la Legge di Bilancio 2026 ha modificato l’obbligo di verifica, da parte della PA (incluse le società a prevalente partecipazione pubblica) della presenza di cartelle di pagamento scadute a carico degli esercenti arti e professioni prima di procedere ad effettuare pagamenti in loro favore. In particolare: fino al 14/06/2026: l’obbligo riguarda i soli pagamenti di importo superiore a . 5.000, riferiti a qualsiasi tipologia di beneficiario: in tal caso ricorre l’obbligo di segnalare l’importo del credito all’agente della riscossione (che potrà attivare le procedure di pignoramento presso terzi della somma) dal 15/06/2026: l’obbligo si estende ai pagamenti di importo anche inferiore a . 5.000, riferiti a corrispettivi per attività professionale svolta: in tal caso, la P.A. dispone il pagamento di quanto dovuto a favore: dell'agente della riscossione, fino a concorrenza del debito risultante dalla verifica del beneficiario, per l’eventuale eccedenza.

Nell’ambito del decreto-legge di fine anno cd. Milleproroghe, il legislatore ha provveduto a disporre i seguenti differimenti dei termini in scadenza a fine 2025: è rinviata al 2027 l’entrata in vigore di numerosi Testi Unici tributari è prorogato al 31/03/2026 dell’obbligo di stipula di polizza catastrofale per imprese della pesca e dell’acquacoltura e per micro e piccole imprese turistico-ricettive e della ristorazione è esteso di 2 anni il termine per la notifica degli atti di recupero, in scadenza nel 2026 e nel 2027, degli aiuti di stato/aiuti in de minimis è differito al 15/12/2026 il termine per gli intestatari delle strutture ricettive all’aperto, di presentare gli appositi atti di aggiornamento del Catasto Terreni e dichiarazioni di variazione del Catasto Fabbricati.

Con l’aggiornamento dell’art. 2648 del Codice civile, la disciplina della trascrizione dell’accettazione di eredità è stata recentemente oggetto di modifiche da parte della cd. Legge Semplificazioni, al fine di superare le rigidità applicative che ostacolavano le accettazioni non formalizzate, ma, di fatto, già avvenute.

Entro il prossimo 9 febbraio 2026 i soggetti che: hanno presentato la "comunicazione per l’accesso" al bonus pubblicità per l'anno 2023 (prenotazione) sono chiamati a presentare la Dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti effettivamente realizzati. Si ricorda che dal 2023 il credito d'imposta è concesso nella misura unica del 75 del valore incrementale (con incremento minimo 1) degli investimenti effettuati in campagne pubblicitarie esclusivamente sulla stampa quotidiana e periodica, anche on line (non è agevolata la pubblicità su emittenti televisive e radiofoniche, analogiche o digitali).

La detrazione dell’Iva richiede, oltre al verificarsi del momento impositivo, anche l’effettiva ricezione della fattura (e la relativa annotazione nel registro acquisti). Per le fatture a cavallo d’anno in relazione alle il documento sia stato emesso (campo data fattura nel documento XML) nel 2025, e risulta: ricevuta (data SDI) nel 2025 ma annotata nel 2026: l’Iva è detraibile nel 2025, ma solo in dichiarazione Iva non rientra in una liquidazione Iva), previa annotazione separata tra gli acquisti ricevuta nel 2026 ed annotata a gennaio: risulta ordinariamente detraibile nella liquidazione Iva di gennaio.

La legge di Bilancio 2026 ha ridotto il limite dell’importo complessivo dei ruoli scaduti che, a decorrere dal 1/07/2024, comporta il divieto compensazione orizzontale dei crediti d’imposta (anche di natura agevolativa); a decorrere dalle compensazioni effettuate dal 1/01/2026 tale limite è stato ridotto a . 50.000.

La legge di bilancio 2026 ha proceduto: a confermare anche per il 2026 l’innalzamento a . 35.000 della soglia di redditi di lavoro dipendente, già applicato nel 2025 ai fini dell’applicazione del regime forfetario di cui alla L. 190/2014. L’innalzamento della soglia rimane temporaneo e, pertanto, in assenza di future modifiche legislative, dal 2027 si tornerà al vecchio limite più restrittivo di . 30.000.

La Legge di Bilancio 2026 ha riproposto la cd. Rottamazione delle cartelle di pagamento, che permette la definizione agevolata delle somme iscritte nei ruoli: affidati all'Agente della riscossione dal 1/01/2000 fino al 31/12/2023 ampliando la precedente versione della definizione (Rottamazione-quater) ai ruoli affidati nell’anno 2023.

La Legge di Bilancio 2026 è intervenuta nell’ambito delle detrazioni riferite ai cd. Bonus edilizi che risultano fruibili a decorrere dalle spese sostenute dal 1/01/2026.

Nella prassi professionale, si pone spesso il dubbio, in occasione della volontà di trasmettere un immobile a soggetti congiunti, se sia più conveniente procedere ad una donazione piuttosto che ad una cessione a titolo oneroso. Di seguito si procede ad una verifica dal solo punto di vista delle imposte complessivamente dovute, per quanto un’analisi completa debba valutare anche i diversi effetti dal punto di vista successorio ed eventuali altre situazioni (è il caso della possibilità di evitare che la locazione breve di immobili possa rientrare nell’ambito del regime d’impresa).

L’approssimarsi della fine dell’anno rappresenta l’occasione per la verifica della propria situazione economica, in vista del rinnovo dell’ISEE per l’anno successivo, al fine di garantire continuità alle prestazioni sociali già attive o per accedere a benefici già esistenti o di nuova introduzione. L’ISEE, aggiornato dai più recenti interventi regolatori, rimane lo strumento attraverso cui misurare la capacità economica del nucleo familiare e determinare l’accesso ad agevolazioni fondamentali, come bonus, contributi e misure di sostegno.

L’Agenzia Entrate ha recentemente affrontato il caso della cessione del pacchetto clienti (separato dal complesso di beni strumentali materiali e immateriali dello studio) da parte di un professionista, chiarendo che: l’operazione è imponibile ai fini IVA in quanto trattasi di un unico asset patrimoniale e non di un'organizzazione idonea, nel suo complesso, allo svolgimento di un'attività professionale si applica l’imposta di registro in misura fissa (200 euro) in virtù del principio di alternatività il corrispettivo percepito costituisce reddito da lavoro autonomo (principio di onnicomprensività) se incassato in via rateizzata in più annualità, obbliga a mantenere aperta la P.IVA fino all’incasso dell’ultima rata (salvo non scelga di procedere con la fatturazione anticipata).

Il Consiglio dei Ministri, lo scorso 4 dicembre, ha approvato in via definitiva lo schema di Decreto legislativo (in attesa di pubblicazione in G.U.) che limiterà l’accesso, da parte dei privati, alle informazioni al Registro dei titolari effettivi delle persone giuridiche nell’ambito del Registro delle Imprese. In tale ambito, la Legge n. 182/2025 ha modificato l’accesso a dette informazioni da parte delle P.A. nello svolgimento di compiti di amministrazione attiva o di controllo.

Il Consiglio dell’Unione europea ha recentemente disposto la proroga: fino al 31 dicembre 2028 all’autorizzazione concessa all’Italia a prevedere un limite forfetario del 40 alla detrazione dell’IVA assolta sulle spese relative ai veicoli stradali a motore non esclusivamente utilizzati per scopi aziendali. La limitazione alla detrazione, infatti, costituisce una deroga al principio comunitario della detrazione integrale, subordinata ad una specifica autorizzazione UE (che sarebbe scaduta il 31/12/2025).

L’Agenzia delle entrate, in una recente FAQ, ha affrontato il caso di errata compilazione del quadro P che ha determinato un’errata quantificazione del reddito su cui il contribuente ha effettuato l’adesione. In tal caso viene ribadito che ciò comporta la necessità di ricalcolare la proposta di CPB ai soli fini della verifica delle ipotesi di decadenza che si verifica nel solo caso in cui la modifica dei dati all'interno della dichiarazione integrativa determina un maggior reddito/valore netto della produzione oggetto del concordato per un importo superiore al 30.

A decorrere dal 1/01/2026 il tasso di interesse legale sarà ridotto dall’attuale 2,0 all’1,6. Tra i principali effetti, si evidenzia la minore onerosità per il ravvedimento operoso e per la definizione degli istituti deflattivi del contenzioso; ha, inoltre, effetto per la determinazione del valore dell’usufrutto a vita.

Il cd. "Codice degli incentivi" ha previsto che la mancata stipula delle polizze catastrofali costituisce causa di esclusione dalle pubbliche agevolazioni alle imprese ad eccezione di 2 categorie di incentivi: incentivi fiscali cd. automatici (cioè privi di elementi valutativi), come la generalità dei crediti d’imposta incentivi contributivi.

L’Agenzia delle entrate ha recentemente definito i controlli che verranno effettuati sugli adempimenti (comunicazione preventiva, comunicazione trimestrale, etc.) connessi al regime transfrontaliero di franchigia IVA introdotto dal D.Lgs. n. 180/2024, in attuazione della Dir. UE 2020/285.

Tra le cause ostative alla permanenza o all’accesso nel regime forfettario figura il possesso, verificato sull’anno precedente, di redditi di lavoro dipendente/assimilato, oltre una determinata soglia, che la norma pone pari a . 30.000. La legge di Bilancio 2025 aveva innalzato detto limite da . 30.000 ad . 35.000 per il solo anno 2025.

E' stata recentemente pubblicata la L. n. 182/2025 (cd. Legge Semplificazioni), che reca interventi sia in ambito fiscale che in ambiti che interessano gli operatori economici.