel caso indicato si verte correttamente nell'ipotesi di due ci sono autonome e riferite luna alla cessione del furgone e l'altro alla cessione della attrezzatura. Tanto premesso, in relazione a quanto richiesto: 1) è corretto.