Un mio cliente ha beneficiato dello scudo fiscale del 2002 per riportare in Italia azioni al portatore di una SA Lussemburghese le quali sono state detenute in un primo tempo da una fiduciaria Italiana e in un secondo momento in un odssier Titoli di una banca Italiana. Nel mese di Novembre 2012 ha deciso, penso in maniera imprudente, di togliere le azioni dal conto di gestione della Banca Italiana e di tenersele in cassaforte per risparmiare sull'imposta di bollo. Naturalmente ciò si è venuto fuori nel mese di ottobre 2014. Il cliente non ha fatto il 740 o il 730 in quanto aveva solo redditi di pensione negli anni 2013 e 2012 ( non era obbligato). Ho consigliato al cliente di fare unico 2014 entro la data del 29.12.2014 con ravvedimento relativo alla presentazione del modello RW e del modello unico, poichè tali attivita finanziarie non essendo gestite attraverso ui ntermediario finanziario sono oggetto di monitoraggio fiscale e, ritengo, anche di IVAFE (essendo azioni e non quote di partecipazione in società non residenti). Rimarrebbe fuori il periodo d'imposta 2012 non ravvedibile. In unico 2014 compilerò il quadro RW indicando il valore nominale delle azioni che assumerà valore anche per l'IVAFE, mentre per il periodo d'imposta 2012 attenderemo la sanzione del 3-15% o del 6-30% ( poichè non capisco se il Lussemburgo per il monitoraggio è black list o white list). Vorrei sapere se l'impostazione che ho dato al cliente è corretta e se il fatto di non aver indicato tali attività finanziarie in UNICO 2013 potrebbe avere riflessi di natura penale ( Dl 78/2009) anche se tali attività sono state oggetto di scudo fiscale nel 2002.
Mi fa avere gentilemnte un suo parere?
Grazie