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Quesiti03/09/2026
RITENUTE FATTURE RISTRUTTURAZIONI
domandaBuongiorno.
Una ditta individuale artigiana in regime di contabilità semplificata, con presunzione di incasso/pagamento del ricavo/spesa nell'anno di annotazione del documento nei registri IVA, ha emesso una fattura a un Condominio per saldo lavori di manutenzione in data 23.12.2025.
Il Condominio ha pagato un bonifico di acconto fattura in data 30.12.2025 effettuando il bonifico per ristrutturazione per il quale la Banca ha trattenuto la ritenuta dell'11%.
A marzo ed aprile 2026 il Condominio ha effettuato ulteriori 2 bonifici a saldo della fattura e su entrambi è stata trattenuta la ritenuta dell'11%.
La Banca ha inviato la documentazione per le ritenute trattenute a dicembre, marzo ed aprile, si riferiscono tutte alla stessa fattura emessa e registrata a dicembre 2025.
Chiediamo, la fattura rientra tra i ricavi da dichiarare nell'anno 2025; le ritenute vanno tutte indicate nella dichiarazione relativa all'anno 2025?
Grazie
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