Lipe e Dr IVA Holding Statica

Buongiorno.

Abbiamo in studio il caso di una Holding cd. “Statica”, costituita ad ottobre 2025 in forma di SRL con conferimento di quote societarie, dotata di partita iva e con codice Ateco 64.21.00.
La holding si limita esclusivamente a detenere le partecipazioni in essa conferite al momento della costituzione e non svolge nessuna altra attività nei confronti delle controllate non assumendo pertanto la qualifica di soggetto IVA.
Stante questa situazione, abbiamo presentato la LIPE del IV trimestre indicando le fatture di acquisto ricevute e la relativa IVA detraibile.

Sicuramente è errato aver indicato l’IVA detraibile, dato che, non essendo soggetto IVA, la Holding non può detrarre IVA. Inoltre, riteniamo che la società avrebbe potuto omettere l’invio della LIPE ed, allo stesso modo, essere esonerata dall’invio della Dichiarazione IVA.

Vi chiediamo gentile conferma che il nostro ragionamento sia corretto ed in tal caso un suggerimento pratico sul come procedere ora, dato che non è possibile annullare l’invio della Lipe ormai trasmessa con indicazione di un errato credito IVA.
Abbiamo valutato l’ipotesi di presentare la DR IVA compilando il quadro VH ma poi abbiamo dubbi in merito alla compilazione del resto della Dichiarazione (indicare gli acquisti al VF 21? o VF 22?), oltre al fatto che poi questa sarebbe l’unica DR IVA presentata dalla società che a partire dal 2026 (salvo variazioni dell’operatività) non presenterà più Lipe e DR IVA.

Rimaniamo in attesa di vs gentile parere, grazie