Buongiorno, di seguito alcune domande sulla locazione breve
domanda 1)
Una società H srl ha un portale dove dà la disponibilità ai privati di iscrivere i propri immobili per una locazione breve.
La società H emette fattura per intermediazione. Incassa il denaro dagli ospiti e eroga ai proprietari la somma al netto della sua provvigione e della cedolare secca. H emette fattura con iva ai proprietari.
Nel caso in cui i proprietari degli immobili (ditte o privati) diano la disponibilità dell'immobile alla società H si chiede:
- H deve emettere fattura verso le società o privati esente art. 10 per la semplice locazione dell'appartamento? Va emessa fattura o ricevuta?
- nel caso H non abbia la disponibilità di un immobile e riceve delle prenotazioni e dirotta in strutture alberghiere o extra alberghiere gli ospiti, H. deve emettere fattura con iva al 10% agli ospiti?
- i servizi resi agli ospiti fatti in strutture alberghiere o extra alberghiere (esempio: accompagnamento dall'aeroporto all'hotel) iva 10%? Va emessa fattura?
-i servizi generici (non locazione) a cliente estero privato: va esente iva art. 7?
- servizi generici (non locazione) a cliente estero azienda (servizio reso ai dipendenti di una ditta con partita iva UE che fa ospitare i propri dipendenti nell'immobile in Italia). Va esente iva art. 7 ter?
- le caparre confirmatorie perse dai clienti esteri perchè per covid non si sono potuti venire in Italia, ricevute da Booking vanno fatturate esenti art. 7?
domanda 2)
H riceve prende in locazione direttamente i muri, si sostituisce al proprietario Z e H fattura direttamente all’ospite
Hriceve dal proprietario dell'immobile (Z) una fattura con iva mensile e rileva un costo locazione verso proprietario Z. che poi paga con banca. H emette fattura per locazione ai singoli ospiti privati.
Si chiede:
La fattura emessa da H va esente art. 10? Se si da i servizi insieme alla locazione va con iva? Quale aliquota?
domanda 3)
Se H ha ricevuto gli accrediti da Booking per le prenotazioni, ma non ha emesso fattura (non ha ricevuto i dati degli ospiti perchè stranieri) come si può sistemare? A chi deve emettere le fatture? Inventa ospiti a caso?
H per errore non avendo i dati degli ospiti ha emesso alcune fatture intestate a se stesso SRL a SRL passandole per lo SdI per versare l'iva e pagare le imposte.
Le fatture riportavano nella descrizione la dicitura: locazione signor Bianchi (non avendo altri dati)
Purtroppo tali fatture emesse sono state registrate, visto la mole di registrazioni, anche come fatture di acquisto detraendo nel 2019 costi e l'iva.
Come si sistema? l'Ade si accorge che la fattura emessa è stata emessa a se stesso? quando era cartacea si registrava solo nelle vendite, ora con la fattura elettronica
è stato fatto l'errore registrandola sia nel registro vendite che acquisti. Facciamo nota di credito per stornare tutte le fatture intestate nel 2019 nel 2020?
Si possono emettere fatture intestate solo a nomi (senza indirizzi) con codice 7 zeri?