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Quesiti30/03/2026
iva e autofatture
domandaBuonasera.
Il cliente ha emesso un autofattura TD18 ad integrazione per acquisto di un bene da paese Intra Cee, inserendo il codice iva N 3.2 ma non applicando iva 22%. Inserendo solo importo imponibile senza Iva.
L’integrazione è arrivata allo SDI. Noi abbiamo stampato l’autofattura da sdi.
Ora dobbiamo registrare contabilmente l’ autofattura di integrazione in reverse charge per acquisto estero, ci siamo accorti che il cliente non ha inserito codice iva 22%.
Possiamo registrare correttamente in reverse charge? O c’è modo di correggere l’autofattura inviata allo SDI?
Laura.
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LE PRENOTAZIONI PER LA VIDEOCONFERENZA SONO CHIUSE Le iscrizioni si sono concluse il 31 marzo 2026 alle ore 19:00. Coloro che hanno completato correttamente la prenotazione entro tale termine sono pregati di inviare copia del bonifico bancario entro le ore 19:00 all’indirizzo email: inforedazionefiscale.it.
Videoconferenze Master 16/04/2026La composizione negoziata: ruolo dei professionisti e debiti fiscaliVideocorso del: 16 Aprile 2026 alle 10.00 - 11.30 (Durata 1,5 hh) Cod. 245390 Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.
Fisco passo per passo 01/04/2026Sostanza sopra la forma: l'agevolazione prima casa fruita in donazione indiretta preclude il secondo acquistoL’ordinanza n. 2482/2026 della Cassazione chiarisce che l’agevolazione "prima casa" è preclusa a chi ne abbia già usufruito, indipendentemente dalla natura giuridica del precedente atto d’acquisto. Nel caso di specie, un contribuente sosteneva che la titolarità di un immobile derivante da donazione indiretta non ostacolasse un nuovo acquisto agevolato.
Fisco passo per passo 01/04/2026Payback dispositivi medici: chiarimenti sulle modalità di calcolo e detrazione IVALa Consulenza giuridica n. 7/2026 ha fornito precisazioni riguardanti l'esercizio del diritto alla detrazione dell'IVA per le aziende fornitrici di dispositivi medici soggette al meccanismo del payback. Il quesito nasce dalle difficoltà operative incontrate dalle imprese a causa della mancata comunicazione, da parte di molte Regioni, dell'ammontare esatto dell'imposta da scorporare dai versamenti effettuati per il ripiano dello sforamento dei tetti di spesa regionali relativi agli anni 2015-2018.
Fisco passo per passo 01/04/2026Correzione di errori contabili rilevanti post-fusione: il nuovo regime IRES e IRAPL'Agenzia delle Entrate, con l’Interpello n. 89/2026, ha delineato il trattamento fiscale applicabile alla correzione di un errore contabile rilevante emerso in seguito a un'operazione di fusione per incorporazione. Il caso riguarda una società incorporante che, nel 2025, ha riscontrato la mancata rilevazione di un costo di competenza dell'esercizio 2024 riferibile alla società incorporata, ormai estinta.
Fisco passo per passo 01/04/2026Distribuzione non proporzionale di utili: la qualificazione fiscale dell'Agenzia delle EntrateL’Interpello 90/2026, ha fornito chiarimenti sul trattamento fiscale delle somme percepite dai soci nell'ambito di una distribuzione di utili non proporzionale alle quote di capitale detenute. Il caso riguarda la società DELTA S.p.A. e i suoi soci (ALFA, BETA, GAMMA ed EPSILON), i quali intendevano deliberare una ripartizione delle riserve di utili in misura divergente rispetto alle partecipazioni azionarie, avvalendosi di una specifica previsione statutaria adottata all'unanimità.
Fisco passo per passo 01/04/2026Scambio di partecipazioni e realizzo controllato: sovrapprezzi differenziati e quote stratificateL’Interpello n. 91/2026 ha fornito chiarimenti sull'applicazione del regime a realizzo controllato di cui all'art. 177, co. 2, TUIR, in relazione a partecipazioni di controllo. Il caso esaminato riguarda il conferimento delle partecipazioni detenute da 2 soci (padre e figlio) della BETA S.r.l. nella ALFA S.r.l., mirato a garantire un passaggio generazionale e una governance unitaria, mantenendo la neutralità fiscale dell'operazione.
Fisco passo per passo 01/04/2026Distribuzione di riserve e presunzione di utili: i chiarimenti sulla disciplina del TUIRL'Interpello n. 92/2026 ha fornito precisazioni sull'applicazione dell'art. 47, TUIR, in presenza di un patrimonio netto articolato, composto da utili d'esercizio, riserve di capitali e riserve in sospensione d'imposta. Il caso riguarda una holding operativa, Alfa S.r.l., intenzionata a distribuire circa 10 milioni di euro al proprio socio unico, attingendo a diverse voci del patrimonio netto, tra cui la riserva straordinaria, gli utili portati a nuovo e la riserva sovrapprezzo azioni.
Fisco passo per passo 01/04/2026Cessione di partecipazioni in società agricole: l'applicabilità del regime PEXL'Interpello n. 93/2026 ha precisato i presupposti per l'applicazione del regime di participation exemption (PEX) alla cessione di quote di una società agricola che determina il proprio reddito su base catastale. Il caso riguarda la società ALFA soc. agr. a r.l., la quale intende cedere l'intera partecipazione detenuta nella controllata BETA soc. agr. a r.l., società nata da un precedente conferimento d'azienda e operante esclusivamente nel settore agricolo ai sensi dell'art. 2135 Cod.
L’evoluzione della Giurisprudenza 01/04/2026Perdite su crediti da fallimento: la Cassazione chiarisce i tempi della deducibilitàLa Corte di cassazione, con l'ordinanza n. 2943 del 13 febbraio 2026, è intervenuta su una questione cruciale per il reddito d'impresa: la deducibilità delle perdite su crediti vantati verso debitori soggetti a procedure concorsuali. La pronuncia ribadisce che, sebbene esista una presunzione legale di irrecuperabilità dalla data della sentenza di fallimento, lo scomputo fiscale non è libero ma deve avvenire entro una specifica "finestra temporale" definita dai principi contabili.
L’evoluzione della Giurisprudenza 01/04/2026Obbligo di motivazione qualificata nel diniego di rinvio pregiudiziale: gli impatti della sentenza RemlingLa giurisprudenza dell'Unione Europea ha recentemente segnato un punto di svolta fondamentale con la sentenza C-767/23 (causa Remling) della Grande Sezione della Corte di Giustizia UE, pubblicata il 24 marzo 2026. Questa pronuncia interviene con vigore sul tema del rinvio pregiudiziale, elevando lo standard richiesto ai giudici nazionali di ultima istanza quando decidono di non interpellare la Corte europea su questioni di diritto unionale.
Notizie Flash 01/04/2026Contrasto agli abusi in agevolazioni e appalti: le nuove direttive dell'UIFL'Unità di Informazione Finanziaria per l'Italia (UIF), con la comunicazione del 31 marzo 2026, ha introdotto nuove linee guida destinate a tutti i soggetti obbligati (intermediari, professionisti e Pubbliche Amministrazioni) per prevenire e segnalare attività illecite legate all'erogazione di fondi pubblici. L'intervento si è reso necessario a causa dell'incremento dei rischi di riciclaggio, frodi e corruzione connessi all'ingente afflusso di risorse nazionali ed europee, in particolare nell'ambito del PNRR.
Notizie Flash 01/04/2026Fondo Staff House Titolo II: incentivi per l'ammodernamento degli alloggi destinati ai lavoratori del turismoIl Ministero del Turismo, attraverso un comunicato ufficiale datato 31 marzo 2026, ha annunciato l'imminente apertura dei termini per l'accesso al fondo denominato "Staff House Titolo II". Questa iniziativa mette a disposizione una dotazione finanziaria complessiva di 54 milioni di euro ed è strutturata per sostenere la competitività delle imprese turistico-ricettive, estendendo l'agevolazione anche alle attività di somministrazione di alimenti e bevande.
Notizie Flash 01/04/2026Crediti d'imposta 2026: al via le domande per ZES unica, ZES agricoltura e ZLSL'Agenzia delle Entrate annuncia l'apertura della finestra temporale per l'invio delle comunicazioni necessarie ad accedere ai crediti d'imposta per gli investimenti effettuati nel 2026. Dal 31 marzo 2026 fino al 30 maggio 2026, gli operatori economici possono trasmettere telematicamente le domande indicando le spese sostenute a partire dal 1 gennaio e quelle programmate per l'anno in corso.
Notizie Flash 01/04/2026Riforma e armonizzazione delle procedure di insolvenza: il via libera definitivo del Consiglio EuropeoIl Consiglio Europeo, in data 30 marzo 2026, ha sancito l'approvazione di una normativa di portata storica per la UE, finalizzata ad armonizzare i pilastri fondamentali delle procedure di insolvenza. Obiettivo primario è abbattere la frammentazione normativa che attualmente caratterizza i paesi membri, creando un ecosistema imprenditoriale più attrattivo per gli investimenti transfrontalieri.
Notizie Flash 01/04/2026Prestazioni ISCRO e DIS-COLL: chiarimenti INPS sull'iscrizione alla Gestione separataL'INPS, con il Mess. n. 1129 del 31/03/2026, ha fornito precisazioni riguardanti i requisiti di accesso all'indennità straordinaria di continuità reddituale e operativa (ISCRO) e alla prestazione di disoccupazione DIS-COLL. Il documento interviene per risolvere le criticità emerse durante la fase di istruttoria delle domande, dove numerosi lavoratori si sono visti respingere l'istanza a causa della mancata formalizzazione dell'iscrizione alla Gestione separata, nonostante il regolare assolvimento degli obblighi contributivi.
Notizie Flash 01/04/2026Bonus asilo nido e supporto domiciliare: apertura delle domande per l'anno 2026L'INPS, con il Mess. n. 1136 del 31/03/2026, ha annunciato l'apertura del servizio per la presentazione delle domande relative al Bonus asilo nido e alle forme di supporto presso la propria abitazione per l'anno 2026. La misura, disciplinata originariamente dalla L. n. 232/2016, recepisce ora le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, i cui dettagli operativi sono stati illustrati nella recente Circ. n. 29 del 2026.