Cessione crediti di imposta ai soci di Sas
domandaBuonasera, con richiesta di parere creato il 5.11.2020 chiedevo se era possibile cedere il credito riqualificazione alberghi, riconosciuto nell'anno 2018 a una società di persone, ai propri soci e la risposta è stata positiva (vostra risposta del 9.11.2020).
Il quadro RU della dichiarazione dei redditi della società, trasmessa telematicamente il 2.12.2020, è stato quindi così compilato.
Alla sezione I:
- RU1 codice credito A6;
- RU2 credito imposta precedente dichiarazione euro 198.350;
- RU6 credito imposta utilizzato in compensazione euro 18.985;
- RU10 credito imposta trasferito euro 25.000;
- RU12 credito imposta residuo (da riportare nella successiva dichiarazione) euro 154.365.
Sezione VI-B:
RU506 codice credito A6 (colonna 1) anno di riferimento 2018 (colonna 3) importo ceduto euro 25.000 (colonna 5). non viene compilata la colonna 4 perchè da indicare il codice fiscale del cessionario solo in caso di cessione del credito ai sensi dell'art. 1260 codice civile.
Il quadro RU della dichiarazione unico PF presentata dal socio il 2.12.2020, è stato invece così compilato.
Sezione I:
- RU1 codice credito A6;
- RU3 credito imposta ricevuto euro 24.250 (calcolato sull'importo di euro 25.000 ceduto dalla società in proporzione alla partecipazione agli utili del parte del socio);
- RU12 credito imposta residuo euro 24.250.
Sezione VI-A:
RU 501 codice credito A6 (colonna 1) anno di riferimento 2018 (colonna 3) il codice fiscale del soggetto cedente, ovvero quello della società partecipata (colonna 4) importo ricevuto euro 24.250 (colonna 5).
Il socio, trasmessa la dichiarazione (la risoluzione 163/E del 31.7.2003 prevede che i soci possono usare la quota di credito loro assegnata solo dopo averla acquisita nella propria dichiarazione), utilizza parzialmente parte del credito ricevuto di euro 24.250 in compensazione per il pagamento di propri debiti (nello specifico contributi INPS e II acconto Irpef), ma il pagamento non è stato eseguito con la seguente motivazione riportata nella ricevuta del modello F24:
- Esito controllo dei crediti agevolativi utilizzati in compensazione;
- non superato pagamento scartato;
- motivi di scarto: codice tributo credito agevolativo 6850 anno rif. 2018 credito agevolativo concesso: assente;
- interrogato il cassetto fiscale della società e del socio, risulta per la società alla sezione "agevolazioni" l'originario credito concesso e quanto utilizzato fino a ora in compensazione, mentre per il socio in tale sezione non appare alcun credito.
Chiedo cortesemente assistenza per capire il perché dello scarto del pagamento.
Grazie