Buonasera,
Alfa S.R.L. al 31/12/2020 ha rivalutato come da Dl.104/2020 ai fini civili e fiscali un bene iscritto in bilancio per un valore di 500.000. Il valore post rivalutazione risulta pari a 1.000.000. L'imposta sostitutiva pagata è pari al 3%, quindi 15.000. Viene contabilizzata una Riserva di rivalutazione pari a 500.000-15.000= 485.000.
Nel 2021 Alfa S.R.L. vende il bene (anteriormente al 2024) per 1.500.000.
La plusvalenza è calcolata ai fini fiscali sulla base del valore del bene ante rivalutazione (quindi 500.000), quindi fiscalmente sarà di 1.000.000.
Ma ai fini civilistici?
Quali sono scritture contabili per rilevare 1) la plusvalenza civilistica, 2) il credito d'imposta per l'imposta sostitutiva versata e 3) eventuali movimentazioni della riserva di rivalutazione? Deve essere stornata dalla riserva la rivalutazione contabilizzata nel 2020?
Grazie.