Buongiorno,
di seguito le domande:
domanda n. 1
un'agenzia di assicurazioni di Vicenza ha due estratti conti correnti intestati:
1 - uno dove transitano tutti gli incassi delle polizze (debito verso la compagnia "madre" di assicurazione di Milano)
2 - e un altro di gestione dove transitano tutte le operazioni ordinarie (di conto economico es. pagamento stipendi ecc.)
Il primo conto è movimentato tantissimo (es. circa 10.000 registrazioni dovute agli incassi delle singole polizze). Ogni giorno ha circa 30 registrazioni di polizze.
Viene chiesto il preventivo al commercialista che valuta le operazioni da registrare.
Si chiede:
è possibile effettuare un'unica registrazione giornaliera della banca numero 1 (casa mandante di Milano) rilevando:
Banca a debiti verso casa mandante di Milano, considerando che l’agenzia gestisce un
programma dove gli incassi vengono registrati singolarmente e da cui è possibile estrapolare il dato giornaliero
complessivo della banca? (nel conto corrento vengono invece evidenziate tutte gli introiti giornalieri)
O è invece obbligatorio registrare le singole operazioni bancarie del conto banca intestato alla compagnia di
Vicenza ma riguardante la situazione debitoria verso la casa mandante di Milano?
domanda n. 2
Un professionista ha incassato nel 2015 una fattura. Il sostituto d'imposta ha effettuato il versamento della ritenuta d'acconto sull'avviso di parcella emesso nel 2014 e ha rilasciato per l'anno 2014 la certificazione di avvenuta ritenuta d'acconto. Il professionista ha emesso regolarmente fattura nel 2015 alla data di incasso dell'avviso di parcella presentato nel 2014.
E' corretto che il professionista abbia detratto al ritenuta d'acconto nel 2014 così come da certificazione di avvenuta ritenuta d'acconto rilasciata dal committente il 28/02/2015 e non nel 2015 visto che non gli è pervenuta nessuna certificazione di avvenuta ritenuta d'acconto nell'anno 2015?
domanda n.3
Un cliente con partita iva ha ricevuto una fattura da parte di una ditta Ue con rappresentante fiscale in Italia. La fattura di acquisto presenta l'esposizione dell'Iva. Si chiede, ai fini iva come l'italiano deve registrare la fattura d'acquisto (reverse charge dell'imponibile con iva compresa?)
Grazie