UN CONTRIBUENTE NELL'ANNO 2008 AVEVA MATURATO UN CREDITO IVA DI € 700.000. GIA NEI PRIMI MESI DI GENNAIO -FEBBRAIO E MARZO (SECONDO LA PRECEDENTE NORMATIVA) AVEVA COMPENSATO IN F24 UN IMPORTO DI € 200.000. IN DATA 2 FEBBRAIO 2009 PRESENTA RICHIESTA DI RIMBORSO ANNUALE SU CONTO FISCALE PER L'IMPORTO DI € 500.000,00. L'AGENZIA DELLE ENTRATE IN DATA 17 MARZO 2009 RICHIEDE AL CONTRIBUENTE LA DOCUMENTAZIONE CONTABILE (REGISTRI, FATTURE, ECC..) PER UN CONTROLLO SULLA RICHIESTA DI RIMBORSO AI SENSI DELL'ART. 2 COMMA ART. 51 DEL DPR 633/72. IL RIMBORSO VENIVA LIQUIDATO. SI CHIEDE
1) ESSENDO STATA SUPERATA LA SOGLIA DI € 516.000 NEL CORSO DELL'ANNO 2009, VOLENDO CUMULARE I 200.000 GIA' COMPENSATI ALLA DATA DEL 17 MARZO 2009 OLTRE A QUELLI RICHIESTI CON IL RIMBORSO DE QUO, SE L'UFFICIO ALLA LUCE DELLA PRECEDENTE CIRCOLARE NON DOVEVA GIA' BLOCCARE IL RIMBORSO RICHIESTO?
2) IN CASO DI ACCERTAMENTO ESSENDO STATA SUPERATA LA SOGLIA BISOGNA COMUNQUE RIVERSARE PER IL PREDETTO ANNO L'INTERO CREDITO IVA UTILIZZATO IN ECCESSO OLTRE LA SANZIONE DEL 30% E QUINDI RIPORTARE A CREDITO NELLA DICHIARAZIONE ANNUALE IL CREDITO REGOLARIZZATO?
3) CONSIDERATO CHE IL CREDITO NON ERA INESISTENTE VI SONO SANZIONI PENALI?