Buongiorno,
farmacia ditta individuale in contabilità ordinaria.
Ho chiuso il bilancio al 31/12/2022 dichiarando rimanenze di 50.000 euro, mentre quelle reali erano 110.000.
Regolarizzo il magazzino all’1/1/23 incrementandolo di 60.000 euro, verserò quindi imposta sostitutiva di 10.800 euro.
All’1/1/23 faccio quindi: rimanenze iniziali (patrimoniale) 60.000 a riserve tassate 49.200 e a debito per imposta sostitutiva.
All’1/1/23 chiudo le rimanenze Iniziali (patrimoniale) alle esistenze iniziali (economico) per 110.000 anziché 50.000.
Dando per acquisito che in qualsiasi caso dichiarerò le rimanenze finali reali e quindi questo dato non è una variabile, essendo i nuovi valori riconosciuti anche ai fini fiscali, nel 2023 avrò una riduzione dell’utile anche ai fini fiscali di 60.000 euro per effetto della chiusura delle rimanenze iniziali incrementate?
Ho quindi pagato il 18% sull’incremento delle rimanenze per godere di un risparmio di oltre il 47% (fra irpef, addizionali e irap), mi sfugge qualcosa?
Grazie.