Splafonamento

Buongiorno,

nel 2025 il mio cliente ha emesso fattura non imponibile art. 8/c DPR 633/72 nei confronti di un soggetto che poi nel 2026 si è accorto di aver "splafonato".

Il cliente finale ci ha chiesto di emettere nota di variazione iva. Nel merito ho dei dubbi sulla gestione pratica e chiedo se i seguenti punti sono corretti:

1) il mio cliente emette nel 2026 nota di variazione iva ex art. 26 DPR 633/72

2) versa l'iva tramite ravvedimento operoso

DUBBI:

1) il modello F24 del mio cliente deve contenere interessi e sanzioni che poi dovrà farsi rimborsare oppure gli interessi e le sanzioni devono essere versate direttamente dal soggetto che ha splafonato?

2) devo indicare l'iva versata nella dichiarazione iva 2025? con conseguente compilazione del quadro VH e versamento delle sanzioni per Lipe errata nel trimestre del riferimento oppure non devo fare nulla nè in dichiarazione iva 2025 che 2026?

Attendo vostre indicazioni

Grazie