compilazione 770 per Utili di srl TRASPARENTE 2025

Buongiorno,

chiediamo un chiarimento sulla corretta compilazione dei quadri SI e SK per una SRL in regime di trasparenza fiscale.

La società, costituita nel 2023, ha capitale sociale di € 10.000, così suddiviso:

• Socio A: € 500, pari al 5%;

• Socio B: € 9.500, pari al 95%.

L’utile 2023, di modesto importo, è stato interamente accantonato a riserva legale.

Per il 2024 è stato deliberato un utile di € 80.000, in parte accantonato a riserva e in parte distribuito ai soci:

• € 4.000 al socio A;

• € 76.000 al socio B.

Per il socio B, però, nel 2025 sono stati effettivamente corrisposti € 56.000, mentre i restanti € 20.000 sono stati pagati nel 2026.

Chiediamo:

1) È corretto compilare entrambi i quadri SI e SK?

2) È corretto compilare il quadro SI indicando:

• rigo SI3: € 56.000 (importo effettivamente pagato nel 2025);

• rigo SI14: € 56.000 con codice 1?

3) Come deve essere compilato il quadro SK per il socio B?

Il dubbio nasce dal fatto che l’importo deliberato è di € 76.000, ma nel 2025 ne sono stati corrisposti solo € 56.000; i restanti € 20.000 sono stati pagati nel 2026.

Se nel quadro SK indichiamo per il socio B solo € 56.000, anziché i € 76.000 deliberati, sembrerebbe necessario modificare il dividendo unitario, che risulterebbe quindi diverso da quello del socio A.

Se invece manteniamo lo stesso dividendo unitario per entrambi i soci e indichiamo per il socio B € 56.000, il software di controllo segnala una differenza di € 20.000.

Chiediamo quindi se nel quadro SK debba essere indicato l’intero importo deliberato di € 76.000 oppure il solo importo effettivamente corrisposto nel 2025 (€ 56.000) e, in quest’ultimo caso, come debbano essere gestiti i € 20.000 pagati nel 2026 e il relativo dividendo unitario.

Grazie