Criptovalute e minusvalenze non compensate

Videocorso del: 17 Settembre 2025 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. 237051 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.

Videocorso del: 24 Settembre 2025 alle 10.00 - 13.00 (Durata 3 hh) Cod. 237053 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.

Dovuta l’Irap dall’avvocato che collabora con altri colleghi e dispone di più studi. I singoli fattori rivelatori dell’autonoma organizzazione, che generano un valore aggiunto rispetto alla sola attività intellettuale del professionista, devono essere analizzati nel loro insieme e non separatamente.

Le spese di lite devono essere liquidate dal giudice sulla base dell'esito finale della lite e non sui diversi gradi di giudizio. In altri termini, il giudice deve tener conto dell'andamento dell'intera causa.

Con il decreto direttoriale del 4 agosto 2025, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy ha definito le modalità operative per l’invio delle domande di agevolazione finanziaria a favore dei soggetti italiani che partecipano al progetto europeo EuroHPC JU DARE SGA, nell’ambito della call 04. Il decreto stabilisce scadenze tassative, requisiti documentali e condizioni di ammissibilità per accedere al cofinanziamento nazionale riservato ai progetti selezionati in ambito comunitario.

Con il provv. del 7 agosto 2025, l’Agenzia delle Entrate ha approvato le linee guida per la predisposizione di un sistema strutturato di rilevazione, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale (Tax Control Framework - TCF), destinato ai contribuenti del settore assicurativo. Si tratta di un tassello importante nel percorso di evoluzione del regime di adempimento collaborativo, in linea con le novità normative introdotte dalla legge delega n. 111/2023 e dai relativi decreti attuativi: il Dlgs n. 221/2023 (decreto delegato) e il Dlgs n. 108/2024 (decreto correttivo).

Con il provvedimento del 7 agosto 2025, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello di notifica da utilizzare per comunicare all’Amministrazione finanziaria italiana la delega conferita a un’altra impresa del gruppo per la presentazione della comunicazione rilevante nell’ambito del regime della Global Minimum Tax. Il provvedimento si inserisce nel quadro normativo introdotto dal decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze del 25 febbraio 2025, e attuato ai sensi del Dlgs n. 209/2023, che disciplina l’imposizione integrativa nei confronti dei grandi gruppi multinazionali e nazionali.

Con l’Interpello 206/2025, l’Agenzia delle Entrate interviene su una questione di rilevante interesse pratico e teorico, chiarendo le conseguenze, ai fini fiscali in Italia, della sospensione unilaterale operata dalla Russia di alcune disposizioni della Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Federazione Russa, firmata a Roma il 9 aprile 1996 e ratificata con legge n. 370/1997, come modificata dal Protocollo del 13 giugno 2009. Il caso oggetto di interpello riguarda la distribuzione di dividendi da parte di una società italiana a un socio unico residente in Russia, e la possibilità di applicare l’aliquota ridotta del 5 prevista dalla Convenzione, alla luce del decreto n. 585 dell’8 agosto 2023 emanato dalla Federazione Russa.

Il provvedimento n. 321940/2025 dell’Agenzia delle Entrate introduce le linee guida per la mappatura dei rischi fiscali e dei controlli (RCMs) nelle imprese del settore assicurativo che: aderiscono al regime di adempimento collaborativo (art. 7 DLgs. 128/2015) oppure optano per il TCF volontario (art. 7-bis DLgs. 128/2015). Le linee guida si rivolgono anche ai professionisti certificatori (es. commercialisti, avvocati) dotati dei requisiti richiesti, e mirano a promuovere un passaggio da un modello aperto a uno standardizzato e certificato.

Con il provv. 321370/2025, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il nuovo modello da utilizzare per comunicare l’esercizio delle opzioni per lo sconto in fattura o la cessione del credito relative agli interventi agevolati con Superbonus e altre detrazioni edilizie, per le spese sostenute nel corso del 2025. Il documento conferma l’impianto normativo già noto ma introduce precise modalità operative e nuove scadenze per garantire uniformità e tracciabilità nell’attuazione delle opzioni previste dagli articoli 119 e 121 del D.L. 34/2020.

Il GESE, con un comunicato del 7/08/2025, ha annunciato l’aggiornamento della piattaforma Transizione 5.0, introdotto per ampliare le funzionalità a disposizione degli operatori. Le novità includono: la possibilità di indicare una Energy Service Company (ESCo) come soggetto beneficiario del credito d’imposta; la possibilità di segnalare il cumulo con altre agevolazioni, già ottenute o di cui si intenda beneficiare per gli stessi costi; la facoltà di indicare la sostituzione di un bene materiale (incluso nell’Allegato A) con un altro di pari caratteristiche, purché ammortizzato da almeno 24 mesi alla data di presentazione della domanda; la possibilità di dichiarare, per beni con spesa inferiore a 300.000 euro, che in luogo della perizia asseverata o dell’attestazione dell’ente certificatore, verrà presentata una dichiarazione del legale rappresentante del soggetto beneficiario; l’aggiornamento della classificazione degli impianti di produzione di energia termica: la voce Energia termica da fonte geotermica è stata sostituita da Energia termica da fonte geotermica, acqua/acqua e acqua/aria, mantenendo invariate le soglie previste nella Tabella 2b, Sezione II, del DM 24 luglio 2024.

L'imprenditore non può essere condannato per il reato di bancarotta documentale se nel frattempo è divenuta definitiva la condanna per il reato tributario di occultamento e distruzione della contabilità. Se la condotta è riferita alle stesse carte sussiste il divieto di ne bis in idem.

A seguito dell’inizio dell’attività di verifica di cui il contribuente abbia avuto formale conoscenza, allo stesso è preclusa la presentazione della dichiarazione integrativa, che rischierebbe di eludere il meccanismo sanzionatorio. Lo ha stabilito la Cassazione con l’ordinanza 21899 del 30 luglio 2025, con cui ha accolto il ricorso dell’Agenzia delle entrate.

Il disegno di legge approvato dal CdM del 4/08/2025, nell’ambito delle misure di semplificazione per le imprese, prevede la sostituzione dei riferimenti normativi nelle fatture con nuovi codici identificativi, definiti dall'AdE, per fruire dei bonus Industria 4.0 e Transizione 5.0.

Dal 2024, l’introduzione del principio di onnicomprensività nell'art. 54, TUIR, modifica il trattamento fiscale dei crediti edilizi per i lavoratori autonomi. Il costo d’acquisto è deducibile nell’anno di pagamento, mentre il valore nominale compensato è imponibile nell’anno di utilizzo (Interpello n. 171/2025), anche per crediti acquistati in anni precedenti.