Il presente quesito è posto ai fini di fare chiarezza circa i termini di emissione delle fatture elettroniche e le date da apporre sui documenti prodotti.
In seguito alla dilatazione dei tempi per l’emissione delle Fatture Elettroniche, sia con riferimento al primo semestre 2019 (norma transitoria) sia a partire dal 1° luglio 2019 (norma definitiva) pare esserci la possibilità di far divergere la data della fattura e la data di trasmissione allo sdi.
La domanda che ci si pone ora, per indirizzare i clienti a comportarsi a norma riguardo all’emissione ed all’invio delle Fatture Elettroniche, è: il comportamento corretto da adottare è il seguente?
- Fattura Immediata: la data della fattura corrisponderà alla data di effettuazione dell’operazione, fermo restando che a partire dal 01/07/2019 ci saranno 10giorni di tempo per trasmettere la stessa allo SDI e che tale ampliamento del termine per la trasmissione della fattura NON ne muterà l’esigibilità dell’imposta e la conseguente liquidazione;
- Fattura Differita: l’emissione della fattura differità può avvenire entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione delle cessioni medesime, quindi è ammessa l’emissione di un’unica fattura che riepiloghi tutte le operazioni avvenute. In questo caso la data di emissione della fattura DEVE coincidere con la data di trasmissione allo SDI, posto che dal corpo della fattura sia desumibile la data di effettuazione delle operazioni e l’indicazione dei DDT che identificano tali momenti;
Esempio immediata: data di effettuazione della prestazione 12 luglio 2019, data fattura 12 luglio 2019, data di invio allo SDI entro il 22 luglio 2019;
Esempio differita: data fattura 10/08/2019, invio allo SDI 10/08/2019, indicazione nel corpo fattura dei DDT per cessioni eseguite nel mese di luglio 2019, esigibilità iva nel mese di LUGLIO e liquidazione al 20/08 (se mensile);
Fatte tali premesse la domanda è: è possibile da oggi o dal 01/07/2019, per quanto riguarda la fattura differita in virtù dei 10 giorni disponibili per effettuare l’invio allo SDI delle fatture elettroniche, inviare fattura con DATA fattura 31/07/2019 ed invio allo SDI 10/08/2019?