CONTABILIZZAZIONE DELLE DCR: TASSAZIONE DELLE TRATTENUTE.

Dopo aver contabilizzato le DCR emesse dalle FARMACIE secondo lo schema di seguito rappresentato:

CONTO DI INCASSO: Crediti v/ASL

Iva ad esigibilità differita

Importo operazione: € 20.659,99

REGISTRO IVA DEI CORRISPETTIVI

GIORNALE

si effettua una registrazione di incasso a chiusura dei Crediti v/asl per il netto a pagare della DCR; e ciò anche nel caso in cui vi sia stato un anticipo da parte di finanziatori: in tal caso, però, il conto di incasso sarà “Credifarma” (DARE), quello di storno: Crediti v/Asl (AVERE). Il mastrino relativo al conto Credifarma si chiude per effetto del finanziamento erogato da parte di tale ente (Credifarma in AVERE e Banca C/C in DARE).

Il nostro Studio effettua poi una ulteriore registrazione contabile per assoggettare ad IVA le trattenute previdenziali contenute nella DCR:

CONTO DI INCASSO: Denaro in cassa

Iva ad esigibilità immediata

Importo operazione: € 186,39

REGISTRO IVA DEI CORRISPETTIVI

GIORNALE

Ora, una scrittura di tal fatta implica un incremento della cassa anomalo perché di fatto inesistente; del resto l’inserimento in DARE di Crediti v/Asl fa emergere un credito inesistente! Una soluzione alternativa potrebbe essere quella di inserire in DARE lo stesso conto “Corrispettivi p/cessione di beni –SI VENTILAZIONE” annullando però la componente reddituale corrispondente a tali trattenute.

A fine anno si procede alla eliminazione dell’IVA contenuta nelle voci di costo, o di rettifica di ricavo, contenute in DARE nella registrazione della DCR.

Si chiede pertanto di sapere se:

1. tali trattenute sono da tassare ai fini delle IIDD quale maggior corrispettivo?
2. Se si, come gestire la contropartita di tal maggior ricavo che dovrebbe essere costituito da un incremento di cassa o da un credito effettivamente mai realizzato?
3. Se si sta procedendo correttamente nella contabilizzazione delle DCR.

Ringraziandovi del vostro pregevole servizio, Vi auguriamo un buon periodo di riposo