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domanda
Quesiti05/03/2021
Fattura a fornitore svizzero per i riconoscimento di bonus/corrispettivi
domandaUna SRL cliente del nostro studio, che svolge l'attivita' di commercio all'ingrosso di computer, codice ATECO 465100, nel corso dell'anno 2020 ha intrapreso rapporti commerciali con fornitori all'ingrossi per l'acquisto di computer e altre apparecchiature elettroncihe da rivendere di marca HP . La società HP a seguito del volume di acquisti e vendite effettuate, riconosce alla SRL ns cliente un Bonus relativo alle vendite del 2020.
La società HP per pagare tale bonus al ns cliente gli ha chiesto di procedere nel seguente modo:
- il ns cliente deve emettere nota di debito con importi fuori campo IVA ai sensi dell'art 2 comma 3 dpr633/72 ad
HP international sarl - 150 route du Nant d'Avril - 1717 Meyrin 2 Geneva - Svizzera -partita iva CHE-311214624 MWST
Quindi trattandosi di nota debito da emettere nei confronti di società Svizzera si chiede di sapere se
1) la procedura richiesta da HP è corretta, ovvero si puo' emettere nota debito o deve essere emessa fattura?
2) dovendo fatturare il riconoscimento di bonus vendite a una societa' Svizzera è corretta l'applicazione dell'art 2 comma 3 dpr 633/72 ?
3) bisogna fare riferimento ad un'altra normativa iva? e in tal caso ai sensi di quale articolo bisogna fatturare questi bonus a società svizzera?
cordiali saluti
Tipo RicercaTestualeIntelligenza ArtificialeNovità
ServizioQuesiti10.636La Circolare QuotidianaISSN 3035-075117.068Info FiscoISSN 3035-08591.494Info Flash FiscaliISSN 3035-07861.718Pillole OperativeISSN 3035-08671.277Info VideoISSN 3035-0778460Informa AziendeISSN 3035-0875115E-Learning157Tool Applicativi114E-Book28Libri11Banca Dati FiscoVideoconferenze Master2Videoconferenze Seminario5
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Il programma agevola i conteggi dell'affrancamento straordinario introdotto dalla Riforma dell'Irpef/Ires (art. 14, co. 1, D.lgs. 192/2024): delle riserve di rivalutazione pregresse non affrancate (e di altre riserve/fondi in sospensione d'imposta - non gestiti) presenti nel bilancio dell’esercizio in corso al 31/12/2023, nella misura in cui residuano al termine dell’esercizio in corso al 31/12/2024 con l’applicazione di un’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi/IRAP nella misura del 10. A tal fine: oltre al conteggio delle imposte dovute e del relativo risparmio d'imposta teorico (in caso di utilizzo della riserva) si propone la compilazione del mod.
Tool Applicativi 15/05/2025Autovetture aziendali in uso promiscuo - Il fringe benefitIl tool determina il fringe benefit in caso di utilizzo promiscuo di un'autovettura aziendale da parte dei dipendenti/amministratori ed è aggiornato alle disposizioni dell'art. 6, co. 2-bis, DL n. 19/2025 (cd. "Decreto Bollette") - v.
Videoconferenze Master 10/07/2025Assegnazione Agevolata dei beni ai sociVideocorso del: 10 Luglio 2025 alle 15.00 - 18.00 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditato ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 3) Solo partecipazione Live Relatore: Dott.
Tool Applicativi 28/04/2025Liquidazione d'impresa - Regime fino al 2024 e dal 2025Il tool agevola i conteggi, alla luce delle novità introdotte dall'art. 14, D.Lgs. n. 192/2024, delle imposte dovute dalle imprese (societarie o individuali) poste in liquidazione, in relazione (v. RF 043/2025): sia alla disciplina applicabile per la messa in liquidazione entro il 31/12/2024 che a quella che opera in caso di messa in liquidazione dal 1/01/2025 differenziando il trattamento tra i soggetti Irpef ed i soggetti Ires (eventualmente in trasparenza fiscale).
Videoconferenze Master 17/09/2025Il Concordato preventivo biennale alla luce delle modifiche introdotteVideocorso del: 17 Settembre 2025 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 2) Solo partecipazione Live Relatore: Dott.
Pillole Operative 03/06/2025Novità sulle detrazioni fiscali – Circolare dell’AgenziaLa Circolare n. 6/2025 dell’Agenzia Entrate ha fornito i chiarimenti sulle novità in materia di detrazioni fiscali, introdotte a decorrere dall’1/01/2025 dall’art. 1 della L. 207/2024 (Legge di bilancio 2025).
Pillole Operative 03/06/2025Modello 730/2025 – Redditi lavoro dipendente da 2 datoriEsempio di compilazione del Mod. 730/2025 in caso di redditi di lavoro dipendente erogati da due datori di lavoro. Il contribuente presenta le seguenti CU (per semplicità espositiva si suppone che le addizionali non siano dovute): redditi di lavoro dipendente a tempo determinato erogati dalla BETA SNC: 1/01/2024-30/06/2024 (182 gg); redditi di lavoro dipendente a tempo indeterminato erogati dalla ALFA SRL: dall’1/07/2024 (184 gg); Inoltre, la AFA SRL non ha effettuato le operazioni di conguaglio in quanto non richiesto dal contribuente.
Pillole Operative 03/06/2025Modello 730/2025 – Proventi GSE per cessione energiaSi evidenziano le modalità di compilazione del Mod. 730/2025 in presenza di somme corrisposte dal GSE per l’energia prodotta in esubero rispetto al proprio fabbisogno. Nota: nella dichiarazione dei redditi vanno inserite solo le eccedenze; nello specifico, le somme che nell’anno precedente sono state pagate o utilizzate per compensare costi amministrativi e conguagli a debito.
Pillole Operative 03/06/2025Modello 730/2025 – Locazione breve 2023-2024Esempio di compilazione del Mod. 730/2025 in caso di locazione breve a cavallo degli anni 2023 e 2024. Il contribuente, proprietario al 100 di un immobile abitativo nel comune di Salerno avente rendita catastale di 150,00, ha stipulato tramite l’intervento di un’agenzia immobiliare un contratto di locazione della durata di 15 giorni (periodo dal 24/12/2023 al 7/01/2024).
Pillole Operative 03/06/2025Modello 730/2025 – Locazione breve 2024-2025Esempio di compilazione del Mod. 730/2025 in caso di locazione breve a cavallo degli anni 2024 e 2025. Il contribuente, proprietario al 100 di un immobile abitativo nel comune di Salerno avente rendita catastale di 150,00, ha stipulato tramite l’intervento di un’agenzia immobiliare un contratto di locazione della durata di 28 giorni (periodo dal 16/12/2024 al 12/01/2025).
Pillole Operative 03/06/2025Modello 730/2025 – Detrazione comparto sicurezza e difesaSi evidenziano le modalità di compilazione del Mod. 730/2025 con riguardo alla detrazione per il personale del comparto sicurezza e difesa.
Pillole Operative 03/06/2025Bonus formazione per gestione azienda agricolaL’art. 6 della L. 36/2024 (in vigore dal 10/04/2024) prevede, nelle more dell'entrata in vigore dei provvedimenti legislativi recanti il riordino dei crediti d'imposta ai sensi della L. 111/2023, la concessione di un contributo, sotto forma di credito d'imposta, agli imprenditori agricoli di età superiore a 18 e inferiore a 41 anni compiuti che abbiano iniziato l'attività a decorrere dall’1/01/2021, per la partecipazione a corsi di formazione attinenti alla gestione dell'azienda agricola
Info Flash Fiscali 102 /2503/06/2025Ricerca e Sviluppo - Il nuovo modello di riversamento spontaneoL’Agenzia delle Entrate ha aggiornato il modello di trasmissione della domanda di riversamento (senza sanzioni nè interessi) del credito per attività di ricerca e sviluppo di cui al D.L. 146/2021, utilizzato in compensazione e risultato poi indebitamente fruito (è disponibile il relativo software per la richiesta di accesso alla procedura di riversamento, che permette la compilazione e la stampa dell’Istanza di regolarizzazione). Si ricorda che l'art. 19 del DL n. 25/2025 ha disposto: la riapertura al 3/06/2025 (in luogo del 31 ottobre 2024) del termine per aderire alla sanatoria in argomento, che il pagamento delle somme previsto per perfezionare la procedura deve intervenire entro il medesimo 3 giugno 2025 (in luogo del 16 dicembre 2024), anche in 3 rate.
Notizie Flash 03/06/2025Welfare aziendale nelle PMI: strumento strategico per attrattività e benessere secondo i Consulenti del LavoroSecondo quanto emerge dal terzo rapporto della Fondazione Studi Consulenti del Lavoro, realizzato in collaborazione con Pluxee e presentato durante il Festival del Lavoro, il welfare aziendale si conferma come un fattore sempre più centrale nella competitività delle PMI italiane. Il dato nazionale evidenzia un’espansione dell’utilizzo di strumenti di welfare: il 62,8 dei Consulenti del Lavoro segnala un aumento significativo tra il 2023 e il 2025, testimoniando una crescente attenzione delle imprese a questa leva di gestione.