Buongiorno,
un cliente SRL con liquidazione Iva TRIMESTRALE, effettua vari acquisti esteri, intracomunitari e non. Il cliente attraverso il programma delle fatture crea ed invia allo SDI le fatture integrative. Nel corso di aprile, maggio l'amministratore non riesce ad adempiere all'obbligo di invio delle fatture integrative. (si tratta di 18 documenti)
Il cliente provvede oggi in data 03/07 inviando le fatture all'AdE.
Chiediamo:
1- calcolo delle sanzioni: la sanzione da applicare è quella che va dai 250 al 2000€ (non incidenti sul tributo) oppure dal 90 al 180% con minimo di 500€ (incidenti sulla liquidazione del tributo)?
A nostro avviso, essendo il cliente trimestrale e non avendo ancora né liquidato l'Iva né inviato la Liquidazione Periodica la sanzione dovrebbe essere 250€ per documento. Viceversa se l'invio allo SDI fosse avvenuto dopo il 20/08 allora sarebbero stati 500€ per documento.
2-termine di invio delle fatture compensative: abbiamo sempre fatto inviare i documenti entro 12 giorni dalla ricezione. Es fattura di Adobe System ricevuta il 06/05 inviata fattura integrativa allo SDI entro 18/05. Tuttavia leggiamo anche che parlano di inviare entro il 15 del mese successivo.
Considerato che il cliente riceve ogni mese circa 20 fatture estere, poterle elaborare tutte ed inviarle entro il 15 di ogni mese sarebbe un notevole sgravio di lavoro. Se così fosse una fattura per un canone periodico software ricevuta ad esempio il 20/06 potrebbe essere inviata dopo il 10/07 ma entro il 15/07?
Grazie