Consulenza

Rappresentante fiscale Spett. le Redazione Fiscale, con la presente Vi sottoponiamo il seguente quesito: in allegato invio una fattura di una ditta Svizzera con rappresentante fiscale in Francia. Come ci dobbiamo comportare con l’invio della Black List Noi fino ad ora lo abbiamo considerato acquisto intracomunitario (e quindi presentato il modello INTRA).

Proroga e Studi di settore Volevo chiedere se un contribuente con studio di settore paga il saldo e l'acconto il 6/07/2010 per errore nel caricarlo con in bank invece che il 6/07/2010 inserisce come data il 07/07/2010 senza maggiorazione, è possibile pagare il 0.40 con la delega in scadenza per il 05/08/2010, praticamente solo la maggiorazione visto che l'imposta è stata versata il giorno dopo la scadenzaCertamente è possibile e consigliato. Cordiali saluti.

Premi agli sportivi e 770 Volevo chiedere un contribuente che nell'anno 2009 ha percepito un compenso il cui certificato rilasciato è una certificazione delle somme assoggettate a ritenuta alla fonte, l'importo è dichiarato come non imponibile, alla ritenuta è stato inserito l'art.90 comma 3 Legge Finanziaria03 ex legge 133 e succ. modificazioni, questo certificato è rilasciato dal comitato Italiano paraolimpico, vanno dichiarati nel 730No. Sono i premi agli sportivi per importi 7.500 euro annue (e sono escluse da Irpef).

Abbiamo il caso di un'associazione musicale in Padova che, per gli spettacoli da lei promossi, si avvale della collaborazione di altre associazioni, sempre nel ramo dello spettacolo, per gli allestimenti e le collaborazioni nella realizzazione degli eventi. Per queste collaborazioni le associazioni richiedono (o meglio si accordano) "un contributo liberale per lo svolgimento delle attività istituzionali dell'associazione" indicando che trattasi di "operazione non soggetta ad IVA ai sensi artt.1,2,4 D.P.R. 633/72.

Un soggetto IVA, rientrante nel regime fiscale dei minimi, nell'acquisto da paesi comunitari di prodotti di editoria (libri, riviste) può applicare l'IVA del 4 su detti beni, effettuando così l'inversione contabile con l'aliquota ridotta e contestualmente versarla o ha l'obbligo di applicare l'IVA del 20All'acquisto intracomunitario di prodotti di editoria l’acquirente è assimilato all’editore e pertanto è il primo ad applicare il regime monofasico che si esplica con: a) l’integrazione della fattura con Iva propria (4 nel caso dei libri o periodici) b) e la indetraibilità dell’Iva sugli acquisti (che nel caso di specie scatta anche per il fatto di essere dei minimi). Il problema è che il minimo non può applicare i regimi speciali Iva (tra cui l’editoria); la cosa, peraltro si ritiene limitata alla possibilità di applicare la resa forfettaria; pertanto sarà sufficiente versare la intera Iva sulle vendite (e non detto importo abbattuto del 70 a titolo di resa).

un credito d'imposta per installazione impianti alimentati a metano o GPL per complessivi 5.900 è stato utilizzato compensando per 3.900con i versamenti periodici IVA nel corso dell'esercizio 2009 e per 2.000 con trattenute e contributi dipendenti al 16/01/2010, il tutto in F24 con il codice 6709. 1) Si chiede se è corretta l'indicazione nel modello UNICO 2010 nel seguente modo: - RU 63 il credito d'imposta spettante nel periodo 5.900 - RU 64 il credito utilizzato ai fini(colonna 2) IVA (periodici e acconto) 3.900 - RU 64 " " " " (colonna 7) Compensazione ex D.Lgs 241/97 3.900 - RU 66 credito d'imposta residuo (da riportare nella successiva dichiarazione) 2.000 (per questo rigo vi è il dubbio se effettivamente è da considerare il suo utilizzo nell'esercizio 2010 o se l'utilizzo con tributi il cui periodo di riferimento è 2009 si considera compensato totalmente per quest'ultimo esercizio indicandolo nel rigo RU 64(colonna7) per un totale di 5.900) 2) In quale colonna del rigo RU 64 dovrà essere eventualmente indicato l'utilizzo in compensazione di 2.000 del credito d'imposta con trattenute Irpef e contributi Inps dipendenti Ringraziandovi anticipatamente porgiamo cordiali saluti.Si ritiene che, con riferimento al rigo RU64, le colonne 2 e 7 siano alternative; in sostanza la compensazione con IVA si indica: a) in col. 2 : se non è stato presentato l’F24 (compensazione cd. interna; nel VL si indica l’utilizzo dei crediti di imposta a pagamento del debito Iva) b) in col. 7: se è stato compensato in F24 Per il resto è corretto. L’utilizzo di . 2.000 residue andrà indicato in Unico2011 In esso andrà indicato in col. 7, posto che deve essere compensato in F24 Cordiali saluti.

QUADRO RW IMMOBILE Un contribuente nato in Finlandia, sposato in Italia dove è residente da molti anni, è possessore da sempre di un immobile in Finlandia che tiene a sua disposizione. Nel quadro RW del modello unico di quest'anno deve essere indicato nella sezione II, ma con quale valore Si parla di costo fiscale ai fini dei redditi; è esatto indicare il valore sul quale ogni anno paga un'imposta finlandese GrazieL'Agenzia è stata finalmente chiara (CM 45/2010): se non è rinvenibile il valore "di costo", allora va assunto un valore "normale" stimato.

Adesione al PVC Buona sera dott. Cirrincione, ho il seguente problema che necessita di un suggerimento (più nella pratica che nella teoria).

Rendita Vitalizia Buongiorno, ho questo caso: Una Signora, persona fisica, ha fatto una donazione di un fabbricato . In cambio di questa donazione (come onere gravante sul donatario) il donatario con atto notarile si è impegnato a versare 550 euro al mese a titolo di rendita Vitalizia.

quesito Ho inviato un f24 a zero con compensazione credito iva da modello unico con versamenti periodici non effettuati ovvero delega a zero credito iva 6099 14.000 compensa mesi di maggio giugno e luglio per 14000. Entratel mi scarta il modello dicendo Credito iva annuale anno imposta 2009 dichiarazione assente.

prenotazione alberghi Quesiti 1)Una prenotazione alberghiera per un soggiorno estero ( sia UE che extra UE) effettuata da un tour operator nei confronti di un cliente privato non rientrante nel 74 ter perché non preacquisito e non un pacchetto ma servizio singolo come va fatturato al cliente con 7 quater 2) tour operator che vende ad un soggetto privato un ticket aereo non IATA relativo a voli UE e extra UE come va fatturato in vendita Ripartizione in base alla tratta Grazie1) No. La prestazione alberghiera segue il regime dell’art. 7-quater; le relative prenotazioni, al contrario (CM 36/2010): a) non si considerano prestazioni su beni immobili (pertanto non seguono l’art. 7-quater) b) ma si tratta di prestazioni generiche dell’art. 7-ter (Intrastat se il committente è UE) 2) Il trasporto di persone è territoriale in base alle tratte e se sono previsti scali (diversi da quelli tecnici per la ripartenza immediata) il trattamento va spezzato tratta per tratta.

quesito su contratto associazione in partecipazione Buongiorno, con la presente sono a richiedere cortesemente delucidazioni in merito ad un contratto di associazione in partecipazione, avente per oggetto la gestione completa ad autonoma di una filiale di agenzia di viaggi e turismo da parte dell'associato. Tale contratto è già stato regolarmente registrato presso l'Agenzia delle Entrate.

Proroga versamenti da unico Buongiorno, con riferimento alla Vs. circolare n.102/2010 del 14/06/10 relativa alla proroga dei versamenti si evince che le SRL che hanno approvato il bilancio al 30/04/10 con scadenza pagamento 16/06/10 NON possono usufruire della proroga al 06/7 senza alcuna maggiorazione..... abbiamo capito bene grazieIl DPCM limita la proroga ai contribuenti "tenuti ai versamenti risultanti dalla dichiarazione dei redditi e da quella dell’imposta regionale sulle attività produttive entro il 16 giugno 2010". Tra essi potrebbero rientrare le Srl che approvano il bilancio nel mese di maggio 2010.

Taxisti acquei un taxista acqueo ormeggia la sua barca nei giorni non lavorativi presso un cantiere nautico anziché negli spazi acquei del comune, il cantiere deve emettere fattura. La fattura è soggetta iva o è non imponibile art. 8 Grazie e cordiali salutiLa RM 1 del 19/01/2010 ha chiarito la posizione dell’Agenzia sulla natura del servizio di messa a disposizione di un posto barca; l’Agenzia la ritiene una prestazione su bene immobile (il molo) - in recepimento della sentenza della Corte di Giustizia del 3 marzo 2005 - peraltro non soggetta al regime di esenzione Iva come invece disposto dalla Cassazione del 13/03/2009.

A seguito lettura della Vs.RF125 in merito a operazioni con l'estero si chiede: Un ns cliente riceve da Polonia, Slovacchia, Rep. Ceca fattura trasporti effettuati per conto della ns ditta Italiana.

DICHIARAZIONI INTEGRATIVE OLTRE 90gg Buonasera Quesito 1 : dichiarazione integrativa Unico 2008 reddito 2007 persona fisica non titolare di P. IVA, per locazione non dichiarata.

QUESITI COMPILAZIONE QUADRO RW CASO 1: Contribuente proprietario di un unico appartamento a Zagabria dove però esiste un vincolo di uso e gestione a vita da parte della madre. Va comunque dichiarato CASO 2: contribuente proprietario di una autovettura in Romania del valore di Euro 6.000,00.

QUESITO IVA Un Comune nell’ambito dell’attività istituzionale ha usufruito di una prestazione di servizi da una società di San Marino. (Gestione libro inventari del Comune).

RICHIESTA CHIARIMENTI BLACK LIST Buongiorno, VI prego toglietemi un dubbio. Ho diverse fatture emesse a luglio/ agosto verso la Corea del Sud, stando alla Vs lista info fisco 172/2010, è uno Stato che rientra nella Black List.

fattura fornitore estero - rappresentate fiscale Italiano Una ditta di commercio al dettaglio ha ricevuto una fattura da un fornitore estero xxx con sede in Francia tramite rappresentante fiscale Italiano. Nella intestazione della fattura è evidenziata la sola P.I. del rappresentante fiscale; la fattura deve essere integrata con iva perché soggetta a reverse.