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Quesiti30/08/2017
Srl ed STP - ritenuta d'acconto
domandaBuongiorno. Si pone la seguente casistica: una srl elaborazione dati contabili e consulenze eseguite da professionisti codice attivita 602013 in dettaglio facciamo contabilità, 730 , consulenze, abilitati a entratel ecc é costituita per il 10% da un dottore commercialista e il 90% da un soggetto non iscritto a nessun albo. L' ordine dei commercialisti la definisce la societá "di servizi" del dottore commercialista.
Si chiede:
- visto che le attività svolte sono svolte dal commercialista ad es. per i modelli 730 é responsabile il commercialista anche per e paghe ecc possiamo applicare alle fatture della srl la ritenuta d' acconto?
- possiamo assumere in srl il commercialista?
Attualmente il professionista emette fattura di prestazioni alla srl e la srl paga la ritenuta d' acconto.
Per applicare la ritenuta d' acconto in srl deve aumentare la percentuale di quota al commercialista (2/3)?
La srl non ha optato per la trasparenza.
Grazie
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ServizioQuesiti9.243La Circolare QuotidianaISSN 3035-075116.286Info FiscoISSN 3035-08591.325Info Flash FiscaliISSN 3035-07861.619Pillole Operative FiscoISSN 3035-08671.469Pillole Operative ETS49Info VideoISSN 3035-0778482Informa AziendeISSN 3035-0875107E-Learning154Tool Applicativi121E-Book43Libri9Banca Dati FiscoVideoconferenze Master1Videoconferenze Seminario2
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Videocorso del: 09 Gennaio 2025 alle 09.30 - 12.30 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi.
Tool Applicativi 03/11/2025Rent to buy immobiliareIn relazione ai contratti di Rent to buy immobiliare (di cui all'art. 23, L. n. 133/2014) il Tool gestisce: gli aspetti fiscali (tassazione ai fini delle imposte indirette e dirette) per tutta la durata del contratto, incluso l'eventuale riscatto ed i relativi aspetti contabili alla luce della soggettività del locatore/cedente e del conduttore/acquirente, distinguendo il caso in cui: siano soggetti "privati" e/o agiscano nell'ambito di un'attività d'impresa. Viene, inoltre, gestito il caso in cui il contratto preveda che, al momento dell'eventuale riscatto, rispettivamente: una quota di canoni incassata in c/prezzo sia incamerata dal cedente nell'ipotesi di mancato del riscatto da parte del conduttore una quota di canoni incassata in c/godimento sia "girata" in c/acconto a favore del conduttore che esercita l'opzione per il riscatto.
Info Fisco 142 / 2512/12/2025Lettere di intento trasmesse a fine 2025 a valere sul 2026Gli esportatori abituali che intendono effettuare acquisti/importazioni in regime di non imponibilità IVA sono tenuti a trasmettere telematicamente le lettere di intento all’Agenzia delle Entrate. Numerosi esportatori stanno, infatti, predisponendo le lettere di intento da inviare al fine di acquistare senza applicazione di Iva a decorrere dal 2026, anno che andrà indicato nell’apposita casella.
Quesiti12/12/2025Riaddebito spese di trasportoBuongiorno. Una SRL italiana ha sostenuto spese di viaggio e trasferta (aereo, taxi, transfer) per consentire ai propri amministratori di recarsi presso un cliente/azienda francese.
Quesiti12/12/2025decorrenza utilizzo credito imposta 4.0 in capo ai sociSpett.le Redazione Fiscale, una società di persone ha effettuato un investimento in un bene strumentale avente caratteristiche Industria 4.0, la cui acquisizione è avvenuta tramite contratto di leasing, con le seguenti caratteristiche: maxicanone corrisposto nel corso del 2024, pari ad almeno il 20 del costo complessivo del bene, per un importo di euro 240.000; valore del bene pari a euro 1.200.000; consegna e interconnessione del bene avvenute in data 07/10/2025, come attestato da perizia rilasciata da tecnico abilitato. Il credito d’imposta per investimenti in beni strumentali 4.0, pari a euro 240.000, risulta pertanto maturato ed utilizzabile in compensazione in capo alla società a decorrere dall' avvenuta interconnessione del bene.
Quesiti12/12/2025Cambio tributo delega F24 in presenza di ravvedimento speciale CPB 2024-2025Buongiorno, società di persone ha aderito al CPB anni 2024-2025 e adesione al ravvedimento speciale anni 2018-2022. La società ha voluto rateizzare in 24 rate il debito di 5.107,00 da pagare per sanare le annualità dal 2018-2022 versando regolarmente da marzo a ottobre 2025 le rate di competenza.
Quesiti12/12/2025gift card per trattamenti medici esteticiBuongiorno, un medico professionista di medicina estetica, che esercita la propria attività sotto forma di società a responsabilità limitata, intende proporre ai propri clienti l'utilizzo di gift card da lui emesse. Si chiede il Vs gentile parere sulla gestione contabile di tali gift card, nello specifico si chiede conferma che la fattura relativa all'emissione delle gift card sia fuori campo iva art. 2 DPR 633/72 e se la fattura emessa debba essere in formato elettronico oppure in formato cartaceo in quanto collegata a successive fatture di prestazioni sanitarie ed estetiche obbligate alla comunicazione al sistema TS (escluse dalla fatturazione elettronica).
Info Flash Fiscali 224 / 2512/12/2025Polizze catastrofali - Limitazione delle sanzioni per inadempienzaIl cd. "Codice degli incentivi" ha previsto che la mancata stipula delle polizze catastrofali costituisce causa di esclusione dalle pubbliche agevolazioni alle imprese ad eccezione di 2 categorie di incentivi: incentivi fiscali cd. automatici (cioè privi di elementi valutativi), come la generalità dei crediti d’imposta incentivi contributivi.
L’evoluzione della Giurisprudenza 12/12/2025In caso di concordato la base imponibile va determinata considerando le passività non ancora soddisfatteNel caso di chiusura della procedura concorsuale tramite concordato, il residuo attivo deve essere calcolato tenendo conto delle passività non ancora soddisfatte. L’omologazione del concordato, infatti, non comporta l’immediato e automatico soddisfacimento dei creditori, ma fa sorgere in capo al debitore, tornato in bonis, l’obbligo di adempiere al piano concordatario.
L’evoluzione della Giurisprudenza 12/12/2025Alla Consulta la norma che subordina l’iscrizione della causa al contributo unificato, anche nella misura minimaRischia l’incostituzionalità la norma della legge di bilancio 2025 che subordina l’apertura del giudizio civile al previo pagamento della somma di 43 euro a titolo di contributo unificato senza alcun collegamento tra l’imposizione del tributo e, ad esempio, un obiettivo di razionalizzazione del servizio giustizia né tra l’obbligo di versamento e l’esito dei pregressi gradi di giudizio. A sollevare la questione di legittimità dell’articolo 1, comma 812, della legge 30/12/2024 n. 207 per contrasto coi principi di ragionevolezza, diritto di difesa e giusto processo è la Cassazione con l’ordinanza interlocutoria 32227 dell’11 dicembre 2025 dalla terza sezione civile.
Fisco passo per passo 11/12/2025Decreto Milleproroghe 2026 in arrivoNella seduta dell’11/12/2025, il CdM ha approvato il testo del nuovo Decreto Milleproroghe 2026, che differisce una serie di termini in scadenza entro la fine dell'anno. Di seguito alcune novità che interessano gli aspetti fiscali ed economici, come risultanti dalla bozza del testo diffusa ieri sera.
Notizie Flash 11/12/2025Incentivi pubblici: nuove regole operative e controlli più severi dal 2026Con la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale n. 286 del 10 dicembre 2025, il nuovo Codice degli incentivi (D.Lgs. n. 184/2025) entra ufficialmente nell’ordinamento, con effetto a partire dal 1 gennaio 2026. Si tratta di un corposo intervento normativo con cui il legislatore intende imprimere una svolta nella gestione e nell’erogazione delle agevolazioni pubbliche a imprese, professionisti e lavoratori autonomi, superando frammentazioni, disomogeneità e prassi spesso divergenti tra le amministrazioni.
L’evoluzione della Giurisprudenza 11/12/2025Trascrizione della domanda di risoluzione del preliminare: legittima la riserva del conservatoreCon decreto del 13 ottobre 2025 (proc. n. 1780/2025), il Tribunale di Terni ha confermato la legittimità dell’operato del Conservatore dei registri immobiliari che, in sede di richiesta di trascrizione di una domanda giudiziale di risoluzione di un contratto preliminare, ha opposto riserva in merito all’efficacia prenotativa dell’atto. Il caso offre importanti chiarimenti sulla trascrivibilità delle domande giudiziali, e in particolare su quelle non espressamente previste dagli articoli 2652 e 2653 del Codice civile, che contengono un elenco tassativo di ipotesi idonee a produrre effetti prenotativi opponibili ai terzi.
Notizie Flash 11/12/2025Lavoro, formazione e sicurezza: le nuove regole su borse di studio, inserimento e dispositivi di protezioneCon l’approvazione in prima lettura da parte del Senato, il decreto-legge n. 159/2025, noto come Decreto Salute e Sicurezza sul Lavoro, introduce una serie di interventi normativi che spaziano dalla formazione nei settori a basso rischio, al sostegno economico agli studenti superstiti di lavoratori deceduti per cause professionali, fino al rafforzamento delle politiche attive per l’inserimento lavorativo e l’aggiornamento dei requisiti tecnici per le scale verticali permanenti. Una delle prime novità inserite nel testo del decreto riguarda la formazione obbligatoria per i lavoratori impiegati nel settore turistico e nella somministrazione di alimenti e bevande.
L’evoluzione della Giurisprudenza 11/12/2025Responsabilità solidale IVA: il cessionario paga anche se il cedente è sparitoUna recente pronuncia della Corte di giustizia dell’Unione Europea (sentenza dell’11 dicembre 2025, causa C-121/2024) affronta un importante tema connesso alla solidarietà nel pagamento dell’IVA, chiarendo che la responsabilità del soggetto solidalmente tenuto non viene meno anche se il cedente-debitore principale ha cessato di esistere come soggetto di diritto. Una società bulgara di autotrasporto aveva acquistato autocarri e noleggiato veicoli da un fornitore, il quale emetteva regolari fatture con IVA.
Fisco passo per passo 11/12/2025Gestione TARI e IVA: l’Agenzia esclude l’aliquota agevolata del 10 per i servizi accessoriCon l’Interpello 310/2025, l’Agenzia delle Entrate torna a pronunciarsi sul trattamento IVA applicabile ai servizi legati alla gestione della TARI (tassa sui rifiuti), chiarendo quando sia possibile usufruire dell’aliquota ridotta del 10 prevista per i servizi di gestione dei rifiuti. Il documento assume particolare rilievo in quanto affronta il nodo della qualificazione accessoria del servizio di gestione TARI rispetto alle attività principali di raccolta e smaltimento rifiuti.
Fisco passo per passo 11/12/2025Aliquota IVA al 10 per i centri di ricerca con attività formativa prevalente: chiarimenti dall’Agenzia delle EntrateCon l’Interpello 309/2025, l’Agenzia delle Entrate torna a esprimersi in merito all’applicazione dell’aliquota IVA agevolata del 10 per interventi edilizi riguardanti strutture con finalità di ricerca, didattica e formazione. L’interpello prende spunto dalla richiesta di un ente di ricerca pubblico che ha programmato la realizzazione di un nuovo edificio destinato in via principale ad attività formativa, ma anche di ricerca.