Con nuove Faq pubblicate il 17 e il 25 marzo scorso, l’Agenzia delle Entrate è nuovamente tornata sull’obbligo di abbinamento tra il Registratore Telematico (RT) ed gli strumenti di pagamento elettronico (POS). Tra i chiarimenti più significativi si evidenzia quanto segue: in caso di utilizzo di un assegno (bancario/circolare) da parte del cliente la modalità di pagamento da indicare sul documento commerciale corrisponde a "contanti"; nel caso in cui nella procedura web non sia presente il link Collegamento dispositivi POS è necessario effettuare il collegamento direttamente o tramite un intermediario delegato; nel caso di una cessione di beni dove il pagamento avviene in un momento successivo la modalità di pagamento da indicare sul documento commerciale corrisponde a "non pagato"; se vengono utilizzati più POS per incassare le prestazioni effettuate presso l’abitazione dei clienti non va barrata la Dispositivo ambulante.

L’articolo 84 del Tuir prevede che, in presenza di proventi esenti, le perdite fiscali generatisi nel periodo devono essere ridotte di un pari ammontare. Sulla scorta di tale presupposto, numerosi uffici dell’Agenzia hanno proceduto a rettificare l’importo utilizzato delle perdite fiscali generatesi durante il periodo dell’emergenza sanitaria per le imprese destinatarie dei contributi Covid-19.

La legge di conversione del decreto Milleproroghe 2026 ha differito al 1/01/2027: l’abrogazione, operata dal D.lgs. n. 186/2025, della specifica disposizione (art. 19-bis2 c. 3 DPR 633/72) in materia di rettifica della detrazione IVA da effettuare per i beni/servizi non ancora ceduti/utilizzati (per i beni ammortizzabili 4/9 anni dell'entrata in funzione) in presenza di mutamenti nel regime fiscale (mutamenti del regime delle operazioni attive e/o di detrazione dell’imposta sugli acquisti) che comportano la detrazione in misura diversa da quella già operata. Alla luce di detta proroga le modalità di rettifica della detrazione da operare nel Mod.

Nel conferimento di studio professionale si assiste ad un particolare fenomeno in quanto: dal punto di vista civilistico, nessuna disposizione disciplina espressamente l’evento regolamentato dal punto di vista tributario, in seguito alla riforma introdotta dal D.lgs. n. 192/2024, che, in sostanza, assimila la fattispecie al conferimento di azienda nel diverso ambito dell’esercizio d’impresa. Tale distinzione tra le due branche del diritto è stata recentemente esaminata dal Consiglio notarile delle Tre Venezie, attraverso le Massime di ottobre 2025.

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente chiarito che i massoterapisti o massaggiatori capi bagnini degli stabilimenti idroterapici: possono applicare l’esenzione Iva e il divieto di fatturazione elettronica previsti per le professioni sanitarie, in quanto si tratta di attività vigilata riconosciuta come arte ausiliaria delle professioni sanitarie; tuttavia, l'invio al STS dei dati delle relative prestazioni non risulta ancora possibile in quanto non è stato ancora emanato un decreto ministeriale che includa anche tali soggetti. Tali concetti non sono estensibili agli osteopati, chiropratici e chinesiologi, in quanto operano in un ambito non riconosciuto quale professione sanitaria.

Dal 16 marzo 2026 è in vigore il nuovo regolamento in materia di rating di legalità, cioè dell’indicatore sintetico del rispetto di elevati standard di legalità da parte delle imprese. Tra le principali novità previste dall’Autorità Garante della Concorrenza e del Mercato (AGCM) con delibera del 27/01/2026 si segnala: la durata estesa a tre anni un punteggio aggiuntivo per l’impresa che ha ottenuto il rinnovo del rating per almeno 3 volte consecutive Il possesso del rating può costituire accesso preferenziale nei pubblici appalti ed ai finanziamenti pubblici; gli istituti di credito devono, inoltre, tenerne conto nella concessione di finanziamenti.

Entro il prossimo 31/03/2026 gli enti associativi per i quali sono intervenute delle variazioni dei dati nel 2025 sono tenute alla presentazione del mod. EAS.

Entro il prossimo 10/04/2026 (soggetti con periodicità Iva mensile) o il 20/04/2026 (trimestrali), gli esercenti attività di commercio al minuto/soggetti assimilati e di agenzie di viaggio sono tenuti alla presentazione telematica della comunicazione relativa alle operazioni: effettuate nel 2025 nei confronti di cittadini extraUE/UE/SEE non residenti in Italia con pagamento in contanti di importo compreso tra 1.000 e 14.999,99. Per le operazioni relative al 2026 (da comunicare nel 2027) a seguito della modifica apportata dalla Legge di bilancio 2026, il nuovo limite minimo corrisponderà a . 5.000.

Anche gli enti territoriali (in particolare i comuni e le regioni) potranno avvalersi della definizione agevolata dei ruoli da questi emessi a patto di approvare apposito Regolamento che ne definisca l’accesso. La Fondazione Ifel ha di recente rilasciato una Nota in cui ha fornito alcuni chiarimenti, tra cui: accedano alla definizione agevolata sia le entrate tributarie (Imu, Tari, ecc.) che per quelle patrimoniali (CUP, rette scolastiche, servizio idrico, ecc.), anche in presenza di accertamento in corso se i carichi sono stati affidati per il recupero ad AdE-R è ammessa la definizione delle sole multe stradali è vietato disporre per Regolamento una sospensione dei termini processuali, essendo necessario, in capo al contribuente, presentare appello e richiedere la sospensione del giudizio, in considerazione del fatto che la norma primaria nulla dispone sulla sospensione automatica.

Il cd. Decreto Carburanti, recentemente pubblicato in G.U., è intervenuto contro una serie di misure al fine di contrastare l’incremento del costo dei carburanti.

A decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31/12/2025 (periodo 2026 per i soggetti con periodo solare) gli ETS (iscritti al RUNTS) potranno cominciare ad utilizzare i regimi forfettari introdotti dal Codice del Terzo Settore. In particolare, risultano applicabili i seguenti regimi agevolati: regime forfetario applicabile per tutti gli ETS non commerciali, a prescindere dal volume dei ricavi realizzati; il regime opera ai soli fini dei redditi regime forfettario riservato alle OdV/APS con ricavi non superiori a 85.000; il regime (analogo a quello previsto per le persone fisiche in regime forfettario) opera sia ai fini dei redditi che dell’Iva Per quanto, infine, attiene al regime agevolato ex L. 398/91, questo risulta applicabile: dalle sole associazioni/società sportive dilettantistiche non ETS (non iscritte al RUNTS) non risultando più applicabile per nessun altro ente, associativo o meno.

Dal 1/01/2026 l’Anagrafe unica delle Onlus risulta soppressa; le Onlus già iscritte sono tenute a presentare domanda, entro il prossimo 31/03/2026: di iscrizione al RUNTS: se intendono restare nel perimetro del Terzo settore o di iscrizione al Registro delle imprese: se intendono assumere la qualifica di impresa sociale. La pratica va trasmessa solo in via telematica, allegando la relativa documentazione.

In presenza di lavori in corso su ordinazione di durata ultrannuale per i quali si teme la chiusura in perdita, l’estensore del bilancio ha l’obbligo di valutare lo stanziamento delle rimanenze in applicazione del principio della prudenza, che, secondo l’OIC 23, implica l’obbligo: di contabilizzare la commessa al costo storico (dunque di transitare dall’eventuale adozione del criterio della percentuale di completamento a quello della commessa completata) a decorrere dall’esercizio in cui la perdita diviene ragionevolmente prevedibile.

In relazione ai lavoratori domestici (colf, badanti, babysitter e simili) occorre considerare che, pur percependo un reddito da lavoro subordinato, si trovano in una situazione particolare rispetto ai lavoratori dipendenti tradizionali, in quanto il datore di lavoro: non riveste il ruolo di sostituto d’imposta (trattandosi di un soggetto "privato") e, pertanto, non applica le ritenute fiscali né rilascia il mod. CU.

Anche per la stesura dei bilanci dell’esercizio 2025 (e 2026) le imprese OIC adopter: potranno evitare di svalutare i titoli all’attivo circolante secondo valore di mercato al termine dell’esercizio laddove la perdita sia considerata non durevole anche in relazione solo ad alcune categorie di titoli presenti nel portafoglio. L’impresa che si avvale della facoltà è tenuta: a destinare a riserva indisponibile utili di ammontare corrispondente alla svalutazione non operata fornendo informazione in Nota integrativa sui motivi per cui la perdita non va considerata duratura.

Entro il prossimo 30/04/2026 scade il termine per presentare l’istanza di adesione per l’accesso alla cd. Rottamazione-quinquies dei ruoli affidati all’agente della riscossione dal 1/01/2000 fino al 31/12/2023.

Le società di capitali devono convocare l’assemblea dei soci entro 120 gg dalla chiusura dell’esercizio 2025 (30/04/2026 per gli esercizi solari) per l’approvazione del bilancio; questo va, poi: trasmesso all’organo di controllo, se esistente, almeno 30 gg prima della data della convocazione depositato presso la sede sociale nei 15 giorni precedenti a quest’ultima data. La prima convocazione dell’assemblea può avvenire nel maggior termine di 180 giorni (29/06/2026 per gli esercizi solari) ove ciò sia previsto dallo Statuto e sussistano particolari esigenze connesse alla struttura ed all’oggetto della società.

Il decreto cd. Milleproroghe 2026 ha disposto ha prorogato al 30/09/2026 (in luogo del 31/12/2025) la possibilità di svolgere le assemblee di società ed enti con le modalità semplificate consentite durante il periodo emergenziale Covid-19.

Nell’ambito della dichiarazione Iva occorre fornire un’apposita rappresentazione delle operazioni soggette a regime speciale dei beni usati (cd. del margine), il quale ha la particolarità di applicare l’Iva solo sul differenziale positivo tra il prezzo di vendita (Iva inclusa) e il costo di acquisto (Iva inclusa). È possibile l’applicazione di diverse tipologie di regime speciale: regime analitico, regime globale o regime forfettario.

Per il solo periodo d’imposta 2026, la Legge di bilancio 2026 ha introdotto due regimi di prelievo sostitutivo di IRPEF e relative addizionali, a favore dei dipendenti del settore privato che rispettano determinati requisiti reddituali riferiti all’anno 2025. In particolare, l’imposta si applica con aliquota: del 5 per gli incrementi retributivi riconosciuti per effetto di rinnovi della contrattazione collettiva del 15 sulle maggiorazioni e indennità legate al lavoro notturno, festivo, nel riposo settimanale e al lavoro organizzato su turni, entro un limite di imponibile annuo.