Una società di gestione alberghiera ha in affitto l'immobile alberghiero (non affitto d'azienda).
Ai fini del credito d'imposta per affitti, la società ha utilizzato la possibilità per i mesi di marzo, aprile e maggio di cedere il credito al locatore a titolo di pagamento canone (ha pagato per tali mensilità il 40% del canone al locatore e ha ceduto in conto pagamento canone "sconto fattura" il restante 60%)... il modello permetteva di effettuare l'operazione sono per tali mesi.
In seguito all'aggiornamento del modello, avvenuto a metà dicembre, la società vorrebbe procedere allo stesso modo per i mesi da giugno a dicembre, ma sorgono alcuni dubbi:
se si procede entro fine anno a inviare il modello per la cessione (pagando il 40% e scontando il restante 60% dal canone) il locatore dovrebbe utilizzare tale credito entro il 31/12/2020 (quindi praticamente inutilizzabile)... corretto?
credo che non si possa pagare il 40% delle mensilità di cui sopra e procedere ad effettuare l'invio del modello "opzione" nel 2021 in modo da poter permettere alla proprietà di utilizzare tale credito per l'intero 2021 perché in tal modo dal mio modo di vedere il credito non sorge e quindi non è cedibile.
Mi domando se sia la soluzione migliore che la società debba pagare il canone per intero da giugno a dicembre, e nel 2021 effettuare la cessione del credito al locatore, magari in pagamento canone per le mensilità 2021, in modo da non fare ulteriori movimenti finanziari.
Quest'ultima soluzione mi sembrerebbe percorribile anche se mi pare che non segua la Razio della norma, che è nata per ridurre l'onere finanziario in capo al locatario, che in tal modo nel 2020 avrà un esborso per l'intero canone, solo per il mancato aggiornamento della modulistica che non permetteva di usufruire a pieno della possibilità di cedere il credito in conto pagamento canone.
Gradirei una vostra interpretazione per quanto sopra riportato e la miglior soluzione per evitare l'esborso del 60% del canone che invece vorrebbe essere dalla gestione ceduto al locatore in conto pagamento canone.
Grazie per la sicura preziosa vostra interpretazione