Buongiorno.
Una ditta individuale ha iniziato l'attività nell'anno 2022. Nell'anno d'imposta 2023 la dichiarazione iva risulta a credito per un importo pari ad euro 20.000. Per il 3 trimestre 2023 è stato presentato un modello iva TR con il quale è stato chiesto in compensazione e utilizzato un credito pari ad euro 5.000 (si specifica che il modello TR non è stato asseverato).
Si chiede:
1) il contribuente può nel 2024 compensare parte del credito iva risultante dalla dichiarazione annuale pari ad euro 5.000 senza visto di conformità, avendo già usufruito, come sopra indicato, col modello TR del 3 trimestre 2023 una compensazione pari ad euro 5.000?
2) Nel maggio 2024 opererei una ulteriore compensazione di euro 5.000 presentando un modello iva TR per il primo trimestre 2024, senza asseverazione.
Riassumendo:
a) 5.000 euro nel 2023 con modello iva TR;
b) 5.000 euro nel 2024 quale credito iva annuale 2023;
c) 5.000 euro nel 2024 quale credito iva da modello TR 1 trimestre 2024.
Cordiali saluti