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Quesiti09/02/2022
Fatture a Esportatori Abituali oltre il plafond comunicato
domandaBuongiorno Dott. Cirrincione,
in sede di redazione della Dichiarazione Iva 2022x2021 ci siamo accorti che una nostra cliente Srl (Soggetto A) ha emesso fatture Non Imponibili art. 8 comma 1 lett. c verso un proprio cliente esportatore abituale (Soggetto B) per un totale di Euro 25.212,52, a fronte di una Dichiarazione d’Intento emessa dal Soggetto B per “Operazioni fino a concorrenza di Euro 20.000,00”.
Risulta quindi aver fatturato oltre il limite per Euro 5.212,52 e ciò è avvenuto nella fatturazione del mese di Novembre 2021.
Alla data attuale il Soggetto B non ha provveduto ad emettere alcuna Autofattura.
La soluzione che proponiamo per il Soggetto A è:
- Emissione in data 30/11/2021 di una Nota di Debito (Tipo Documento: TD05) che riporti
Natura N3.5: Euro 5.212,52 –
Imponibile 22%: Euro 5.212,52+
Iva a Debito: Euro 1.146,75+
Totale Fattura: Euro 1.146,75.
con trasmissione della stessa al SDI a Febbraio 2022.
- Il Soggetto A provvede al versamento della Iva entro il 16/02/2022, con interessi e sanzioni di Euro 19,15 (minimo 15% ridotto a 1/9 perché effettuato entro i 90 giorni dalla scadenza del versamento di Novembre, quindi dal 16/12/2021) (giusto quanto affermato da Balzanelli/Siri “Sforamento del plafond: correzioni da concordare” del 04/09/2017 – Fonte Sole 24 Ore – errore per colpa del Fornitore).
- A questo punto, la LIPE del IV Trimestre viene compilata correttamente.
- Idem la Dichiarazione Iva 2022x2021.
- Il Bilancio della Srl (Soggetto A) esporrà i Ricavi corretti.
- Versamento della sanzione per tardiva trasmissione della Nota di Debito: avendo ravveduto il tardivo versamento Iva ed essendo la LIPE corretta, riteniamo che si debba applicare la sanzione che prevede il minimo di Euro 250,00, che con ravvedimento riduciamo a 1/9 (Euro 27,78).
Il soggetto B che riceverà nel 2022 la Nota di Debito datata 2021 potrà detrarre nella prima liquidazione utile la suddetta Iva.
Sono quindi a chiedere se concorda con questa procedura.
Ringraziando per l'attenzione, cordialmente
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