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Quesiti14/02/2023
UTILIZZO CREDITI D'IMPOSTA NELL'ANNO
domandaBuongiorno,
un mio cliente, società S.R.L., intente acquisire un credito d'imposta da un'altra impresa ed utilizzarlo in compensazione nello stesso anno 2023, in sintesi:
Impresa (a) società Edile, ha praticato a seguito dei lavori eseguiti ad un committente privato persona fisica lo sconto in fattura per dei lavori di riqualificazione energetica superbonus e si ritrova nel cassetto fiscale anno 2023 un importo a credito(cedibile a chiunque e poi due volte a soggetti qualificati cosi come da descrizione presente nel cassetto cessione crediti) pari ad € 100.000,00. La società a intende cedere il suddetto credito di € 100.000,00 nel corso del 2023 per evitare di perderlo in quanto non riesce a compensarlo con il pagamento d'imposte.
Impresa (b) intende acquisire il suddetto credito ad un importo di circa 70.000.
L'impresa (b) chiede se può utilizzare il credito acquisito di € 100.000,00 tutto in compensazione con F24 nell'anno 2023.
A mio parere, considerato che l'impresa (a) ha maturato il credito di € 100.000,00 a seguito di sconto in fattura su lavori eseguiti a un committente privato, l'impresa (b)cessionario, può compensare il credito acquisito da (a) tutto nell'anno 2023. Di converso se l'impresa (B) dovesse acquisire il credito da un committente privato potrebbe compensarlo con la stessa ripartizione in quote annuali con la quale sarebbe stata utilizzata la detrazione dal committente.
Grazie
Tipo RicercaTestualeIntelligenza ArtificialeNovità
ServizioQuesiti10.549La Circolare QuotidianaISSN 3035-075116.935Info FiscoISSN 3035-08591.486Info Flash FiscaliISSN 3035-07861.707Pillole OperativeISSN 3035-08671.255Info VideoISSN 3035-0778459Informa AziendeISSN 3035-0875114E-Learning156Tool Applicativi113E-Book28Libri11Banca Dati FiscoVideoconferenze Master1Videoconferenze Seminario5
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Il programma agevola i conteggi dell'affrancamento straordinario introdotto dalla Riforma dell'Irpef/Ires (art. 14, co. 1, D.lgs. 192/2024): delle riserve di rivalutazione pregresse non affrancate (e di altre riserve/fondi in sospensione d'imposta - non gestiti) presenti nel bilancio dell’esercizio in corso al 31/12/2023, nella misura in cui residuano al termine dell’esercizio in corso al 31/12/2024 con l’applicazione di un’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi/IRAP nella misura del 10. A tal fine: oltre al conteggio delle imposte dovute e del relativo risparmio d'imposta teorizo (in caso di utilizzo della riserva) si procede alla compilazione del mod.
Tool Applicativi 28/04/2025Liquidazione d'impresa - Regime fino al 2024 e dal 2025Il tool agevola i conteggi, alla luce delle novità introdotte dall'art. 14, D.Lgs. n. 192/2024, delle imposte dovute dalle imprese (societarie o individuali) poste in liquidazione, in relazione (v. RF 043/2025): sia alla disciplina applicabile per la messa in liquidazione entro il 31/12/2024 che a quella che opera in caso di messa in liquidazione dal 1/01/2025 differenziando il trattamento tra i soggetti Irpef ed i soggetti Ires (eventualmente in trasparenza fiscale).
Videoconferenze Master 29/05/2025Novità del Mod. 730/2025 e Mod. Redditi PF 2025 (non titolari di P.I.)Videocorso del: 29 Maggio 2025 alle 10.00 - 13.00 (Durata 3 hh) Cod. 234760 Accreditato ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 3) Solo partecipazione Live Relatore: Dott.ssa Carla De Luca Istruzioni per la visione della Videoconferenza: Il giorno stesso della Videoconferenza, 2h e 1h prima dell'inizio programmato verrà inviata e-mail contenente il link per la visione della diretta, servirà premere il bottone "Partecipa al webinar" (nell'e-mail) qualche minuto prima dell'inizio. Si invita a monitorare sempre anche le cartelle di Posta Indesiderata e Spam, consigliamo inoltre di controllare i filtri antispam o della posta indesiderata per l'e-mail di invito (inviata da customercaregotowebinar.com).
Notizie Flash 18/05/2025Incompatibilità professionale: il caso del docente di ruolo iscritto agli Albi di commercialisti e avvocatiCon il parere n. P.O. 8/2025, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili affronta un delicato quesito relativo all’incompatibilità professionale tra l’attività di docente scolastico di ruolo e quella libero-professionale per soggetti iscritti contemporaneamente all’Albo dei Dottori Commercialisti e a quello degli Avvocati.
Notizie Flash 18/05/2025Nuova disciplina delle accise su benzina e gasolio: misure ambientali e chiarimenti operativi dell’Agenzia delle DoganeIl 15 maggio 2025 l’Agenzia delle Dogane ha diramato un’informativa contenente importanti precisazioni relative alla riformulazione delle aliquote di accisa applicate alla benzina e al gasolio utilizzato come carburante, in esecuzione di quanto disposto dal decreto interministeriale del 14 maggio 2025. Questo provvedimento rappresenta un tassello fondamentale nel più ampio percorso normativo finalizzato alla graduale eliminazione dei sussidi ambientalmente dannosi, in linea con gli obiettivi ambientali e fiscali contenuti nell’articolo 3 del decreto legislativo 28 marzo 2025, n. 43.
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Notizie Flash 18/05/2025Incarico dirigenziale ex art. 110 TUEL e attività libero-professionaleIl Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC), con il parere P.O. 24/2025 del 16 maggio 2025, è intervenuto per fornire chiarimenti in merito alla compatibilità tra incarico di funzione dirigenziale presso un Comune e l’iscrizione all’Albo dei commercialisti con esercizio dell’attività professionale. Il quesito, posto dall’Ordine territoriale di Campobasso, riguarda un soggetto al quale è stato conferito, ai sensi dell’art. 110, comma 1, del D.lgs. 267/2000 (TUEL), un incarico a tempo determinato come funzionario responsabile con elevate qualificazioni nelle aree di programmazione, bilancio, contabilità, tributi, provveditorato ed economato.
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Fisco passo per passo 18/05/2025Investimenti in beni strumentali 4.0: pubblicato il decreto attuativo per la fruizione del credito d’impostaCon il decreto direttoriale del 15 maggio 2025, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (Mimit) ha fornito le istruzioni operative per accedere al credito d’imposta per investimenti in beni strumentali materiali 4.0, delineando nel dettaglio il meccanismo di prenotazione previsto per l’anno 2025 e, in alcuni casi, fino al 30 giugno 2026. Si tratta di un passaggio cruciale per le imprese che intendono beneficiare delle agevolazioni introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, che ha stanziato un tetto di spesa pari a 2,2 miliardi di euro.
Notizie Flash 18/05/2025Blocco dell’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate: in arrivo il provvedimento di irregolare funzionamento e proroga dei terminiNel corso della mattina del 16 maggio 2025, si sono registrati gravi malfunzionamenti dell’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate, rendendo di fatto impossibile per utenti, professionisti e intermediari accedere a numerosi servizi fondamentali. La notizia è stata ufficializzata attraverso un comunicato stampa a firma dell’Ufficio Stampa dell’Agenzia e diffuso anche tramite i canali ufficiali della Sogei S.p.A., società incaricata della gestione tecnica dell’intero sistema informativo della fiscalità.
Fisco passo per passo 18/05/2025Il trattamento IVA del distacco e del prestito di personale dopo l’introduzione dell’art. 16-ter del D.L. 131/2024 - Circolare 5/EIl distacco o prestito di personale rappresenta un’operazione particolarmente rilevante e, fino a tempi recenti, controversa sotto il profilo fiscale, in particolare con riguardo alla sua rilevanza ai fini dell’imposta sul valore aggiunto (IVA). Il decreto-legge 16 settembre 2024, n. 131, convertito dalla legge 14 novembre 2024, n. 166, ha introdotto l’articolo 16-ter, intervenendo in modo decisivo sulla disciplina preesistente per armonizzarla con la giurisprudenza della Corte di Giustizia dell’Unione europea.
Fisco passo per passo 18/05/2025Le novità fiscali IRPEF 2025 per i redditi da lavoro dipendenteCon la legge di bilancio 2025 e il decreto legislativo n. 192 del 13 dicembre 2024, il legislatore ha introdotto rilevanti modifiche alla disciplina dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF), con specifico riferimento ai redditi di lavoro dipendente. Le innovazioni si inseriscono nel quadro di una più ampia riforma fiscale, ispirata a criteri di semplificazione, equità e incentivazione al lavoro.
Info Fisco 062 / 2516/05/2025Modello 730-2025 - Quadro G ed I – TuttoesempiSi propongono alcune esemplificazioni di compilazione del Mod. 730 relative al: quadro G del modello 730/2025 (crediti d’imposta) quadro I del modello 730/2025 (imposte da compensare) sempre relativi alle fattispecie che si presentano con più frequenza, corredati di note illustrative.
Info Flash Fiscali 091 / 2516/05/2025Crediti edilizi in attesa di accettazione da non indicare nel Mod. RedditiL’Agenzia delle Entrate, in relazione alle detrazioni derivanti da bonus edilizi oggetto di cessione/sconto in fattura, ha recentemente chiarito che: ove detti crediti permangano nello stato in attesa di accettazione da parte del cessionario, il cedente è titolato a fruire della relativa detrazione nel Mod. Redditi (né il credito risulta utilizzabile dal cessionario) l'opzione per la ripartizione in 10 anni delle spese per superbonus sostenute nel 2022 non può essere esercitata mediante presentazione di una dichiarazione integrativa.