Perdite pregresse

Buongiorno.

Una persona esercente l’attività di commercio al minuto di abbigliamento è deceduto il 21.05.2025. Gli eredi non hanno voluto continuare l’attività ma hanno messo in liquidazione l’azienda riportando il codice 7.

Ci sono alcune criticità come segue.

Dichiarazione dei Redditi

Dal 01.01.2025 al 21.05.2025 la dichiarazione dei redditi viene fatta dall’erede.

Nella dichiarazione dei redditi del defunto sarà riportato l’inventario alla data della morte.

N.B. Mi sono accorto ieri che nella dichiarazione del defunto al rigo RS12 è riportato una perdita per l’anno in corso (34E) e una perdita per il passato di € 176.000,00 riportabile in misura limitata.

L’azienda è stata messa in liquidazione nel 2025 e sarà chiusa al 31.12.2026 ai fini IVA dopo aver fatto la fattura dell’immobile e delle attrezzature.

Nel 2026 saranno riportate nelle dichiarazioni dei due eredi la plusvalenza sia delle attrezzature, sia dell’immobile fatturato sempre nel 2026.

Quesito: Mentre per l’IVA si va avanti per suo conto e sarà chiusa la partita alla fine dell’attività (31.12.2026), per i redditi che devono essere dichiarati per quota degli eredi si può detrarre il costo dalle perdite (in parte) del de cuius?

Vedi allegato.

Grazie