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Quesiti16/10/2017
Segnalazione di anomalie riscontrate nei dati rilevanti ai fini dell'applicazione degli Studi di Settore
domandaBuongiorno, da qualche anno il mio studio gestisce la contabilità (come Professionista in semplificata) di una igienista dentale la cui Partita Iva era stata aperta da un altro consulente.
Purtroppo non mi sono mai preoccupato di verificare la correttezza del codice Ateco con il quale il precedente consulente aveva richiesto l'attribuzione della Partita Iva.
Di fatto nelle dichiarazioni dei redditi e negli Studi di Settore degli ultimi anni (elaborati dal mio studio) è stato compilato lo Studio di Settore YK21U corrispondente al codice Ateco 86.23.00 "Attività degli Studi Odontoiatrici".
In data odierna, consultando (con imperdonabile ritardo) il sito web dell'Agenzia Entrate, ho rilevato che in data 06/06/2017 l'Agenzia delle Entrate mi aveva inviato una comunicazione di anomalie riscontrate nello Studio di Settore di questa cliente relativamente al Modello Unico 2016 redditi anno 2015.
Nella comunicazione viene segnalata l'incongruenza tra lo Studio di Settore compilato (YK21U) e la tipologia di attività esercitata indicata nel rigo D05 "Attivita di Igienista Dentale" (nel quale ho indicato ricavi al 100%).
Consultando l'elenco dei codici Ateco ho rilevato che il codice Ateco corretto avrebbe dovuto essere 86.90.29 "Altre attività paramediche indipendenti nca" il cui Studio di Settore è il WK19U.
QUESITI:
- Entro quale termine avrei dovuto fornire chiarimenti all'Ag. delle Entrate relativamente a questa incongruenza?
- Qualora sia ancora nei tempi come mi devo comportare? (Presentare un Modello Unico Integrativo compilando lo Studio di Settore corretto)
- Qualora sia ancora possibile presentare un Modello Unico Integrativo devo comunque rispondere alla comunicazione di anomalia (utilizzando il software apposito dell'Ag. delle Entrate) ?
Ringraziando per la collaborazione, porgo cordiali saluti.
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Videoconferenze Master 17/09/2025Il Concordato preventivo biennale alla luce delle modifiche introdotteVideocorso del: 17 Settembre 2025 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 2) Solo partecipazione Live Relatore: Dott.
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Fisco passo per passo 29/05/2025Riordino delle detrazioni fiscali: in chiaro le regole dal 1 gennaio 2025L’entrata in vigore della legge di bilancio 2025 ha avviato la Riforma del sistema delle detrazioni fiscali per le persone fisiche. Il nuovo articolo 16-ter del TUIR, introdotto dall'art. 1, co. 10, L. 207/2024, si inserisce nel più ampio disegno di attuazione della delega fiscale, finalizzato a riorganizzare in modo sistematico il regime delle detrazioni d’imposta per oneri e spese.
Fisco passo per passo 29/05/2025Nuove FAQ dell'Agenzia sul calcolo dell’acconto 2025In vista della scadenza del 30/06/2025 per il pagamento delle imposte sui redditi, l’Agenzia delle Entrate, in 2 nuove FAQ del 28/05/2025, ha fornito chiarimenti sulle modalità di calcolo dell’acconto in presenza di CPB e sull'adozione dei nuovi codici attività Ateco 2025. Regole generali per il calcolo degli acconti nel CPB L’art. 20 del D.lgs. 13/2024 disciplina le modalità di calcolo dell’acconto Irpef/Ires ed IRAP dovuto in presenza di CPB: il comma 1: si applica al 2 anno del biennio (acconto 2025, per il CPB 2024-2025) e prevede vada determinato secondo le regole ordinarie, tenendo conto dei redditi e del valore della produzione netta concordati il comma 2: si applica al 1 anno del biennio (acconto 2024, per il CPB 2024-2025) è ammesso applicare il criterio storico (dunque assumere l’imposta calcolata sul reddito 2023); tuttavia, va applicata la del 10 se il reddito concordato è maggiore del reddito 2023 ove si applichi il criterio previsionale (dunque si assuma l’imposta calcolata sul reddito concordato), la citata maggiorazione non è dovuta Acconto 2025: l’Agenzia delle Entrate, in una prima FAQ, ha confermato che, per chi ha aderito al CPB 2024-2025, l’acconto 2025, se calcolato con il metodo storico deve fare riferimento alle imposte dovute per il 2024 non tenendo conto della quota di reddito concordato soggetta a imposta sostitutiva incrementale (riportata nel quadro CP), posto che non partecipa alla base imponibile per le imposte dirette.