La Commissione Affari Giuridici del Parlamento Europeo (JURI) ha approvato la propria posizione su una proposta di regolamento contenuta nel pacchetto Omnibus, destinata a modificare in modo significativo il quadro normativo europeo in materia di rendicontazione di sostenibilità e due diligence aziendale. Il provvedimento, attualmente in discussione nell’ambito del processo legislativo dell’Unione, interviene sulle direttive CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive) e CSDDD (Corporate Sustainability Due Diligence Directive), con l’obiettivo di semplificare gli obblighi e ridurre il perimetro soggettivo delle imprese coinvolte.

La detrazione Iva è ammessa se il contribuente dimostra la cessione o prestazione e presenta fattura valida. Non è necessario provare il pagamento.

L’INPS, col Messaggio n. 3048 del 14/10/2025, fornisce indicazioni operative per le domande di rinnovo dell’Assegno di inclusione (ADI) e i relativi percorsi di inclusione lavorativa previsti per i nuclei familiari che hanno terminato il primo ciclo di erogazione del beneficio. Il documento integra e chiarisce quanto già comunicato con il messaggio n. 2052 del 27 giugno 2025, nel quale l’Istituto aveva illustrato le modalità per la presentazione delle domande di rinnovo per ulteriori dodici mesi, successivi alla fruizione delle diciotto mensilità iniziali.

La Risoluzione n. 56/2025 ha affrontato la quantificazione delle sanzioni in relazione alla tardiva registrazione dei contratti di locazione di immobili urbani di durata pluriennale, soggetti a imposta di registro, ai sensi dell’art. 69 del Testo Unico, DPR n. 131/1986 ("TUR"). In particolare, l’Agenzia, nel modificare il proprio orientamento, si adegua il costante orientamento giurisprudenziale della Corte di Cassazione, che ha ridefinito i criteri di commisurazione della sanzione, distinguendo tra pagamento annuale e pagamento in unica soluzione dell’imposta.

Con un comunicato stampa di ieri, il CNDCEC ha diffuso un esempio di clausola da inserire nel mandato professionale per adempiere agli obblighi informativi sull’uso dell’intelligenza artificiale (IA) introdotto dall’art. 13, co. 2, della L. 132/2025 (Disposizioni e deleghe al Governo in materia di intelligenza artificiale), in vigore da oggi, 10 ottobre. La clausola, riportata in calce, è tratta dalla terza versione della Guida dedicata all'intelligenza artificiale, dal titolo "L'Aiuto Intelligente al Commercialista", che sarà presentata nel corso del Congresso Nazionale, in programma a Genova dal 22 al 24 ottobre prossimi.

L’8 ottobre 2025, il Consiglio dei Ministri ha approvato, in esame preliminare, lo schema di decreto legislativo di attuazione della Direttiva (UE) 2023/2226, nota come DAC 8, concernente la cooperazione amministrativa nel settore fiscale. Si tratta di un passaggio di grande rilievo nella strategia europea di rafforzamento della trasparenza fiscale e di contrasto all’evasione e all’elusione internazionale, che si inserisce nel più ampio disegno di armonizzazione delle politiche fiscali dell’Unione e di adattamento alle nuove forme di ricchezza e di investimento digitale.

Con la sentenza C-101/24 del 9 ottobre 2025, la Corte di Giustizia dell’Unione europea ha fornito un’importante interpretazione in materia di IVA applicabile ai servizi digitali erogati attraverso piattaforme di distribuzione come gli App Store. La pronuncia riguarda la corretta individuazione del soggetto debitore dell’imposta nelle operazioni di prestazione di servizi elettronici fornite da un operatore economico stabilito in uno Stato membro a favore di consumatori finali situati in altri Paesi dell’Unione, quando tali operazioni vengono veicolate tramite una piattaforma gestita da un diverso soggetto passivo.

Con l’Interpello 261/2025, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito al trattamento ai fini IVA dei rimborsi corrisposti dagli enti pubblici ai datori di lavoro privati/enti pubblici economici per i permessi retribuiti concessi ai dipendenti che svolgono un mandato elettivo ai sensi degli articoli 79 e 80 del Testo unico degli enti locali (TUEL). L’interpello trae origine dalla richiesta di un Comune, che ha chiesto di chiarire se tali rimborsi debbano considerarsi prestiti o distacchi di personale ai fini dell’applicazione dell’imposta sul valore aggiunto (IVA), anche alla luce delle recenti modifiche normative introdotte dal decreto-legge 16 settembre 2024, n. 131, convertito con modificazioni nella legge 14 novembre 2024, n. 166.

Con il Provv. 9/10/2025, l’Agenzia delle Entrate, in attuazione all’art. 1, co. 634-636, L. 190/2014 (attività di compliance), ha predisposto le comunicazioni da inoltrare ai titolari di partita IVA riferite alle differenze riscontrate tra i dati contenuti nel Mod. Iva 2024 (anno d'imposta 2023) e quelli trasmessi telematicamente mediante fatture elettroniche e corrispettivi giornalieri, ex D.Lgs. n. 127/2015.

La Commissione Finanze della Camera dei Deputati ha espresso parere favorevole allo schema di decreto legislativo n. 295, nel percorso di attuazione della Riforma fiscale, che affronta temi di grande rilievo per il Terzo settore, le imprese sociali, le cooperative e la disciplina dell’IVA, in un quadro più ampio di revisione complessiva del sistema fiscale italiano. L’intervento normativo, oltre a toccare aspetti specifici del diritto tributario, mira a garantire l’adeguamento della normativa nazionale ai principi dell’Unione Europea, introducendo correttivi e chiarimenti in settori che, negli ultimi anni, hanno richiesto un allineamento più coerente tra disciplina interna e orientamenti comunitari.

L’amministrazione finanziaria non può estendere la responsabilità tributaria dell’associazione sportiva dilettantistica ai membri del consiglio direttivo se non dimostra che hanno svolto concretamente attività negoziale verso terzi per conto dell’associazione, generando obbligazioni tra l’ente e i terzi. Lo chiarisce la Cassazione con l’ordinanza 26544 del 2 ottobre 2025, con cui ha accolto il ricorso dell’ADS e dei membri del suo comitato direttivo contro l’avviso di accertamento dell’Agenzia che disconosceva le agevolazioni fiscali previste dalla L. n. 398/91.

Per la deducibilità dei costi relativi a operazioni soggettivamente inesistenti non basta che gli oneri siano stati sostenuti ma bisogna dimostrarne l’inerenza. E dunque non è sufficiente che la spesa sia stata contabilizzata dall’imprenditore.

Con il Messaggio n. 2955 del 6 ottobre 2025, l’INPS ha comunicato l’emissione e la disponibilità degli Avvisi Bonari relativi alla gestione contributiva agricola, con riferimento ai datori di lavoro agricolo che impiegano manodopera e ai lavoratori autonomi agricoli. L’intervento dell’Istituto rientra nell’ambito delle attività di recupero crediti e ha lo scopo di favorire una regolarizzazione tempestiva delle posizioni debitorie, consentendo ai contribuenti di intervenire prima dell’emissione dell’avviso di addebito con valore esecutivo.

Con la sentenza del 2 ottobre 2025, causa C-535/24, la Corte di Giustizia dell’Unione europea ha fornito importanti precisazioni riguardo al trattamento IVA applicabile agli atti compiuti dal creditore per il recupero del proprio credito, quando tali azioni siano state svolte senza incarico o mandato da parte del debitore. Il pronunciamento si colloca nell’ambito delle interpretazioni relative alla direttiva 2006/112/CE, che disciplina il sistema comune dell’imposta sul valore aggiunto, e offre un chiarimento di rilievo sul confine tra attività imponibili e operazioni che, pur presentando un contenuto economico, non integrano una vera e propria prestazione di servizi a titolo oneroso.

L’ordinanza n. 24781/2025 della Corte di cassazione affronta un tema particolarmente rilevante in materia di notifiche delle cartelle di pagamento e, più in generale, di atti impositivi, ponendo l’attenzione sulla distinzione tra irreperibilità relativa e irreperibilità assoluta prevista dall’articolo 60 del D.P.R. n. 600/1973. La vicenda processuale trae origine dall’impugnazione di una intimazione di pagamento avanzata da un contribuente che lamentava l’erroneità della procedura notificatoria adottata dall’ufficiale incaricato.

Con la R.M. 50/2025, l’Agenzia delle Entrate è tornata a chiarire alcuni aspetti applicativi dell’articolo 30-ter del d.P.R. n. 633 del 1972, norma che disciplina il recupero dell’IVA indebitamente versata. L’intervento si inserisce nel solco di una prassi già consolidata ma assume rilievo poiché fornisce ulteriori precisazioni sul meccanismo di restituzione dell’imposta non dovuta a seguito di accertamenti definitivi dell’Amministrazione finanziaria.

La Corte di Giustizia dell’Unione Europea, con la sentenza del 2 ottobre 2025 nella causa C-535/24, ha affrontato una questione rilevante sul piano fiscale e civilistico, relativa alla qualificazione ai fini IVA degli atti compiuti dal creditore per il recupero del proprio credito in assenza di un mandato o di un incarico da parte del debitore. La Corte ha stabilito che tali operazioni non possono essere considerate prestazioni di servizi a titolo oneroso, né possono essere assimilate a questa nozione nell’ambito della direttiva 2006/112/CE, che disciplina il sistema comune dell’imposta sul valore aggiunto.

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 24669/2025, è tornata a pronunciarsi sul tema della cosiddetta contabilità parallela, ribadendo che il rinvenimento, nei locali di un’impresa, di registri in nero contenenti annotazioni di operazioni economiche non riportate nella contabilità ufficiale, costituisce un valido elemento per procedere a un accertamento analitico-induttivo del reddito da parte dell’Amministrazione finanziaria. Il caso esaminato prende le mosse da una verifica fiscale in cui, all’interno della sede di una società, sono stati ritrovati quaderni con annotazioni di incassi e operazioni non corrispondenti a quanto risultava dal libro dei corrispettivi.