Quesiti30/05/2024svalutazione creditiBuongiorno Dottore. Una srl nel 2017 a causa del forte rischio di insolvenza del cliente X, decide di svalutare per la quasi totalità il credito che ha nei suoi confronti di 169.743,13 Apposta così un fondo svalutazione per totali 131.650,60, di cui: 848,71 (0,5 dei crediti totali) fiscalmente deducibile 130.801,89 fiscalmente n.d.
Quesiti21/01/2024delibera distribuzione dividendi in presenza finanziamento agevolatoBuonasera, una srl non trasparente, riceve due finanziamenti: 1. in data 23.10.2019 per euro 200.000 con (Banca Intesa Tranched Cover 3 F.C. garanzia legge 662/96) a tasso agevolato rientrante nel regime aiuti di Stato - banca del mezzogiorno medio credito centrale)); sui medesimi verrà poi chiesto un paio di rinvii scadenza, quindi con nuovo piano ammortamento (x emergenza covid); 2. in data 10.07.2020 la srl riceve ulteriore finanziamento di euro 100.000 con le stesse caratteristiche di cui sopra; 3. di seguito vengono stipulati due contratti di derivato a copertura tasso interessi sui due finanziamenti per i quali le rate interessi, sono attualmente in rientro mensile; 4. entrambi i finanziamenti a seguito di un paio di rinvio scadenza andranno a chiudersi: il primo nel 2024 e il secondo nel 2026. Dubbio: 5. nel mese di dicembre 2022 risulta deliberata la distribuzione di riserve formatesi fino al 2015, ma ancora non distribuite. 6.
Quesiti26/03/2024Registrazione Aggi EdicolaBuongiorno, per le edicole in contabilità semplificata, l'importo dell'aggio (relativo alle pubblicazione vendute) da annotare in contabilità si ottiene calcolando il 23,11 sul prezzo di cessione (come da vs Info Fisco 064/2011) Oppure la percentuale può anche essere inferiore Grazie Con riferimento al quesito posto si rileva che la percentuale indicata relativa al 23,11 è stata determinata sulla base degli accordi collettivi tra editori e sindacati ed indicherebbe una - percentuale media di ricarico nella vendita delle varie testate -. Con riferimento alla cessione di giornali a stretta interpretazione normativa non vi sarebbe la possibilità di annotare il solo aggio considerato che l'art. 18 comma 10, ultimo periodo, Dpr 600/73 fa espresso riferimento ai tabacchi e marche da bollo o diritti similari per quanto attiene la sola rilevazione dell'aggio; "Per le cessioni di generi di monopolio, valori bollati e postali, marche assicurative e valori similari, si considerano ricavi gli aggi percepiti spettanti ai rivenditori."
Quesiti26/02/2024FORFETTARIOBuongiorno, una ditta individuale esercente l'attività di posa in opera lavori in ferro, in contabilità semplificata, in base al volume di affare potrebbe optare per la contabilità forfettaria nell'anno 2024. Però avendo già emesso una fattura a febbraio 2024 per euro 2.717,00 compreso iva al 22, possiamo procedere all'emissione di una nota di credito a storno e quindi ad una riemissione della stessa in regime forfettario Cordiali saluti In merito al quesito posto si evidenzia che l'art. 1, DPR 442/1997 dispone, in particolare, che: "L'opzione e la revoca di regimi di determinazione dell'imposta o di regimi contabili si desumono da comportamenti concludenti del contribuente o dalle modalità di tenuta delle scritture contabili ..."