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Quesiti24/03/2025
RIMBORSI ANALITICI PROFESSIONISTI
domandaBuongiorno,
un professionista addebita ogni mese in fattura al cliente alcuni costi in maniera analitica, spese autostradali che estrapola dalla fattura di acquisto e pertanto anch'esse considerate analitiche oltre ai rimborsi chilometrici.
Il dubbio nasce nella detraibilità dell'iva delle fatture di acquisto e sugli importi da riaddebitare, se imponibili o ivati.
Esempio: ricevo fattura di acquisto di un ristorante per €. 100+ iva.
Il costo di €. 100 lo metto indeducibile, l'iva indetraibile e riaddebito al cliente il totale di 110,00+iva non calcolando la rivalsa e la ritenuta d'acconto. Tenendo conto che l'importo di €. 110,00 poi non andrà a ricavo.
La procedura risulta corretta o solo il costo è indeducibile, l'iva sull'acquisto detraibile e viene poi addebitata la parte imponibile?
La stessa procedura vale anche per le spese autostradali visto che, rispetto alle spese di cui all'esempio precedente, hanno deducibilità al 20% e detraibilità al 40%?
Il secondo dubbio riguarda i rimborsi chilometrici. Non essendo spese analitiche li addebito al cliente calcolando la rivalsa, la ritenuta e l'iva, ma le fatture del carburante come acquisto le continuo a scaricare con le percentuali del professionista costo 20% iva 40%?
Se non fossero spese analitiche pertanto non consegnate al committente in maniera specifica ma con un importo forfettario, tutto rimarrebbe come nel 2024, detratte come professionista e riaddebitate come ricavo. Mi conferma?
Ringrazio e saluto cordialmente.
Tipo RicercaTestualeSemanticaNovità
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In relazione al CPB per il biennio 2025/2026 (riservato ai soggetti ISA che non hanno già aderito per il biennio 2024/2025), il tool agevola l'individuazione del regime di tassazione più favorevole tra: la tassazione ordinaria (assenza di adesione al CPB) la tassazione in base al reddito concordato con applicazione della flat tax incrementale sull'extrareddito rispetto al 2024. L'utente può scegliere di determinare analiticamente il reddito proposto (in base ai dati degli ISA dal 2022 al 2024, secondo la Nota metodologica del 28/04/2025), o indicare direttamente il detto reddito (si trascura il foglio "Det analitica proposta").
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Videoconferenze Master 10/07/2025Assegnazione Agevolata dei beni ai sociVideocorso del: 10 Luglio 2025 alle 15.00 - 18.00 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditato ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 3) Solo partecipazione Live Relatore: Dott.
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Fisco passo per passo 12/06/2025Rimborso iva per beni ammortizzabili nell’ambito del gruppo iva: opere realizzate su beni di terziL’Interpello 155/2025 dell’Agenzia delle Entrate affronta un tema di crescente rilievo nel panorama fiscale: la rimborsabilità dell’eccedenza IVA derivante da opere realizzate su beni di terzi nell’ambito di un Gruppo IVA, con particolare riferimento ai beni ammortizzabili ex articolo 30 del DPR n. 633/1972. La struttura del Gruppo IVA richiedente L’istanza è stata presentata congiuntamente dalla società ALFA, futura partecipante al Gruppo IVA BETA, e dalla società GAMMA, già rappresentante dello stesso Gruppo.
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