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domanda
Quesiti11/10/2024
ricavo non contabilizzato riflessi sulle imposte e irap
domandaBuonasera,
per una srl nell'anno 2021 non è stata registrata una fattura emessa ad ottobre 2021 di € 32.844,67+Iva € 7.225,83;
la società ha ricevuto una lettera di compliance dall'agenzia delle entrate, in seguito alla quale si è proceduto alla registrazione della fattura nel 2021, alla ri-liquidazione dell'Iva relativa al mese di ottobre, ai fini iva è stata trasmessa dichiarazione Iva/2022 integrativa, pagata l'imposta a debito con sanzione per infedele dichiarazione 90% ridotta ad 1/6. Ai fini delle imposte dirette come si deve procedere per regolarizzare? Considerato che è una srl che presenta il bilancio, dal punto di vista civilistico non ci sono problemi per gli utili perché è costituita da due soci che sono fratelli. Dal punto di vista fiscale i ricavi del 2021 sono € 497.000,00, cosa faccio?
1) considero l'errore non rilevante, contabilizzo il ricavo nel 2024 come sopravvenienza tassata nel 2024?
Oppure
2) senza modificare il bilancio faccio un UnicoSC/2022 e Irap integrativo, metto il ricavo di 32.844,67 tra le variazioni in aumento anche negli Isa, liquido la maggiore imposta e la verso con il ravvedimento operoso. Nel 2024 registro € 32.844,67 come sopravvenienza non tassata e la metto tra le riserve? Essendo una srl artigiana poi devo fare anche integrativa del modello unico dei soci per il versamento dell'IVS eccedenti il minimale. Vi chiedo:
1) quale sarebbe la soluzione più corretta?
2) la lettera di compliance può essere causa ostativa all'adesione al CPB?
Grazie
Tipo RicercaTestualeIntelligenza ArtificialeNovità
ServizioQuesiti10.549La Circolare QuotidianaISSN 3035-075116.925Info FiscoISSN 3035-08591.486Info Flash FiscaliISSN 3035-07861.707Pillole OperativeISSN 3035-08671.255Info VideoISSN 3035-0778459Informa AziendeISSN 3035-0875114E-Learning156Tool Applicativi113E-Book28Libri11Banca Dati FiscoVideoconferenze Master1Videoconferenze Seminario5
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Il programma agevola i conteggi dell'affrancamento straordinario introdotto dalla Riforma dell'Irpef/Ires (art. 14, co. 1, D.lgs. 192/2024): delle riserve di rivalutazione pregresse non affrancate (e di altre riserve/fondi in sospensione d'imposta - non gestiti) presenti nel bilancio dell’esercizio in corso al 31/12/2023, nella misura in cui residuano al termine dell’esercizio in corso al 31/12/2024 con l’applicazione di un’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi/IRAP nella misura del 10. A tal fine: oltre al conteggio delle imposte dovute e del relativo risparmio d'imposta teorizo (in caso di utilizzo della riserva) si procede alla compilazione del mod.
Tool Applicativi 28/04/2025Liquidazione d'impresa - Regime fino al 2024 e dal 2025Il tool agevola i conteggi, alla luce delle novità introdotte dall'art. 14, D.Lgs. n. 192/2024, delle imposte dovute dalle imprese (societarie o individuali) poste in liquidazione, in relazione (v. RF 043/2025): sia alla disciplina applicabile per la messa in liquidazione entro il 31/12/2024 che a quella che opera in caso di messa in liquidazione dal 1/01/2025 differenziando il trattamento tra i soggetti Irpef ed i soggetti Ires (eventualmente in trasparenza fiscale).
Videoconferenze Master 29/05/2025Novità del Mod. 730/2025 e Mod. Redditi PF 2025 (non titolari di P.I.)Videocorso del: 29 Maggio 2025 alle 10.00 - 13.00 (Durata 3 hh) Cod. 234760 Accreditato ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 3) Solo partecipazione Live Relatore: Dott.ssa Carla De Luca Istruzioni per la visione della Videoconferenza: Il giorno stesso della Videoconferenza, 2h e 1h prima dell'inizio programmato verrà inviata e-mail contenente il link per la visione della diretta, servirà premere il bottone "Partecipa al webinar" (nell'e-mail) qualche minuto prima dell'inizio. Si invita a monitorare sempre anche le cartelle di Posta Indesiderata e Spam, consigliamo inoltre di controllare i filtri antispam o della posta indesiderata per l'e-mail di invito (inviata da customercaregotowebinar.com).
Info Fisco 062 / 2516/05/2025Modello 730-2025 - Quadro G ed I – TuttoesempiSi propongono alcune esemplificazioni di compilazione del Mod. 730 relative al: quadro G del modello 730/2025 (crediti d’imposta) quadro I del modello 730/2025 (imposte da compensare) sempre relativi alle fattispecie che si presentano con più frequenza, corredati di note illustrative.
Info Flash Fiscali 091 / 2516/05/2025Crediti edilizi in attesa di accettazione da non indicare nel Mod. RedditiL’Agenzia delle Entrate, in relazione alle detrazioni derivanti da bonus edilizi oggetto di cessione/sconto in fattura, ha recentemente chiarito che: ove detti crediti permangano nello stato in attesa di accettazione da parte del cessionario, il cedente è titolato a fruire della relativa detrazione nel Mod. Redditi (né il credito risulta utilizzabile dal cessionario) l'opzione per la ripartizione in 10 anni delle spese per superbonus sostenute nel 2022 non può essere esercitata mediante presentazione di una dichiarazione integrativa.
Fisco passo per passo 16/05/2025Rappresentanti doganali – L’Agenzia fornisce chiarimentiCon la circolare n. 9/2024, l’Agenzia delle Dogane ha chiarito il ruolo del personale ausiliario dei rappresentanti doganali, alla luce delle novità introdotte dal DLgs. 141/2024 sulla riforma doganale. Rappresentanza doganale: diretta e indiretta Il decreto distingue tra: Rappresentanza diretta, in cui il rappresentante opera in nome e per conto dell’importatore/esportatore; Rappresentanza indiretta, in cui agisce in nome proprio ma per conto dell’altro, assumendosi una responsabilità solidale.
Info Video 16/05/2025Estromissione dell’immobile per il forfetarioEntro il 31 maggio gli imprenditori individuali potranno estromettere dall'attività gli immobili strumentali posseduti al 31/10/2024, versando con imposta sostitutiva dell’8.
Fisco passo per passo 15/05/2025Bonus 4.0 per il 2025 - Il DM che regola l’accesso al credito d’impostaCon il DM 15/05/2025 il MIMIT ha definito le modalità di accesso al credito d’imposta per gli investimenti in beni strumentali materiali 4.0. Le novità si inseriscono nel quadro delle disposizioni introdotte dai commi 445-448 dell’art. 1 della Legge 207/2024.
Notizie Flash 15/05/2025Riforma della professione – L’appello delle associazioni di categoriaDopo l’iniziativa del Presidente dell’Ordine di Roma, Calì, anche quattro associazioni sindacali dei commercialisti (ADC, ANC, ANDOC e UNICO) hanno scritto al Governo – in particolare alla Presidente Giorgia Meloni e ad altri ministri competenti – per esprimere forti perplessità sulla bozza di riforma dell’ordinamento professionale approvata dal Consiglio nazionale dei commercialisti (CNDCEC). Le critiche principali riguardano: l’assenza di un dibattito condiviso con Ordini e associazioni prima della redazione della bozza. la modifica del sistema elettorale, giudicata da alcuni incostituzionale, e per la quale si chiede un rinvio dell’entrata in vigore dopo le prossime elezioni degli organi locali e nazionali. l’impatto economico della rimozione di alcune cause di incompatibilità con l’esercizio della professione, che potrebbe danneggiare le casse previdenziali e ridurre le entrate fiscali legate all’IVA.
Info Fisco 061 / 2515/05/2025Modello 730-2025 - Quadro F – TuttoesempiSi propongono alcuni esempi di compilazione del quadro F (Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati) del mod 730/2025, relativi alle fattispecie che si presentano con più frequenza, corredati di note illustrative.
L’evoluzione della Giurisprudenza 15/05/2025Metodo del valore di transazione per merci con prezzo provvisorio: la Corte UELa Corte di Giustizia dell’Unione Europea torna a esaminare il tema del valore doganale dei beni importati, concentrandosi stavolta sugli aggiustamenti di prezzo successivi all’importazione. La questione è particolarmente rilevante per le imprese, perché offre linee guida operative – seppur onerose – ma lascia aperti vari interrogativi sulla gestione doganale degli adeguamenti di transfer pricing e, più in generale, dei casi in cui i valori di importazione siano inizialmente provvisori.
Notizie Flash 15/05/2025Rimborsi spese - Tracciabilità e adempimenti dei sostituti d'imposta – La posizione di AIDCNel focus n. 1/2025, l’AIDC LAB analizza le modifiche introdotte dalla legge di bilancio 2025 in tema di rimborsi spese ai dipendenti e obblighi di tracciabilità dei pagamenti ai fini della deducibilità fiscale e della non imponibilità per i lavoratori, con riferimento agli artt. 51, comma 5 e 95, comma 3-bis del TUIR. Effetti e criticità evidenziate: le nuove regole generano una doppia imposizione economica se combinate: da un lato impediscono la deducibilità all’impresa e, dall’altro, includono i rimborsi nel reddito del dipendente se non effettuati con mezzi tracciabili l’obbligo si applica a tutte le trasferte, nazionali e internazionali, ma l’AIDC segnala la difficoltà di utilizzo di strumenti tracciabili all’estero, specie in Paesi con bassa digitalizzazione o in contesti emergenziali si propone quindi di escludere le spese sostenute all’estero dal requisito di tracciabilità, poiché l’interesse al contrasto all’evasione riguarda il territorio italiano.
Notizie Flash 15/05/2025Note di Rettifica INPS: nuove funzionalità nel Portale Contributivo per facilitare la gestione degli intermediariCon il Messaggio n. 1507 del 15 maggio 2025, l’INPS annuncia un nuovo sviluppo operativo nell’ambito del progetto EASY INPS, già avviato nel febbraio 2024 con il Messaggio n. 666, destinato a intermediari e datori di lavoro per la risoluzione tempestiva e trasparente delle anomalie contributive. Il nuovo aggiornamento potenzia il Portale Contributivo, offrendo strumenti più efficaci per l’analisi delle Note di Rettifica.
Notizie Flash 15/05/2025Visite Mediche di Controllo: nuove funzionalità INPS per l'invio diretto da attestati di malattiaCon il Messaggio n. 1505 del 15 maggio 2025, l’INPS ha comunicato l’introduzione di due nuove funzionalità nel proprio Portale Visite Mediche di Controllo (VMC). Le novità riguardano la possibilità, per i datori di lavoro pubblici e privati o per i loro delegati, di inoltrare richieste di visite mediche di controllo direttamente a partire dagli attestati di malattia trasmessi per via telematica.
Fisco passo per passo 15/05/2025Cripto-attività e regime amministrato: obblighi, adempimenti e determinazione del valore fiscaleCon l’Interpello 135/2025, l’Agenzia si è pronunciata sul trattamento fiscale delle plusvalenze derivanti da cripto-attività nel caso di contribuenti che si avvalgano del regime del risparmio amministrato. L’istanza è stata presentata da una PMI innovativa iscritta al Registro degli Operatori Valute Virtuali tenuto dall’OAM, che fornisce servizi di exchange, staking e wallet custodial tramite una propria piattaforma.