L’INPS ha recentemente emanato le istruzioni operative per la presentazione dell’istanza per l’indennità ISCRO, come disciplinata dalla Legge di Bilancio 2024, riepilogando, contestualmente, i requisiti richiesti. A tal fine, si ricorda che l’indennità, diretta ai professionisti iscritti alla Gestione separata, richiede che il professionista abbia prodotto un reddito di lavoro autonomo, nell'anno precedente alla presentazione della domanda, inferiore al 70 della media dei redditi da lavoro autonomo conseguiti nei 2 anni precedenti all'anno precedente alla presentazione della domanda.

Nel caso in cui un’impresa proceda alla cessione di un bene precedentemente rivalutato durante il periodo di vigilanza, deve osservare i seguenti adempimenti: - la plus/minusvalenza è calcolata sul costo fiscale ante rivalutazione - è riconosciuto un credito d’imposta pari all’imposta sostitutiva assolta limitatamente a detto bene - per detto importo la riserva di rivalutazione viene incrementata e liberata (se non già affrancata) Si propone un esempio di tale operazione con riferimento alla rivalutazione operata ai sensi del Decreto Agosto.

Il regime impatriati ha subito numerose modifiche nel tempo, sia in merito ai soggetti ammessi e relativi requisiti che per quanto riguarda la percentuale di abbattimento del reddito soggetto a tassazione in Italia. Per ultimo, il cd. decreto internazionalizzazione, applicabile in caso di trasferimento di residenza fiscale dal 2024: ha ridotto l’abbattimento forfettario del reddito al 50 (in luogo del 70 spettante ai rimpatriati fino al 2023) ha eliminato l’abbattimento del 90 per i soggetti che trasferivano la residenza nel Mezzogiorno.

Con la pubblicazione della legge di conversione del cd. decreto Agricoltura sono state definitivamente implementate una serie di misure relative alle imprese agricole, della pesca e dell'acquacoltura, nonché per le imprese di interesse strategico nazionale. Tra le misure di maggior interesse del provvedimento si segnala quanto segue: estensione del credito d’imposta ZES Unica per imprese che operano nel settore agricolo/della pesca introduzione di una moratoria dei mutui e finanziamenti per le imprese in particolari situazioni di crisi introduzione di divieti all'installazione di nuovi impianti fotovoltaici a terra su terreni agricoli produttivi l’istituzione di una banca dati sui contratti di appalto in agricoltura Inoltre, sono introdotte delle agevolazioni contributive per il 2024 relative al personale dipendente a favore dei datori di lavoro agricolo nelle zone colpite dall’alluvione delle regioni Emilia Romagna, Marche e Toscana.

Con la pubblicazione in G.U. del DM 15/07/2024 è stata definita la metodologia di calcolo per la proposta di concordato 2024 per i contribuenti in regime forfettario. Si ricorda, inoltre, che: il decreto ha individuato gli eventi eccezionali che comportano la cessazione è stata aggiornata la Sez.

Per le persone fisiche che, nell’ambito della sfera privata, installano un impianto fotovoltaico, in relazione all’energia prodotta in eccesso rispetto all’autoconsumo, occorre distinguere il caso di impianto di potenza nominale fino a 20 KW: si può optare lo scambio sul posto o per la vendita al gestore (GSE) di potenza nominale oltre 20 Kw: la vendita dell’energia non autoconsumata configura attività di impresa, per la quale è escluso lo scambio sul posto. Nel primo caso i compensi derivanti dalla vendita sono rilevanti ai fini IRPEF, mentre non è rilevante la cd. tariffa incentivante ed il contributo per lo scambio sul posto.

Il recente decreto cd. Salva Casa ha introdotto una serie di modifiche alla disciplina urbanistica degli immobili: ampliando i casi in cui l’attività va inquadrata tra quelle di edilizia libera agevolando la modifica della destinazione d’uso degli immobili prevedendo una sanatoria riferita alle tolleranze costruttive per gli interventi realizzati entro il 25/04/2024.

In relazione al concordato preventivo biennale, il MEF ha recentemente emanato il decreto attuativo (ancora da pubblicare in G.U.) con riferimento ai contribuenti in regime forfettario. In seguito a ciò l’Agenzia delle entrate ha provveduto ad adeguare il mod.

Nella propria attività di compliance, l’Agenzia ha esteso al 2021 la seguente situazione di anomalia: possibile compilazione infedele del quadro VE della dichiarazione Iva per l’anno d’imposta 2021 in presenza di fatture elettroniche emesse e/o corrispettivi giornalieri trasmessi Rispetto all’analoga anomalia prevista sul periodo 2019, non sono più considerati i dati relativi alle operazioni attive esenti Iva e fatturate in reverse charge; quest’ultimo rileva per le sole operazioni passive. L’eventuale regolarizzazione del quadro VE comporta l’abbattimento a 1/6 della relativa sanzione.

I contribuenti soggetti ISA (nonché in contribuenti in regime forfettario) saranno chiamati: a determinare il reddito proposto ai fini del concordato preventivo biennale tramite il software Il tuo ISA previa compilazione del mod. ISA applicato, tramite inserimento dei dati contabili, extracontabili e delle variabili precalcolate compilazione del quadro CPB dove indicare il reddito 2023 normalizzato, cioè al netto di plusvalenze/minusvalenze, sopravvenienze attive e passive (nonché eventuali redditi imputati da società di persone, per le partecipazioni detenute nell’ambito del reddito d’impresa).

In una recente sentenza la Cassazione è intervenuta sul tema delle donazioni informali (il genitore dà del denaro al figlio) e delle donazioni indirette (il genitore paga la casa del figlio) da sempre fonte di incertezza sotto il profilo fiscale. A parere della Corte l’imposta sulle donazioni si applica solo nel caso in cui: tali liberalità risultino da atti sottoposti a tassazione e siano volontariamente registrate, oppure la loro effettuazione venga confessata dal contribuente nell’ambito di una procedura di accertamento oltre a dover eccedere l’importo della franchigia applicabile.

Dallo scorso 5 luglio è attivo il portale per richiedere il Reddito Energetico Nazionale (REN), che sostiene la realizzazione di impianti fotovoltaici per le unità immobiliari residenziali di famiglie in condizione di disagio economico. L’agevolazione consiste in un finanziamento in conto capitale, volto alla realizzazione di: impianti fotovoltaici ad uso domestico di potenza non inferiore a 2 kW e non superiore a 6 kW a servizio di unità immobiliari di tipo residenziale nella titolarità di nuclei familiari in condizione di disagio economico.

Il condominio, in quanto soggetto non dotato di personalità giudica, non è soggetto passivo delle imposte sui redditi (permane solo sostituto d’imposta). Eventuali redditi prodotti dal condominio vanno imputati pro quota ai singoli condomini, in funzione dei millesimi di proprietà.

I cd. bed & breakfast (i B&B), intesi come strutture ricettive a conduzione familiare che forniscono alloggio e prima colazione, gestite da privati che utilizzano parti della loro abitazione di residenza. Come tutte le strutture ricettive, anche i B&B sono tenuti ad alcuni adempimenti amministrativi, quali: la comunicazione al Portale Alloggiati della Polizia di Stato la comunicazione alle provincie ai fini ISTAT l’assolvimento dell’imposta di soggiorno, ove introdotta dal Comune.

Per i contribuenti che nel Mod. Redditi PF 2024 applicano la cd. flat tax incrementale ricorre l’obbligo di rideterminazione dell’acconto Irpef 2024 (in caso di applicazione del criterio storico), con compilazione dell’apposito rigo RN61 in dichiarazione dei redditi.

Il decreto cd. Salva Conti, in sede di conversione, ha stanziato un fondo, per il 2025, di . 35 milioni finalizzato all’erogazione di contributi (da istituire con appositi DPCM attuativi): ai soggetti che sostengono spese per interventi per la riqualificazione energetica e strutturale su immobili danneggiati da eventi sismici verificatisi a far data dal 1/04/2009 ubicati in Comuni in cui sia stato dichiarato lo stato di emergenza situati in Regioni diverse da Abruzzo, Lazio, Marche e Umbria, interessati da eventi sismici verificatesi il 6/04/2009 o a far data dal 24/08/2016.

Entro il prossimo 10 luglio scade il versamento della 2 rata dei contributi dovuti dai datori di lavoro per i lavoratori domestici non cessati nel trimestre (che include anche la quota a carico del lavoratore). Gli importi dei contributi dovuti per l’anno 2024 sono stati recentemente indicati dall’INPS.

L’Agenzia ha approvato le nuove anomalie relative ai dati indicati nei mod. ISA dei periodi dal 2020 al 2022, che costituiscono un aggiornamento di quelle già approvate in relazione al triennio precedente, riferite: a discordanze tra i dati indicati nei quadri F/G o H del mod.

Dal 1/07/2024 i vincoli alle compensazioni orizzontali dei crediti sono diventati più stringenti in presenza di ruoli per debiti erariali scaduti, non oggetto di dilazione/sospensione o rientranti nella Rottamazione-quater. In particolare: al preesistente divieto in presenza di ruoli per debiti di importo superiore a . 1.500 sia tentato il nuovo divieto in presenza di ruoli per debiti di importo superiore a . 100.000.

In caso di errori nella compilazione del modello F24 per il versamento delle imposte, il contribuente può rimediare mediante l’utilizzo del canale CIVIS disponibile all’interno dell’area privata del sito dell’Agenzia delle entrate. Una volta effettuato l’accesso, il contribuente può ricercare il versamento da variare, inserire le modifiche e inviare la richiesta.