Quesiti16/10/2023
forfettario e superamento fatturato di 100.000,00 non incassato
Buongiorno, un agente di commercio in regime forfettario nell'agosto 2023 ha fatturato 117.000,00 la cui ultima fattura di 17.700,00 non è stata ancora incassata. Si chiede: 1) si presume sia sufficiente emettere nota addebito per IVA su tale fattura. 2) quale imposta verserà per anno d'imposta 2023 stando così le cose ... ossia ultima fattura verrà incassata nel 2024 3) come ci si deve comportare con la rit. acconto non rilevata Grazie In merito al quesito posto si rammenta che art. 1, comma 71, Legge 190/2014 così come modificata dalla Finanziaria 2023 dispone che: "71.
Quesiti08/09/2023
ESTROMISSIONE IMMOBILE SOCIETA' DI PERSONE
Buongiorno, Una società di persone ha intenzione di estromettere e assegnare ai soci un'immobile commerciale non utilizzato direttamente nella propria attività, ma concesso in locazione a terzi. Questo immobile è stato rivalutato nel 2020 (bilancio al 31-12-2019), e ammortizzato dal 2021.
Quesiti28/07/2023
MANCATO INVIO FATTURE ATTIVE E CORRISPETTIVI
Buongiorno, Un nostro cliente che svolge attività di Hotel dal mese di luglio 2022 si avvale dei servizi di prenotazione Booking e Airbnb, ha stilato con le due società un contratto, nel quale è specificato che anche nei casi in cui Booking.com e Airbnb facilitano il pagamento degli ospiti (incassando per conto della struttura e successivamente riversando l’importo della prenotazione) al cliente è la struttura stessa che deve fornire la fattura al check-out secondo le normative e leggi locali. Ciò è dovuto al fatto che la prenotazione, in quanto contratto, resta comunque tra il partner e l’ospite.
Quesiti27/07/2023
ravvedimento speciale
Buongiorno, una persona fisica riceve lettera di compliance con l'invito a presentare entro il prossimo trenta settembre dichiarazione integrativa per il 2019 per avere omesso di indicare tutti i redditi beneficiando del ravvedimento speciale. Verificando tutta la posizione si rileva che è stata altresì omessa la presentazione della dichiarazione per il 2020.
Quesiti25/07/2023
Assegnazione agevolata di Immobile D/8 a socio si SRL in Liquidazione
Buonasera, Una SRL attualmente in liquidazione (oggetto sociale: gestione solarium, bagni turchi, centri per il dimagrimento) ha acquistato nel 2012 una unità immobiliare di categoria D/8 corrispondendo l’Iva in sede di acquisto. Presso il locale D/8 trovasi la sede legale.
Quesiti21/07/2023
Affitto cedolare secca con conduttore con p.iva.
Buona sera, Contribuente persona fisica loca un immobile A3 a una sas per il periodo estivo con cedolare secca. Nel contratto (al punto 6 che per comodità si allega) il conduttore dichiara che utilizza l'immobile esclusivamente per necessità abitative proprie o dei propri familiari.
Quesiti13/07/2023
RAVVEDIMENTO SPECIALE SU PVC
Buonasera, In data 26/6/2023 è stato notificato ad una srl un PVC con violazioni sostanziali in materia di imposte sui redditi, IVA ed IRAP relative a periodi d'imposta 2017, 2018 e 2021. Si chiede: 1) si può utilizzare il ravvedimento operoso speciale (Art. 1 co. 174 e seguenti L. 197/2022) per sanare tali violazioni, con applicazione di 1/18 della sanzione minima, ed interessi legali e possibilità di pagamento in 8 rate 2) in caso affermativo del quesito sub 1), il ravvedimento operoso speciale deve essere perfezionato (pagamento in unica soluzione, ovvero pagamento della prima rata) PRIMA che venga notificato il relativo avviso di accertamento; nel qual caso non è più ammissibile l'utilizzo di tale ravvedimento Grazie.
Quesiti11/07/2023
FIRR percepito nel 2022 da snc e solo parzialmente soggetto a ritenuta d'acconto: tassazione della quota non soggetta a ritenuta
Buonasera, Per semplificare uso valori arrotondati. La società di persone Alfa snc con 2 soci al 50, da sempre con contabilità ordinaria, nel 2022 ha percepito dall Enasarco 80.000 lordi a titolo di FIRR maturato a partire dall’anno 1988 (nascita del mandato di agenzia) all’anno 2022 (cessazione del mandato).
Quesiti22/06/2023
Sismabonus
Gentile Dott. Cirrincione, Nel 2023 un soggetto parzialmente incapiente ha acquistato un’unità immobiliare antisismica che ricade nella zona sismica 3 il cui titolo abilitativo è stato rilasciato ante 17/02/2023.
Quesiti09/06/2023
Ravvedimento imposta sostitutiva sulle plusvalenze
Buongiorno, una persona fisica deve presentare una dichiarazione integrativa da presentarsi entro la dichiarazione successiva, nella quale deve evidenziare una plusvalenza soggetta ad imposta sostitutiva (codice tributo 1100) a seguito di cessione di quota di partecipazione in S.r.l.. Si chiede la possibilità e le modalità con cui effettuare il ravvedimento operoso, compresa la percentuale di sanzione applicabile (senza utilizzare il ravvedimento speciale previsto dalla Legge di Bilancio 2023).
Quesiti17/05/2023
quadro RS e RU credito energia esercizio non solare
Buonasera, Una società ha approvato il bilancio di esercizio (non solare) dal 1/10/2021 al 30/9/2022. Dobbiamo ora inviare la Dichiarazione dei redditi afferente tale esercizio utilizzando il Modello SC2022 (cioè quello relativo il periodo di imposta 2021).
Quesiti16/05/2023
bonus investimenti 2022, prenotato 2021: quante rate
Spett.le Redazione buonasera, Un autotrasportatore (volumi d’affari inf. 5 milioni), ha prenotato un investimento in un bene strumentale ordinario pagando il 20 dell’importo entro il 31.12.2021, si tratta di un autotreno. Il mezzo, del valore di 120.000 euro, è stato consegnato nel 2022.
Quesiti12/05/2023
Bonus energetici per RSA –Residenza Sanitaria Assistenziale per anziani- interamente partecipata dal Comune
Buongiorno, All’attenzione del dott. Cirrincione, Oggetto quesito: Bonus energetici per RSA –Residenza Sanitaria Assistenziale per anziani- interamente partecipata dal Comune.
Quesiti02/05/2023
credito imposta industria 4.0
Buongiorno dott. Cirrincione, una s.n.c. artigiana acquista a novembre 2022 un macchinario che beneficia del credito industria 4.0.
Pillole Operative 18/04/2023
Assegno Unico – novità della Legge di Bilancio 2023
La Circ. Inps n. 41/2023 ha illustrato le modifiche apportate dalla L. 197/2022 (Legge di bilancio 2023), a decorrere dall’1/01/2023, alle seguenti disposizioni del D.lgs. 230/2021 recante la disciplina dell’Assegno unico e universale per i figli a carico (di seguito AUU), fornendo anche alcuni esempi pratici.
Quesiti14/04/2023
definizione agevolata avvisi bonari
Buongiorno, chiediamo se gli avvisi bonari (art. 36-BIS d.p.r. 600/1973, art. 54-BIS d.p.r. 633/1972) relativi a controlli automatizzati su modello 770 per mancato pagamento delle ritenute irpef (reddito lavoro dipendente) possono essere oggetto di definizione agevolata ai sensi dell’art. 1, co. 153 della L. 197/2022 mediante riduzione delle sanzioni al 3. Chiediamo se è possibile ricevere anche risposta scritta.
Quesiti13/04/2023
Assegnazione di un immobile abitativo ed un terreno agricolo di proprietà della società
Buonasera, La sig.ra Rossi socia accomandante al 70 della Beta Sas, società di costruzione (cod. ATECO 41.20.00), intende recedere dalla società detenuta da un unico altro socio accomandatario al 30.
Fisco passo per passo 31/03/2023
Decreto Bollette in GU - confermate le proroghe per la c.d. Tregua fiscale
Nella GU n. 76 del 30/03/2023 è stato pubblicato il DL 34/2023 – c.d. Decreto Bollette – che era stato approvato appena 3 giorni fa in CDM.
Quesiti29/03/2023
Applicazione della tregua fiscale
Buonasera, In seguito ad operazioni di controllo da parte della Guardia di Finanza, iniziate il 27/03/2023, ad una società, in data 29/03/2023, è stato rilasciato il processo verbale di constatazione nell’ambito del quale sono state riportate le violazioni e le infrazioni, per gli anni 2018 e 2019, che si sono delineate nel corso dell’attività ispettiva. Le violazioni consistono in: formali in materia d’iva (illegittima detrazione d’imposta in sede di liquidazione periodica) sostanziali in materia d’iva (infedele presentazione della dichiarazione annuale) in materia di effettuazione e versamento di ritenute.
Quesiti22/03/2023
compliance invii tardivi corrispettivi e fatture elettroniche
Buongiorno, CASO 1: Si chiede conferma del versamento di euro 200,00 entro il 31/3 come da definizione agevolata prevista dalla legge di bilancio 2023 nel caso di tardivo invio dei corrispettivi telematici entro il 31/10/2022 che non ha inciso sulla determinazione e liquidazione del tributo in quanto liquidati poi correttamente. Si chiede conferma del codice tributo TF44.