Buon giorno
avrei bisogno dii un chiarimento sulla valutazione di un magazzino costituito da beni fungibili valutati al costo medio ponderato in una azienda che ha la contabilità di magazzino
Valutazione al costo medio ponderato rimanenze al 31.12.2017 quantità 10 *c.m.p. 15 euro uguale 150 euro
Valutazione fiscale al valore di mercato medio dicembre 2017 quantità 10 * c.m.p. di dicembre 12 euro uguale 120 euro
Posso quindi fare una svalutazione fiscale di 30 euro
Valutazione al valore di mercato civilistica quantità 10 * c.m.p. di marzo 2018 (data approvazione progetto bilancio CdA) 10 euro uguale 100 euro
Quindi svalutazione obbligatoria civilistica per 50
Chiedo i vostro parere sui seguenti punti
1)Per fare le cose correttamente dovrò fare la svalutazione civilistica pari ad euro 50 nel 2017 ma in sede di dichiarazione dei redditi dell’anno 2017 potrò detrarre solo una svalutazione fiscale di 30 e quindi il mio utile fiscale su cui pagherò le tasse sarà maggiore di 20 euro
In tale caso dovrò rilevare questo maggiore carico fiscale stanziando su 20 le imposte anticipate ???
Se le merci saranno consumate nell’anno successivo 2018 e quindi fuoriescono dal ciclo aziendale potrò recuperare questa differenza e fare una variazione in diminuzione dell’utile dei 20 euro recuperando cosi le tasse che avevo pagato in più nell’anno precedente???
Chiedo conferma se tale metodo è corretto.
2) La svalutazione civilistica deve essere operata direttamente inserendo nelle singole schede di magazzino i singoli valori di mercato al posto del c.m.p. o deve essere fatta stanziando un fondo svalutazione in contabilità con un importo che corrisponda alla somma di tutte le svalutazioni ?
In tal caso è corretta la registrazione Variazione rimanenze (Dare) a fondo svalutazione magazzino (Avere)??
Ed in questo caso è corretto registrare nelle singole schede magazzino distinte per prodotto l'importo della svalutazione determinando cosi il nuovo valore delle rimanenze finali che entreranno poi nel ciclo produttivo del 2018 con questo valore rettificato ?
Se a fine 2018 il valore di mercato aumenta e le rimanenze sono ancora in magazzino dovrei rettificare il valore di quell'anno e stornare dal fondo svalutazione magazzino esistente quell'importo?
Nella singola scheda di magazzino a fine anno 2018 dovrei rilevare questo ripristino di valore in corrispondenza di quanto stornato dal fondo svalutazione in modo tale che poi nel 2019 gli scarichi/carichi del magazzino siano effettuati tenendo conto nei conteggi a questo nuovo valore ripristinato.?
Ringrazio anticipatamente e porgo distinti saluti