IVA RAPPRESENTATE FISCALE ROMANIA

Buonasera.

Una impresa italiana in relazione ad un ordine di un cliente extra-ue invia dei semilavorati ad una impresa in Romania con l'incarico di trasformarli in prodotti finiti. Terminata la lavorazione i prodotti finiti vengono venduti ed inviati al cliente extra-ue. L'impresa italiana ha nominato un proprio rappresentante fiscale in Romania. L'impresa al momento dell'invio al terzista in Romania emette fattura di vendita dalla propria partita Iva italiana sulla posizione Rumena ex art. 41 per vendita del semilavorato. Quindi l'impresa italiana tramite la posizione in Romania emette fattura di esportazione nei confronti del cliente extra-ue curandone anche la relativa esportazione. Il terzista rumeno emette fattura della sola lavorazione alla impresa italiana e tale fattura viene integrata con Iva.

Quindi vengono compilati dalla posizione italiana il modello INTRA-1-Bis nei confronti della propria posizione rumena ed il modello INTRA-2- quater per il compenso della lavorazione. Si chiede se nella dichiarazione annuale Iva le operazioni nei confronti della propria posizione rumena debbano essere riportati in un rigo particolare e se le operazioni emesse dalla posizione Iva Rumena, verso il cliente extra-ue debbano essere anch'esse indicate in un rigo dedicato, il tutto eventualmente indicando anche la relativa partita Iva rumena.

Grazie.