Buonasera,
Buongiorno, facciamo riferimento ad un nostro precedente quesito del 15 ottobre 2021 e 18 febbraio 2022 e vostre rispettive risposte del 25 ottobre 2021 e 19 febbraio 2022 in merito al tema della coincidenza tra beneficiario del credito d'imposta e fornitore di servizi che applica lo sconto in fattura.
Tanto premesso, la situazione prospettata risulta essere la seguente:
nell’ambito dei lavori superbonus 110% deliberati dal Condominio RO, l’ing. MM risulta essere (i) proprietario di una unità del condominio, nonché (ii) professionista incaricato dal Condominio a svolgere l’attività di progettazione esecutiva e di direzione dei lavori.
Per le prestazioni eseguite come professionista l’ing. MM ha emesso fatture al Condominio per le parti comuni e fatture ad ogni singolo condomino per i lavori trainati di ogni singola unità con la formula dello sconto in fattura. L’ing. MM ha emesso anche per l’unità immobiliare di sua proprietà apposita fattura (auto fattura) con lo sconto in fattura.
Per tutti i lavori eseguiti nel Condominio (trainanti e trainati) comprese le spese professionali dell’ing. MM è stata predisposta ed inviata apposita asseverazione ad Enea. I lavori sono stati oggetto anche di visto di conformità. La comunicazione all’agenzia delle entrate per lo sconto in fattura è stata eseguita per tutte le spese sostenute, con la sola esclusione delle spese addebitate dall’ing. MM alla propria unità abitativa, in quanto il software dell’Agenzia Entrate con consente di gestire il medesimo codice fiscale per beneficiario e cessionario.
Al fine di poter superare l'impasse e poter far recuperare sotto forma di detrazione le spese sostenute dal proprietario dell’unità immobiliare si chiede se si ritiene corretta questa procedura:
Emissione di nota di credito delle fatture emesse dall’ing. MM a se stesso con la formula dello sconto in fattura. Emissione di nuova fattura a sé stesso senza lo sconto. Pagamento della fattura tramite bonifico parlante. Nuova asseverazione delle spese e nuovo visto di conformità.
Grazie e cordiali saluti.