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Quesiti11/02/2017
QUESITO 7 TER COMPILAZIONE ANNUALE IVA OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE PASSIVEe al
domandaImpresa italiana ha effettuato nel corso del 2016 acquisti intacomuitari di beni e servizi , registrato correttamente con integrazione iva su acquisti e vendite,prodotto i modelli Intra compilando la sezione 1 per i beni e la sezione 3 per i servizi.
In annuale iva chiedo:
1) Se e' corretto riportare al rigo VF26 campo 1 e campo 2 solamente imponibili e iva relativi all'acquisto di beni ( e omettendo l'importo relativo ai servizi ricevuti registrati nel periodo riportati nella sezione 3 del modello intra).
2) Come compilare il quadro VJ. Il programma informatico del quale ci avvaliamo (ovviamente sulla base dei codici che abbiamo utilizzato), ci espone al rigo VJ3 l'importo totale relativo ai servizi ricevuti nel 2016 , e al rigo VJ9 l'importo totale degli acquisti di beni intracomunitari.
Le istruzioni ministeriali parlano al rigo vj9 di acquisti intracomunitari e al rigo vj3 di acquisti di beni e servizi. Sono confusa in quanto in entrambi i righi si parla di acquisto di beni e non capisco la differenza dei righi.
Grazie.
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ServizioQuesiti10.881La Circolare QuotidianaISSN 3035-075117.639Info FiscoISSN 3035-08591.526Info Flash FiscaliISSN 3035-07861.763Pillole OperativeISSN 3035-08671.329Info VideoISSN 3035-0778473Informa AziendeISSN 3035-0875116E-Learning163Tool Applicativi119E-Book28Libri11Banca Dati FiscoVideoconferenze Master2Videoconferenze Seminario3
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Videocorso del: 17 Settembre 2025 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. 237051 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.
Videoconferenze Master 24/09/2025Le nuove regole antiriciclaggio per i professionistiVideocorso del: 24 Settembre 2025 alle 10.00 - 13.00 (Durata 3 hh) Cod. 237053 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.
L’evoluzione della Giurisprudenza 04/08/2025Dichiarazione infedele anziché truffa aggravata l’esposizione in dichiarazione di crediti non dovutiChi ottiene rimborsi non dovuti a seguito della falsa rappresentazione di spese o altri oneri inesistenti risponde solo di dichiarazione fraudolenta o infedele e non anche di truffa aggravata ai danni dello Stato, data la specialità della normativa in materia di reati tributari. È quanto affermato dalla Corte di cassazione che, con la sentenza n. 27820 del 29 luglio 2025, ha respinto il ricorso della Procura che chiedeva il sequestro dei conti di un imprenditore accusato di aver chiesto un rimborso d'imposta non spettante.
L’evoluzione della Giurisprudenza 03/08/2025Uso indebito della carta e segnalazioni tardive: i limiti al diritto di rimborso secondo la Corte UECon la sentenza del 1 agosto 2025, pronunciata nella causa C-665/23, la Corte di Giustizia della UE ha tracciato i confini del diritto al rimborso delle operazioni di pagamento non autorizzate, stabilendo che l’utente di una carta di pagamento può perdere tale diritto qualora ritardi la segnalazione dell’uso illecito, anche se rispetta il termine massimo di tredici mesi previsto dalla normativa. Secondo i giudici europei, il comportamento del pagatore, se intenzionalmente omissivo o gravemente negligente, può compromettere irrimediabilmente la possibilità di ottenere la rettifica dell’addebito.
Notizie Flash 03/08/2025Libertà di autodeterminazione e giurisdizione disciplinare: la cancellazione dall’Albo non blocca più il procedimentoCon l’Informativa n. 121 del 31 luglio 2025, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC) ha affrontato un tema rilevante per l’ordinamento deontologico della categoria: la possibilità per un iscritto all’Albo, sottoposto a procedimento disciplinare, di ottenere la cancellazione volontaria o d’ufficio. Il chiarimento si è reso necessario a seguito della sentenza n. 70/2025 della Corte Costituzionale, che ha dichiarato illegittimo il divieto di cancellazione dall’Albo in pendenza di procedimento disciplinare, originariamente previsto per l’ordinamento forense.
Notizie Flash 03/08/2025Incompatibilità e limiti professionali: esclusi dall’albo dei CTU i commercialisti iscritti solo nell’elenco specialeCon il documento Pronto Ordini del 31 luglio 2025, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC) ha fornito un chiarimento rilevante in merito all’incompatibilità tra iscrizione nell’elenco speciale dell’albo professionale e accesso all’albo dei consulenti tecnici d’ufficio (CTU). La risposta fornita nasce da un’esigenza di coordinamento tra le disposizioni del D.Lgs. 139/2005 e quelle del DM 4 agosto 2023, n. 109, che disciplina i requisiti per l’iscrizione nell’albo dei CTU istituito presso i Tribunali.
L’evoluzione della Giurisprudenza 03/08/2025Dividendi intra-UE e limiti all’imposizione: la Corte di Giustizia UE boccia l’IRAP sulle partecipazioni qualificate estereCon la decisione pronunciata in data 1 agosto 2025 nelle cause riunite C-92/24, C-93/24 e C-94/24, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea interviene con fermezza sulla compatibilità tra il diritto dell’Unione e il regime fiscale applicato ai dividendi distribuiti da società figlie residenti in uno Stato membro diverso da quello della controllante. Il fulcro della questione riguarda la possibilità per uno Stato membro, che ha scelto di applicare il regime esentativo di cui all’articolo 4, paragrafo 1, lettera a) della direttiva 2011/96/UE, di assoggettare tali dividendi a un’imposizione eccedente il 5 del loro ammontare, anche qualora questa tassazione avvenga tramite tributi diversi dall’imposta sul reddito societario, come ad esempio l’IRAP.
Fisco passo per passo 03/08/2025Decreto Fiscale 2025: le modifiche definitive della legge di conversione tra semplificazioni tributarie, ravvedimenti e nuove tuteleCon la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale del 1 agosto 2025 della legge 30 luglio 2025, n. 108, viene completato l’iter di conversione del Decreto-Legge n. 84/2025, il cosiddetto Decreto Fiscale, portando a regime un articolato pacchetto di norme che incidono su vari ambiti della fiscalità nazionale. Numerosi gli interventi introdotti nel corso del passaggio parlamentare, che spaziano dal ravvedimento speciale per i contribuenti aderenti al concordato preventivo biennale, alla limitazione dell’addizionale IRPEF sui compensi variabili, fino all’obbligo di motivazione per gli accessi ispettivi e alla semplificazione nella gestione del contenzioso tributario.
Notizie Flash 03/08/2025Incompatibilità per i commercialisti: analisi della posizione di socio e amministratore unico in società commercialiCon la comunicazione P.O. 34/2025 del 1 agosto 2025, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ha fornito importanti chiarimenti interpretativi in materia di incompatibilità professionale ai sensi dell’articolo 4 del D.Lgs. 139/2005, con particolare riferimento alla posizione dell’iscritto all’albo che ricopra contemporaneamente la qualifica di socio e amministratore unico in più società operanti in ambito commerciale. Il caso sottoposto all’attenzione del Consiglio nazionale Il quesito è stato presentato dal Consiglio dell’Ordine di Bologna, che ha richiesto un parere interpretativo in relazione alla posizione di un proprio iscritto il quale, nel tempo, ha: detenuto una partecipazione del 33,33 in una società in accomandita semplice (s.a.s.), della quale è stato socio accomandatario, amministratore unico e, in seguito, liquidatore.
Notizie Flash 03/08/2025Riclassificazione aziendale e disoccupazione: l’INPS tutela i lavoratori da indebiti non imputabiliCon il Messaggio n. 2425 del 1 agosto 2025, l’INPS introduce importanti indicazioni operative volte a garantire la tutela dei lavoratori coinvolti nei procedimenti di riclassificazione dell’inquadramento previdenziale delle imprese, specificamente in relazione alle indennità di disoccupazione percepite. Si tratta di un intervento chiarificatore che si colloca nell’ambito di una più ampia strategia di equilibrio tra efficienza amministrativa e tutela dei diritti sociali, coerente con i principi costituzionali e giurisprudenziali.
Notizie Flash 03/08/2025Danno biologico: dal 1 luglio 2025 rivalutazione dello 0,8 sugli indennizzi INAILCon la Circolare n. 45 del 1 agosto 2025, la Direzione centrale rapporto assicurativo dell’INAIL fornisce istruzioni dettagliate in merito alla rivalutazione annuale degli importi erogati a titolo di indennizzo per danno biologico, stabilita con decorrenza 1 luglio 2025. L’aggiornamento avviene come di consueto in attuazione dell’articolo 13 del Decreto legislativo 23 febbraio 2000, n. 38, secondo quanto previsto dalla legge di stabilità 2016.
L’evoluzione della Giurisprudenza 03/08/2025Divieto di nova in appello: la Cassazione chiarisce i limiti e tutela lo sviluppo difensivo dell’Amministrazione finanziariaCon la sentenza n. 18330 del 2025, la Corte di Cassazione interviene con un’importante pronuncia in tema di processo tributario, chiarendo il perimetro applicativo del cd. "divieto di nova" in appello previsto dall’art. 57 del D.Lgs. n. 546/92.
L’evoluzione della Giurisprudenza 03/08/2025Recupero della maggiore IVA fatturata: il sì della Corte UE alla presunzione relativaCon la sentenza del 1 agosto 2025 (causa C-794/2023), la Corte di giustizia dell’Unione europea interviene nuovamente sul tema del recupero dell’IVA indebitamente addebitata in fattura, chiarendo la possibilità, in capo all’Amministrazione tributaria nazionale, di ricorrere a una stima (anche massiva) per quantificare l’imposta dovuta in caso di fatturazione semplificata. Il tutto nel rispetto dei principi di neutralità fiscale, proporzionalità e delle garanzie difensive del contribuente.
Fisco passo per passo 03/08/2025Conferimento in discarica e incenerimento senza recupero efficiente di energia: variazione dell’aliquota IVA dal 1 gennaio 2025A seguito della Legge di Bilancio 2025, sono intervenute modifiche rilevanti al regime IVA applicabile ad alcune specifiche prestazioni di servizio ambientale. Con l’Interpello 12/2025 di consulenza giuridica, l'Agenzia ha fornito chiarimenti puntuali in merito all’interpretazione dell’art. 1, co. 49, della L. n. 207/2024 (legge di Bilancio 2025) che ha inciso direttamente sulla Tab.
Info Flash Fiscali 145 / 2501/08/2025Cessione dell’unità su cui si e’ fruito del super-sismabonus acquisti - La plusvalenzaL’Agenzia delle Entrate ha recentemente chiarito che: la cessione di un immobile acquistato fruendo del SuperSimabonus acquisti (detrazione 110), in quanto acquisito da un'impresa che aveva ricostruito l’intero edificio con interventi di riduzione del rischio sismico non realizza una plusvalenza imponibile, ai sensi dell’art. 67, co. 1, lett. b-bis), del Tuir posto che solo la prima cessione (nel caso di specie riconducibile a quella operata dall’impresa costruttrice nei confronti del contribuente beneficiario del bonus) può determinare la plusvalenza imponibile, essendo irrilevanti le successive cessioni (quella effettuata dall'acquirente).
Quesiti01/08/2025CPB 2024-2025 e avvisi bonariBuongiorno, avrei bisogno di un chiarimento in merito al concordato preventivo Bbennale . Un contribuente che ha aderito al CPB per il biennio 2024-2025, nel corso del 2025 riceve alcuni avvisi bonari riferiti a imposte non versate relative ad anni precedenti, per importi superiori a 5.000 euro: in questo caso, decade dal CPB e se invece il CPB resta valido, può comunque rateizzare gli importi degli avvisi bonari o è obbligato a versarli in un’unica soluzione Grazie mille per la disponibilità.
Fisco passo per passo 31/07/2025Nuova definizione di Start up innovativa - I chiarimenti del MIMITCon la circolare del 29 luglio 2025, pubblicata sul proprio sito, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) ha fornito chiarimenti operativi sull’iscrizione e sul mantenimento dello status di start-up innovativa, alla luce delle modifiche introdotte dalla Legge n. 193/2024. Nuovi requisiti di iscrizione Tra i principali aggiornamenti, il MIMIT ha approfondito il nuovo requisito previsto dall’art. 25, comma 2, lett. a-bis) del DL 179/2012 (modificato dall’art. 28 della L. 193/2024), secondo cui una start-up innovativa deve rispettare la definizione di PMI in base alla raccomandazione CE 361/2003.