Salve, spero riuscire esporre la problematica:
1. Asd sportiva in 398/91 con esercizio a cavallo d'anno (criterio di cassa) che chiude il 30.6.2021 (esercizio 30/06/20-30/06/2021)
2.con tali valori (30.06.2021) viene stesa la perizia per la trasformazione in ssd srl che ha effetto al registro imprese al 19.10.2021;
3.ai fini del reddito asd in 398/91 e irap, la asd presenterà un unico dal 30.06.2020 al 30.06.2021 con il criterio di cassa, per le fatture dei sponsor incassate (parte commerciale);
4.poi per il periodo 01.07.2021 - 18.10.2021, chi presenterà questa parte di unico/irap per il periodo transitorio ante - effetto trasformazione? la partita iva e c.f. sono gli stessi, ma anagraficamente si indicherà asd o ssd srl?
5.per il periodo 01.07.2021 - 18.10.2021 (ante - effetto trasformazione) si ritiene che la contabilità vada tenuta ancora con il criterio di cassa, trattandosi di un periodo in cui la ssd srl non aveva ancora effetto, giusto?
6.i debiti per costi (emergenti dalla perizia) non inseriti nel bilancio (rendiconto) del periodo fino al 30.06.2021 perché non pagati, ma pagati nel periodo transitorio, che si ritiene vada gestito ancora con criterio di cassa (perché ssd srl non avente ancora effetto), è corretto portarli in rettifica alla riserva da trasformazione? diversamente si sdoppierebbero avendo già considerato il debito in perizia e pertanto già presenti nei saldi iniziali di apertura che in sostanza hanno già formato il netto;
7.idem per eventuali risconti sui ricavi? esempio fatture clienti emesse fino al 30.06.2021 ma di competenza periodo successivo.
8.In sostanza, è corretto rettificare tutto a riserva da trasformazione quanto è già stato rilevato come debito o credito in perizia e che non esplica "costo" o ricavo, nel periodo transitorio, perché già facente già parte del netto residuo dei dati di partenza della perizia?
I dati di perizia sono stati rilevati elaborando i valori per competenza, rilevando quindi fattura da ricevere, ratei, risconti, ecc.
Spero comprensibile la problematica come esposta.
Grazie!