rettifica detrazione iva assegnazione bene strumentale al socio di SRL

Buonasera.

Una SRL in liquidazione procederà all’assegnazione con utilizzo di dividendi di un immobile strumentale (bottega), acquistato per euro 170 000 euro + IVA nel 2024. Il socio, persona fisica (privato), ha richiesto che la cessione sia esente da IVA (l'IVA sarebbe un costo aggiuntivo).

L’IVA detratta nel 2024 all’atto di acquisto e trasferimento  è di euro 5.200 poiché il saldo per l’acquisto è stato di euro 52.000 pari a 170.000 (valore del fabbricato) – 118.000 (acconti dal 2012 al 2018) + 10%.

Si chiede se la rettifica dell’IVA debba essere effettuata sull’intero ammontare dell’IVA detratta dal primo acconto 2012 fino al saldo 2024 (170000 + IVA 17000). Oppure si possa fare la rettifica solo sull’IVA detratta nel 2024 pari a euro 5200 relativa alla fattura emessa a seguito dell’atto di vendita.

Infine, si richiede se invece si debba rettificare l’importo dell’IVA detratta degli ultimi 10 anni (periodo di osservazione) acconti pari a 73000 + IVA 10% e saldo 52000 + IVA 10%. Si allega il file riportante le date e gli importi degli acconti dei vari anni.

Grazie