In relazione ai crediti d’imposta destinati alle imprese del settore dell’autotrasporto e agricole, con la conversione del cd. Decreto Carburanti-ter: oltre alla conferma delle disposizioni originarie (peraltro, con la confluenza dele disposizioni del cd.

Nell’ambito dell’esercizio dell’attività di arti e professioni, un ruolo centrale gioca la deducibilità delle spese relative all’immobile. In tal ambito si distingue tra gli immobili strumentali: cioè quegli immobili utilizzati per l’esercizio esclusivo dell’attività professionale, senza che sia possibile esercitare la volontà di considerarlo privato (a differenza delle imprese) gli immobili ad uso promiscuo: cioè quelli destinati, oltre che allo svolgimento della professione, anche ad esigenze personali/familiari del contribuente.

Come di consueto, dal 1 agosto di ciascun anno risultano sospesi: l’invio, da parte dell’Agenzia delle Entrate, delle comunicazioni derivanti dal controllo automatizzato/formale delle dichiarazioni (avvisi bonari) e degli inviti all’adempimento spontaneo (compliance), fino al 31 agosto i termini per il pagamento delle somme intimate con avviso bonario, fino al 4 settembre i termini per trasmettere la documentazione che attesti la correttezza dell’operato del contribuente, nonché di tutti i termini previsti per trasmettere i documenti richiesti dall’Agenzia Entrate, ex art. 32, Dpr 600/72. Con apposito comunicato, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha annunciato l’intenzione di sospendere la notifica, per tutto il mese di agosto, anche delle cartelle di pagamento, come già verificatosi in passato.

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente aggiornato il software Il tuo ISA 2026 CPB, adeguando il calcolo della proposta per il biennio 2026/2027 in base alle disposizioni del decreto Fiscale. La nuova versione del software permette anche quest’anno la trasmissione telematica della proposta di CPB in via autonoma, utilizzando il frontespizio dei modelli Redditi e la revoca, entro gli stessi termini previsti per l’adesione, cioè entro il 31/10/2026.

Come di consueto, si riepilogano le modalità di compilazione del quadro RW. A tal fine va rilevato che: per il 2025 il quadro non è stato interessato da particolari novità e, per la sua compilazione, vanno seguiti criteri già osservati l’anno scorso dal 2024 opera l’incremento delle aliquote all’1.06 (in luogo dello 0,76) per l’IVIE e, limitatamente alle attività finanziarie detenute paesi con regime fiscale privilegiato, al 4 (in luogo del 2) per l’IVAFE.

I proventi derivanti dalla cessione di energia da parte di soggetti titolari di impianti alimentati da fonti rinnovabili, posti a servizio dell’abitazione e di potenza nominale fino a 20 kW: costituiscono redditi derivanti da attività commerciali non esercitate abitualmente, ex art. 67, co. 1, lett. i), TUIR da indicare a rigo RL14 mod. Redditi PF (rigo D5 del mod. 730/2026).

Nella prima parte dell’informativa sono state affrontate le modalità di compilazione del quadro CP da parte di soggetti che hanno aderito al CPB (o non vi hanno aderito ma partecipano in società trasparenti che vi hanno aderito). Si prosegue con una serie di esemplificazioni riferite ai riflessi dichiarativi sui soci di detti soggetti trasparenti.

La disciplina IVA delle operazioni permutative è stata recentemente oggetto di numerosi interventi legislativi. In particolare: a fronte di una prima modifica apportata dalla legge di Bilancio 2026 il successivo decreto Fiscale (DL n. 38/2026) ha introdotto un nuovo criterio di determinazione della base imponibile che fa riferimento all’ammontare complessivo dei corrispettivi costituito: dal valore monetario dei beni e servizi oggetto di ciascuna operazione determinato nel contratto purché superiore alla soglia minima rappresentata dall’ammontale dei costi di riferimento.

Il credito d’imposta Transizione 5.0 è un'agevolazione destinata alle imprese che effettuano investimenti in beni strumentali 4.0 nell'ambito di un progetto di innovazione che comporti anche un miglioramento dell'efficienza energetica. Di seguito si fa il punto della situazione in relazione all’agevolazione, anche alla luce della recente FAQ dell’Agenzia delle entrate riferita alle modalità di compilazione del quadro RU.

L'art. 16-ter, TUIR (come modificato dalla Legge di Bilancio 2025) dispone che, a decorrere dal 2025: per i contribuenti con un reddito complessivo superiore a 75.000, gli oneri e le spese risultano detraibili entro un ammontare massimo, calcolato sulla base di un coefficiente familiare. Il comma 4-ter di tale articolo, tuttavia, esclude dal computo dell’importo detraibile tra gli altri oneri anche quelli relativi a premi di assicurazione detraibili ai sensi dell’art. 15, co. 1, lett. f ) e f-bis), TUIR, sostenuti in dipendenza di contratti stipulati fino al 31/12/2024.

L’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti, in forma di Faq, in relazione all’agevolazione cd. Ires premiale, prendendo in considerazione i casi in cui vi sia da dichiarare un reddito minimo: derivante dalla partecipazione a società di comodo o derivante dalla partecipazione a società che hanno aderito al CPB (cd. partecipate CPB).

I contribuenti in regime forfettario privi di incassi nel periodo d’imposta non sono obbligati alla presentazione del quadro LM nel mod. Redditi PF.

Nell’ambito delle procedure di natura "concorsuale, in relazione alla determinazione del reddito imponibile, le sopravvenienze attive riferite alla riduzione dei debiti in bilancio non rilevano: per intero: per determinate procedure per la sola parte di riduzione dei debiti che eccede la perdita di periodo, le perdite pregresse e gli interessi passivi: per una serie di altre procedure la cui individuazione con riferimento alle nuove procedure introdotte dal Codice della crisi e dell’insolvenza (Dlgs n. 14/2019) è stata oggetto di interpretazione autentica da parte della legge di bilancio 2025. Disposizione analoga opera anche per quanto attiene le plusvalenze.

L’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha recentemente reso noto che, per coloro che hanno presentato la domanda di adesione alla definizione agevolata dei ruoli cd. Rottamazione-quinquies: sono a disposizione dei contribuenti la eomunicazione delle somme dovute in esito a richiesta di adesione, con il dettaglio degli importi da corrispondere ed i moduli di pagamento delle rate.

A dieci anni dall’introduzione del Rendiconto finanziario quale allegato obbligatorio per le società che redigono il bilancio in forma ordinaria, la Fondazione OIC ha pubblicato una Bozza di revisione, in pubblica consultazione, del principio OIC n. 10, Rendiconto finanziario, le cui integrazioni sono finalizzate: oltre che ad una semplificazione dell’adempimento ad uniformare le informazioni riportate, alla luce di numerosi comportamenti difformi riscontrati in passato.

Il Ministero dell’Agricoltura ha recentemente emanato le disposizioni attuative per l’attribuzione alle imprese esercenti l’attività di pesca del credito d’imposta introdotto dal DL 33/2026 (cd. decreto Carburanti) riconosciuto fino al 20 della spesa sostenuta (al netto dell’Iva) per l’acquisto del carburante effettuato nei mesi di marzo, aprile e maggio dell’anno 2026 comprovato tramite le relative fatture d’acquisto. Per accedere al credito d’imposta i soggetti interessati devono presentare apposita domanda alla Direzione Generale Pesca Marittima e Acquacoltura (PEMAC) entro il prossimo 20/07/2026 tramite l’apposita piattaforma telematica disponibile sul sito Internet del Ministero.

Con un recente Comunicato stampa, il MEF ha individuato le deduzioni forfettarie spettanti agli autotrasportatori per il periodo d’imposta 2025, da utilizzare nel Mod. Redditi 2026.

I soggetti per i quali il periodo d’imposta 2025 ricade nell’ambito di un biennio di Concordato preventivo biennale (CPB 2024-2025 o CPB 2025-2026) sono tenuti a compilare il quadro CP all’interno del mod. Redditi 2026, al fine di riepilogare: l’eventuale tassazione con la flat tax incrementale l’entità del reddito imponibile, anche in conseguenza dell’opzione per la citata flat tax incrementale.

Il bonus barriere architettoniche è riferito ad una detrazione pari al 75 della spesa sostenuta: da parte sia di soggetti Irpef che dei soggetti Ires in relazione a qualsiasi tipologia di immobile (abitativo o strumentale) per le spese sostenute sia sulle parti comuni dell’edificio che sulle singole unità immobiliari. La detrazione spetta su un importo massimo di spesa variabile in ragione del numero delle unità immobiliari interessate e va ripartita in 10 rate annuali.

Entro i termini fissati per il versamento delle imposte risultanti dalla dichiarazione dei redditi vanno corrisposti anche il saldo 2025 e l’acconto 2026 dei contributi dovuti da: artigiani e commercianti, sul reddito eccedente il minimale, iscritti alla Gestione IVS; lavoratori autonomi iscritti alla Gestione separata INPS. A tal fine, i soggetti ISA, le persone fisiche a cui un soggetto Isa fiscalmente trasparente imputa il reddito ed i soci di Srl artigiane/commerciali non trasparenti devono tener conto della proroga dei versamenti introdotta dal DL n. 89/2026.