Buona sera,
una fondazione che si occupa di assistenza agli anziani emette normalmente fatture cartacee per le prestazioni sanitarie (divieto di emissione della fattura elettronica). Peccoto che ha emesso allo stesso modo (cartacee) nel periodo gennaio 2019- settembre 2019 anche 12 fatture relative alla erogazione di pasti che andavano emesse in formato elettronico(imponibile complessivo 1.557,00 ed iva 62,28).
Ora si chiede come sanare la tardività? Come procedere alla registrazione sui registri iva?
Si precisa come le liquidazioni iva sono state eseguite in modo corretto,
Io opererei sel seguente modo:
- farei emettere delle note di credito solo ai fini interni cartacee (data nota di credito 25/11/2019) per rettificare le fatture emesse in modo sbagliato in forma cartacea, fatture che hanno tra l'altro mantenuto la numerazione prograssiva sequenziale con le fatture sanitarie;
- farei emettere le fatture elettroniche con data di allora (data delle cartacee) usando un sezionale ad hoc e registrandole in data 25/11/2019 (data di registrazione);
- farei versare la sanzione pari al 90% della Iva codice tributo ...