SANZIONI FATTURAZIONE ELETTRONICA

Buongiorno,

un mio cliente che effettua prestazioni di servizio si è accorto di aver emesso in ritardo (rispetto alla data di incasso) tutte le fatture 2022.

Facendo riferimento alla legge di bilancio 2023 riguardante la sanatoria, si pongono i seguenti quesiti. Nei documenti che NON hanno inciso sul versamento dell'iva (violazione FORMALE) ritengo sia corretto versare 200 € con il codice tributo TF47.

Nei documenti invece che hanno inciso sul versamento dell'iva, modificando la liquidazione del tributo, le circolari indicano di versare 1/18 delle sanzioni ordinariamente previste (90% con un minimo di 500 €).

Il totale iva è di 910 €, si chiede quindi come calcolare le sanzioni:

- verso con codice tributo 8911 1/18 di 500 € quindi 28 € per ogni fattura.

- oppure verso il 90% dell'iva quindi 910/90 % = 819 € diviso 18 = 45,50?

Grazie.