Il tool agevola la compilazione del prospetto dei controlli effettuati in occasione del rilascio del visto di conformità sul Mod. Iva 2023 (che andrà conservato a cura del professionista abilitato).

Con la sentenza C-278/24, depositata il 30/04/2025, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea ha sancito che è compatibile con il diritto dell’Unione la normativa nazionale che prevede la responsabilità solidale del membro del CdA (anche cessato) per i debiti IVA maturati durante il proprio mandato, a determinate condizioni. L’interpretazione si fonda sull’art. 273 della Dir. 2006/112/CE, riguardante il sistema comune dell’IVA, letto in combinato disposto con l’art. 325 del Trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), nonché con i principi generali del diritto europeo, quali parità di trattamento, proporzionalità e certezza del diritto.

Il Garante per la protezione dei dati personali ha adottato un'importante modifica al proprio assetto regolamentare con la delibera del 10 aprile 2025, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 99 del 30 aprile 2025. Il provvedimento aggiorna il Regolamento n. 2/2019, relativo all’individuazione dei termini e delle unità organizzative responsabili dei procedimenti amministrativi svolti presso l’Autorità.

Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili, insieme alla Fondazione Nazionale dei Commercialisti, ha pubblicato il 30 aprile 2025 un documento tecnico dal titolo Strumenti e tecniche di finanza innovativa lungo il ciclo di vita aziendale. Il lavoro nasce nell’ambito della Commissione Finanza Innovativa, presieduta da Antonio Salvi, sotto la delega del vicepresidente Antonio Repaci, e rappresenta una mappatura approfondita delle soluzioni finanziarie alternative che possono accompagnare l’impresa lungo le diverse fasi del suo sviluppo.

Con una nuova FAQ pubblicata il 30 aprile 2025, l’Agenzia delle Entrate ha fornito un chiarimento rilevante in merito al regime di tassazione delle plusvalenze e degli altri proventi derivanti dalle cripto-attività, confermando l’applicabilità di una franchigia di 2.000 euro per il calcolo della base imponibile soggetta a imposta sostitutiva del 26. Tale franchigia si applica alle persone fisiche, titolari di redditi derivanti dalla cessione, permuta o altro utilizzo di cripto-attività, in sede di compilazione del modello 730/2025 o del modello Redditi 2025 PF.

Con l’Interpello 125/E del 2025, l’Agenzia delle Entrate ha escluso l’applicazione del regime di esenzione IVA previsto dall’articolo 10, comma 1, n. 22) del d.P.R. n. 633/1972 alle prestazioni rese da una guida ambientale escursionistica (GAE), anche quando svolte all’interno di aree protette e accompagnate dalla concessione in uso di strumenti funzionali all’attività di accompagnamento. Secondo l’Amministrazione, tali servizi, in assenza di un ticket di ingresso al luogo visitato, configurano prestazioni autonome assoggettabili a ordinaria imposizione IVA.

Con l’ordinanza n. 1981/2025, il Tribunale di Bari si è espresso su alcuni aspetti rilevanti della legge n. 35/2025, che ha modificato l’art. 2407 del Codice civile, introducendo un nuovo comma 4 e modificando il comma 2. Le modifiche sono in vigore dal 12 aprile 2025.

Nel bilancio relativo all'esercizio 2024 devono essere rispettati gli obblighi di trasparenza previsti dalla Legge n. 124/2017, con riferimento agli importi ricevuti nel corso del 2024 e da rendicontare nel 2025.

La Corte di cassazione, con la recente sentenza n. 6812/2025, si è espressa nuovamente sulla possibilità per il fruitore finale di ottenere il rimborso dell’IVA indebitamente versata, ribadendo che l'azione diretta nei confronti dell’Amministrazione finanziaria è consentita solo in presenza di situazioni eccezionali di difficoltà o impossibilità di recupero dal proprio fornitore. La decisione si pone in linea di continuità con la giurisprudenza unionale, nel rispetto del principio di effettività e dei principi di neutralità e non discriminazione propri dell’ordinamento europeo.

Con l’Interpello 123/E del 28 aprile 2025, l’Agenzia delle Entrate ha fornito un chiarimento rilevante in merito alla possibilità di includere nel calcolo dei versamenti richiesti ai fini del Documento Unico di Regolarità Fiscale (DURF) l’IVA teorica riferita alle operazioni non imponibili ai sensi dell’articolo 9 del d.P.R. n. 633/1972. La questione trae origine dalla posizione di una società attiva nel settore delle spedizioni e logistica per fiere ed eventi, la quale, pur regolarmente in regola con gli obblighi tributari, non riusciva a soddisfare il requisito del 10 dei versamenti rispetto ai ricavi, a causa della prevalente effettuazione di operazioni internazionali non imponibili.

Con l’Interpello 121/E del 28 aprile 2025, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti di rilievo in materia di liquidazione IVA di gruppo a seguito di operazioni straordinarie, confermando la possibilità di includere una società beneficiaria di scissione nella procedura di gruppo senza necessità di rispettare il vincolo temporale previsto dal decreto ministeriale 13 dicembre 1979. Il caso esaminato: scissione parziale e nuova società controllata L’istante, capogruppo di un gruppo societario composto da undici società, aderente alla liquidazione IVA di gruppo ai sensi dell’articolo 73, ultimo comma, del d.P.R. n. 633/1972, ha illustrato una situazione derivante da un'operazione straordinaria: in data 2024, la società controllata BETA, già partecipante alla liquidazione IVA di gruppo, si è scissa parzialmente trasferendo parte del proprio patrimonio alla neo-costituita GAMMA; entrambe le società risultano controllate dall'istante con una partecipazione dell'80; BETA ha continuato a partecipare alla liquidazione IVA di gruppo, mentre GAMMA ha inizialmente liquidato l’imposta autonomamente.

Con l’Interpello 120/E del 28 aprile 2025, l’Agenzia delle Entrate è intervenuta per fornire importanti chiarimenti in merito agli effetti fiscali conseguenti alla confisca definitiva di beni e aziende, in particolare per quanto riguarda l’estinzione per confusione dei crediti erariali ai sensi dell’articolo 50, comma 2, del d.lgs. n. 159/2011 (Codice antimafia). La questione è stata sollevata da una società sottoposta a confisca definitiva di beni immobili, beni mobili registrati, conti correnti, capitale sociale e complesso aziendale, ora gestita dall’Agenzia nazionale per l’amministrazione dei beni sequestrati e confiscati alla criminalità organizzata.

Il liquidatore e gli ex amministratori della società non pagano le imposte della srl cancellata dal registro delle imprese, a meno che negli avvisi di accertamento non siano indicati gli addebiti mossi agli organi di gestione: ad esempio perché nel patrimonio della compagine in liquidazione c’erano attività che invece sono state distratte per fini diversi dal pagamento dei tributi. Tale onere motivazionale sussisteva anche prima dell’estensione alle altre imposte, diverse dalle dirette, del regime di responsabilità degli amministratori della società cancellata, per effetto del d.lgs. 175/2014.

Con la RM 31/E 2025, l’Agenzia delle Entrate ha istituito i nuovi codici tributo per consentire il versamento, tramite modello F24, dell’imposta sostitutiva prevista per i soggetti che aderiscono al regime agevolato per il primo insediamento di imprese giovanili nell’agricoltura. La misura, introdotta dall’articolo 4 della legge 15 marzo 2024, n. 36, consente ai giovani imprenditori agricoli di optare per il pagamento di un’imposta unica in luogo delle ordinarie imposte sui redditi, delle relative addizionali e dell’IRAP.

Il fatto generatore dell’obbligo di fatturazione Iva per le prestazioni di servizi è l’esecuzione della prestazione e non il pagamento. In caso di contestazione di omessa fatturazione legata a mancati pagamenti, l’amministrazione finanziaria ha l’onere di provare che il pagamento sia avvenuto o che il contribuente intenda sottrarsi all’obbligo.

Con la Risoluzione n. 20/2025, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che è possibile richiedere il rimborso dell’IVA assolta per interventi realizzati su beni di terzi, anche se questi non sono "ammortizzabili" secondo la definizione civilistica o fiscale tradizionale. Secondo quanto affermato dalla Cassazione a SS.UU. con la Sent. n. 13162/2024, infatti, il concetto va ricondotto a quello previsto dalla Direttiva Iva, con la conseguenza che la possibilità di rimborso si estende: a tutti i "beni di investimento" destinati all’attività d’impresa/professionale per un periodo medio-lungo.

Con l’Interpello 118/2025, l’Agenzia delle Entrate torna sul tema degli obblighi fiscali in capo agli eredi di professionisti defunti, chiamati a incassare compensi per prestazioni rese in vita dal de cuius. La questione riguarda in particolare le modalità di assolvimento dell’IVA sui corrispettivi incassati dopo il decesso, soprattutto alla luce delle modifiche normative introdotte dal d.lgs. n. 87/2024 in materia di regolarizzazione e comunicazioni sostitutive.

Con l’Interpello 115/2025, l’Agenzia delle Entrate si è pronunciata su un caso particolarmente significativo relativo al mancato esercizio del diritto alla detrazione dell’IVA a seguito della omessa registrazione di fatture d’acquisto. La vicenda ha origine da un errore materiale che ha portato un contribuente a non includere alcune fatture nella dichiarazione IVA per l’anno 2023, né nei registri IVA riferiti a tale annualità, né nel sezionale delle fatture ricevute e registrate tardivamente nel 2024.

Con il documento P.O. del 16 aprile 2025, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ha fornito chiarimenti in merito alla compatibilità tra codice deontologico e attività divulgativa o promozionale svolta tramite canali social da parte di un professionista iscritto all’albo, con particolare riferimento alla promozione dell’uso dei buoni pasto. L’intervento nasce da una richiesta di parere formulata dal Consiglio dell’Ordine di Novara e prende in esame, pur senza pronunciarsi sul merito della singola condotta, i confini normativi e deontologici in materia di pubblicità informativa.