Buongiorno,
Ho la necessità di inquadrare correttamente alcune operazioni intracomunitarie che un cliente residente all’estero dovrebbe effettuare.
Questa è la situazione:
A: la società Alfa ha sede nei Paesi Bassi ed ha stretto un accordo commerciale (contratto di commissione) con la società Beta (società italiana che si occupa di grande distribuzione).
B: l’accordo prevede che all’interno dei punti vendita della società Beta venga aperto un corner per l’esposizione delle merci di proprietà della società Alfa; tali beni in esposizione e di proprietà della società Alfa sono depositati in appositi corner presso la società Beta.
C: la società Beta vende quindi in nome proprio tali beni e per conto della società Alfa. La società Alfa emette fattura periodica (in Reverse charge) alla società Beta per i beni ceduti.
D: al momento della vendita del bene da parte della società Beta tale oggetto viene prima ceduto dalla società Alfa alla società Beta ed un attimo dopo la società Beta vende l’oggetto al consumatore finale mediante emissione di scontrino o equivalente.
E: la società Alfa ha ottenuto una partita IVA italiana tramite l’identificazione diretta ai fini Iva.
Si chiede se la seguente procedura sia corretta ai fini Iva e Intrastat:
1) la società Alfa con partita Iva olandese emette fattura (o documenti equivalente) alla stessa società Alfa ma con partita Iva Italiana al solo fine di giustificare il trasferimento delle merce da Olanda a Italia pur rimanendo la merce di proprietà della società Alfa.
2) la società Alfa olandese trasmette Intrastat per la merce trasferita in Itala.
3) la società Alfa con partita Iva italiana trasmette Intrastat per la merce arrivata in Italia.
4) la società Alfa con partita Iva olandese emette fattura periodicamente alla società Beta in reverse charge per i beni ceduti nel periodo.
5) la società Beta annota la fattura con le regole dell’inversione contabile.
Si chiede inoltre quali debbano essere gli adempimenti dichiarativi Iva che la società Alfa con partita Iva italiana deve ottemperare (es. Lipe, Dich annuale Iva?) e quali debbano essere i libri Iva che eventualmente devono essere tenuti e conservati.
Ringrazio anticipatamente per la collaborazione.