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Quesiti17/02/2023
CREDITO POTENZIALE IVA ANNI PRECEDENTI E QUADRI VQ-VL
domandaBuongiorno,
una S.r.l. nel 2018 aveva un credito potenziale iva di euro 3.432. Nella dichiarazione iva redditi 2019-2020-2021-2022 è stato compilato il quadro VQ con l'indicazione dei pagamenti effettuati nel corso degli anni. Nell'anno 2020 si è "liberato" parte del credito potenziale per euro 489 (quadro VQ1 colonna 8) e nel 2021 si è liberato per euro 1.070 (quadro VQ1 colonna 8); essendoci però dei debiti residui per l'anno 2020 e 2021 il credito potenziale liberato è stato indicato nel rigo VL41 colonna 2 (differenza tra credito potenziale e credito effettivo). Nel 2022 la dichiarazione iva della srl chiude a credito. I crediti potenziali generati nel corso del 2020 e 2021 (rispettivamente di euro 489 e 1.070) come possono essere recuperati? Vanno indicati nel quadro VQ?
Grazie
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Il tool agevola la compilazione del prospetto dei controlli effettuati in occasione del rilascio del visto di conformità sul Mod. Iva 2023 (che andrà conservato a cura del professionista abilitato).
Videoconferenze Master 08/05/2025La Dichiarazione dei Redditi 2025 per le Imprese ed i ProfessionistiVideocorso del: 08 Maggio 2025 alle 15.00 - 18.30 (Durata 3,5 hh) Cod. 234758 Accreditato ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 4) Solo partecipazione Live Relatori: Dott. Ernesto Gatto e Dott.ssa Carla De Luca Istruzioni per la visione della Videoconferenza: Il giorno stesso della Videoconferenza, 2h e 1h prima dell'inizio programmato verrà inviata e-mail contenente il link per la visione della diretta, servirà premere il bottone "Partecipa al webinar" (nell'e-mail) qualche minuto prima dell'inizio.
Videoconferenze Master 29/05/2025Novità del Mod. 730/2025 e Mod. Redditi PF 2025 (non titolari di P.I.)Videocorso del: 29 Maggio 2025 alle 10.00 - 13.00 (Durata 3 hh) Cod. 234760 Accreditato ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 3) Solo partecipazione Live Relatore: Dott.ssa Carla De Luca Istruzioni per la visione della Videoconferenza: Il giorno stesso della Videoconferenza, 2h e 1h prima dell'inizio programmato verrà inviata e-mail contenente il link per la visione della diretta, servirà premere il bottone "Partecipa al webinar" (nell'e-mail) qualche minuto prima dell'inizio. Si invita a monitorare sempre anche le cartelle di Posta Indesiderata e Spam, consigliamo inoltre di controllare i filtri antispam o della posta indesiderata per l'e-mail di invito (inviata da customercaregotowebinar.com).
L’evoluzione della Giurisprudenza 07/05/2025No al concorso nel reato di indebita compensazione se non l’accusa non prova l’apporto causale del commercialistaVa annullata la condanna per concorso nel reato di indebita compensazione a carico del commercialista che abbia certificato crediti inesistenti della società verso l’erario se è la società che ha inviato gli F24 all’amministrazione finanziaria: il reato contestato in concorso con i consiglieri di amministrazione della spa, infatti, si configura con l’utilizzo del modello di versamento. E dunque è contraddittoria la motivazione che non spiega quale sarebbe stato l’apporto del professionista nell’illecito penale.
L’evoluzione della Giurisprudenza 07/05/2025Non necessaria l’intimazione di pagamento per riscuotere gli importi non versati della conciliazioneLa conciliazione fuori udienza costituisce già titolo per la riscossione delle somme. Non è quindi necessaria la notifica di un’ulteriore intimazione prima della cartella di pagamento in caso di inadempimento.
Notizie Flash 06/05/2025Scambio automatico dei Conti: nuovi Ingressi tra i Paesi convenzionatiCon la pubblicazione del DM MEF del 28 aprile 2025 sulla G.U. n. 103 di ieri, è stato ufficializzato l'aggiornamento degli Allegati C e D del Decreto Ministeriale del 28 dicembre 2015, che riportano l'elenco degli Stati con i quali l’Italia intrattiene lo scambio automatico dei dati relativi ai conti finanziari. Aggiornamento degli Allegati C e D - I nuovi Paesi inclusi L'Allegato C include i Paesi verso i quali l'Amministrazione italiana si impegna a trasmettere i dati sui conti finanziari detenuti in Italia da soggetti residenti all'estero.
Fisco passo per passo 06/05/2025Polizze Catastrofali: inizia l'esame per la conversione del decretoOggi la Camera dei deputati avvia l'esame del Disegno di legge (Ddl) di conversione del Decreto-legge 39/2025, che ha posticipato la scadenza per la stipula delle polizze a copertura dei danni causati da calamità naturali. Nella giornata di ieri, la Commissione Ambiente ha terminato l'esame degli emendamenti, conferendo il mandato al relatore.
Notizie Flash 06/05/2025Verifica dell’esistenza in vita per pensionati all’estero: scadenza fissata al 18 luglio per la prima fase 2025Con riferimento alle attività periodiche di accertamento dell’esistenza in vita dei pensionati residenti all’estero, l’INPS ha diffuso il Messaggio n. 1409 del 5 maggio 2025, attraverso il quale viene confermata la prosecuzione del programma già avviato con il precedente Messaggio n. 890 del 13 marzo 2025. Tale programma riguarda le verifiche che interessano i titolari di prestazioni pensionistiche pagate fuori dai confini nazionali, per gli anni 2025 e 2026.
Notizie Flash 06/05/2025Cooperazione fiscale rafforzata: la Direttiva DAC 9 e l’attuazione del secondo pilastro OCSE/G20La pubblicazione della Direttiva (UE) 2025/872, nota come DAC 9, avvenuta nella Gazzetta Ufficiale dell’Unione Europea del 6 maggio 2025, rappresenta una svolta nella disciplina della cooperazione amministrativa fiscale tra Stati membri. Questa nuova norma, che modifica la precedente Direttiva 2011/16/UE, si inserisce nel quadro più ampio dell’attuazione del cosiddetto secondo pilastro del progetto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), promosso in sede OCSE/G20, con l’obiettivo di garantire una tassazione minima globale del 15 per i gruppi multinazionali e i grandi gruppi nazionali con fatturato consolidato annuo pari o superiore a 750 milioni di euro.
Fisco passo per passo 06/05/2025Transfer Pricing: l’affidabilità del margine netto come strumento per valutare le funzioni di routineNel contesto sempre più articolato della determinazione dei prezzi di trasferimento nelle operazioni infragruppo, un ruolo di crescente rilievo è assunto dal metodo del margine netto della transazione (Tnmm, acronimo di Transactional Net Margin Method). Si tratta di una metodologia che trova la sua principale applicazione nelle situazioni in cui si intenda valorizzare, in maniera coerente e difendibile, funzioni aziendali di tipo routinario, piuttosto che prodotti specifici o operazioni complesse.
L’evoluzione della Giurisprudenza 06/05/2025Contratto preliminare: trascrizione da rifare in caso di proroga oltre i limitiLa trascrizione del contratto preliminare di compravendita immobiliare costituisce un istituto fondamentale per la tutela del promissario acquirente contro eventuali formalità pregiudizievoli a carico del promittente venditore. Tuttavia, affinché tale trascrizione possa produrre efficacia piena, devono essere rigorosamente rispettati i termini temporali fissati dall’articolo 2645-bis del codice civile.
Fisco passo per passo 06/05/2025Bonus pubblicità 2024: pubblicato l’elenco degli ammessi alla misura agevolativaIl Dipartimento per l’informazione e l’editoria ha pubblicato, in data 5 maggio 2025, il provvedimento ufficiale con il quale viene reso noto l’elenco dei soggetti ammessi alla fruizione del credito d’imposta per investimenti pubblicitari incrementali relativi all’anno d’imposta 2024. Si tratta di una misura agevolativa introdotta dall’articolo 57-bis del Decreto-legge n. 50/2017, che riconosce un credito d’imposta pari al 75 del valore incrementale delle spese sostenute per campagne pubblicitarie realizzate sulla stampa quotidiana e periodica, sia in formato cartaceo sia digitale.
Info Fisco 055 / 2506/05/2025Modello 730-2025 - Quadro A – TuttoesempiSi propongono una serie di esempi di compilazione del quadro A del modello 730/2024, relativi alle fattispecie che si presentano con più frequenza, corredati di note illustrative.
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Info Flash Fiscali 083 / 2506/05/2025Società agricole post riforma Irpef e tassazione catastaleIn relazione alle società agricole, il cd. decreto di riforma dell’Irpef/Ires: ha reso più attraente l’opzione per l’imposizione dei redditi su base catastale avendo ampliato, a decorrere dal periodo d’imposta 2024, le attività considerate agricole. La società agricola che intenda accedere alla tassazione su base catastale è tenuta a comunicare la propria scelta nella prima dichiarazione IVA da presentare.