Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC), in collaborazione con la Fondazione Nazionale dei Commercialisti (FNC), ha pubblicato un approfondimento tecnico dal titolo: L’agricoltura e il regime forfetario: prospettive di convivenza. Il documento rappresenta un contributo significativo nell’ambito della riflessione sulla compatibilità tra il regime forfetario e la fiscalità delle imprese agricole, ponendo in evidenza numerose criticità derivanti dalle specificità strutturali e normative del comparto primario.

Con la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale n. 302 del 31 dicembre 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha formalizzato, tramite decreto del 30 dicembre 2025, l’attuazione della Direttiva (UE) 2023/2226, approvata dal Consiglio dell’Unione Europea il 17 ottobre 2023, e recante modifiche alla Direttiva 2011/16/UE in materia di cooperazione amministrativa nel settore fiscale. Il provvedimento si inserisce nel quadro della legge 18 giugno 2015, n. 95, che disciplina a livello nazionale le modalità attraverso cui l’Italia partecipa allo scambio automatico di informazioni fiscali con gli altri Stati membri dell’Unione Europea, rafforzando i meccanismi di trasparenza e monitoraggio delle operazioni a rilevanza tributaria internazionale.

Con la l’Interpello 321/2025, l’Agenzia delle Entrate si pronuncia su un tema delicato e tuttora oggetto di ampio contenzioso: la cessione di un terreno classificato come zona bianca e il relativo trattamento fiscale ai fini IVA, oltre che ai fini delle imposte di registro, ipotecarie e catastali. Il documento fornisce importanti indicazioni interpretative sulla suscettibilità edificatoria di aree urbanisticamente non pianificate.

L’Agenzia delle Entrate, con l’Interpello 319/2025, affronta il caso di un soggetto passivo d’imposta stabilito in un altro paese UE che svolge due distinte attività di locazione immobiliare in Italia, una delle quali esente IVA e l’altra imponibile con reverse charge, e analizza la possibilità di richiedere il rimborso dell’IVA assolta sugli acquisti relativi alla seconda attività. La società istante è una ditta di diritto spagnolo con domicilio fiscale in Spagna, che ha acquistato in Italia: un immobile industriale (categoria catastale D/7), destinato alla locazione a imprese; una civile abitazione (categoria A/3), da locare a persone fisiche.

Il Decreto-Legge n. 200 del 31 dicembre 2025, meglio noto come Milleproroghe 2026, contiene un vasto insieme di disposizioni urgenti finalizzate a differire termini legislativi in diversi settori di interesse strategico per imprese, professionisti, enti e cittadini. Pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 302, il provvedimento include proroghe, rinvii tecnici e slittamenti normativi che riflettono l’esigenza di garantire continuità regolatoria e transizione ordinata verso nuovi regimi giuridici ed economici.

Con la circolare n. 153 del 19 dicembre 2025, l’INPS ha reso noti i criteri di aggiornamento per il rinnovo delle pensioni e delle prestazioni assistenziali riferite all’anno 2026, un provvedimento che interessa oltre venti milioni di beneficiari. Il documento fornisce un quadro completo e dettagliato delle attività tecniche poste in essere dall’Istituto, illustrando i parametri di rivalutazione annuale, gli importi aggiornati dei trattamenti minimi, le soglie reddituali per l’accesso alle prestazioni collegate al reddito e le modalità di gestione fiscale delle prestazioni.

Sono disponibili sul sito dell’Agenzia delle Entrate le bozze dei modelli dichiarativi 2026, relativi all’anno d’imposta 2025. Si tratta, in particolare, dei modelli 730, Redditi, Certificazione unica (Cu), 770, Iva e Irap, pubblicati in versione non definitiva.

Il 18 dicembre 2025, l’Avvocato Generale della Corte di Giustizia UE, nelle conclusioni relative alle cause riunite C424/24 e C425/24, ha formulato osservazioni in merito alla compatibilità tra sanzioni disciplinari sportive e diritto dell’Unione, con particolare attenzione al diritto alla tutela giurisdizionale effettiva. Le conclusioni toccano un punto di frizione cruciale tra autonomia dell’ordinamento sportivo e principi fondamentali dell’ordinamento europeo, segnalando limiti invalicabili per le normative nazionali che impediscano l’annullamento di sanzioni sportive illegittime da parte dei giudici ordinari.

Con l’ordinanza n. 29299 del 5/11/2025, la Cassazione ha ribadito che l’IVA indicata in una fattura riferita ad operazioni oggettivamente inesistenti è legittimamente recuperabile dall’Amministrazione finanziaria, anche nei confronti del solo cedente o prestatore. È inoltre confermata la presunzione di ripartizione del vantaggio fiscale tra cedente e cessionario, salvo prova contraria da parte del contribuente.

Con la Circolare n. 28 del 18/12/2025, anche Assonime (contestualmente quanto effettuato dall'Agenzia - v. il precedente articolo) analizza in dettaglio la disciplina del regime opzionale transitorio IVA, applicabile alle prestazioni di servizi nei settori del trasporto, della movimentazione merci e della logistica, introdotto, in via temporanea dalla legge n. 207/2024 (e modificata dal DL n. 84/2025), in attesa dell'autorizzazione del Consiglio dell’Unione Europea per la definitiva applicazione del reverse charge nel comparto. L’intervento di Assonime si focalizza non solo sul quadro normativo, ma anche sui provvedimenti attuativi dell’Agenzia delle Entrate, con particolare attenzione al modello per la comunicazione dell’opzione, approvato il 28 luglio 2025, e alla Risoluzione n. 50/E del 3 ottobre 2025, che ha fornito ulteriori chiarimenti interpretativi, specialmente in merito alla restituzione dell’IVA non dovuta.

Con la Risoluzione n. 72/E l’Agenzia delle Entrate ha istituito nuovi codici tributo per il versamento, tramite mod. F24, delle somme dovute da parte dei contribuenti che aderiscono al cd.

Sussiste un rapporto sinallagmatico, e, pertanto si configura una prestazione di servizi generica (da assoggettare ad Iva) resa dal fallimento ad una società, laddove quest’ultima, nell'esecuzione di un accordo di mediazione con cui le parti chiudono una controversia relativa ad un contratto di affitto immobiliare condotto dalla società, debba corrispondere una somma di denaro alla procedura concorsuale. E' quanto precisato dall’Agenzia delle Entrate con l’Interpello 316/2025 di ieri.

Con la Circolare n. 14/E del 18/12/2025, l’Agenzia ha fornito chiarimenti sull'applicazione del nuovo regime transitorio opzionale IVA introdotto dalla legge di bilancio 2025 (art. 1, co. da 57 a 63, L. n. 207/2024) nell'ambito dei settori del trasporto e della logistica. Come noto: l’art. 17, co. 6, lett. a-quinquies), Dpr 633/72 (come modificato dalla legge di bilancio 2025 e dal DL 84/2025) estende il reverse charge alle prestazioni di servizi rese a imprese di trasporto, movimentazione merci e logistica, tramite appalti, subappalti o altri rapporti negoziali (senza più condizioni relative all’utilizzo prevalente di manodopera/beni strumentali del committente) tuttavia, l’efficacia di tale reverse charge è subordinata all’autorizzazione UE; in attesa di tale autorizzazione, la legge di bilancio ha introdotto un regime transitorio opzionale analogo a quello dello split payment ma con modalità operative specifiche.

Con l’Interpello 315/2025, l’Agenzia chiarisce l'aliquota Iva applicabile alla cessione di trucioli e segatura di legno non trattati, prodotti derivanti esclusivamente da lavorazioni meccaniche, come la piallatura di assi di legno vergine. Il quesito nasce dal dubbio se tali prodotti, nonostante possano essere destinati anche alla produzione o utilizzo come lettiere per animali, debbano essere assoggettati all’aliquota IVA ordinaria oppure possano fruire dell’aliquota agevolata al 10.

Con un Comunicato del 17/12/2025 l'Agenzia ha annunciato i chiarimenti operativi della CM 13 del 16/12/2025 sul regime UE di franchigia IVA, introdotto dal Dlgs n. 180/2024, che permette alle piccole imprese italiane di svolgere attività economiche all’interno della UE con le semplificazione proprie dei contribuenti forfettari L. 190/2014. Fino al 31/12/2024, le imprese potevano aderire al regime di franchigia IVA nel solo paese in cui erano stabilite, mentre per cessioni di beni in altri Paesi UE dovevano identificarsi ai fini IVA in ciascuno di essi.