Entro il prossimo 30/04/2024 è possibile presentare il Modello IVA TR al fine di ottenere il rimborso e/o l’utilizzo in compensazione nel mod. F24 del credito IVA del 1 trimestre 2024.

L’Agenzia delle Entrate, con il Provv. 8 marzo 2024, ha previsto che dallo scorso 20 marzo: il servizio di consultazione delle fatture elettroniche e di acquisizione dei loro duplicati (disponibile sul sito istituzionale dell’Agenzia) è liberamente accessibile senza necessità di preventiva adesione, sia da parte dei soggetti passivi Iva che per consumatori finali. Una espressa volontà di adesione rimane richiesta per il servizio di conservazione delle fatture elettroniche.

In presenza di operazioni aziendali straordinarie che comportano il passaggio della posizione Iva: solo ove previsto dall’atto: nel caso di cessione, conferimento o donazione d’azienda sempre: in caso di successione d’azienda, di perdita della pluralità dei soci nelle società di persone o di fusione/scissione (per la quota di patrimonio netto trasferita) occorre osservare alcune particolari modalità di compilazione del mod. Iva che differiscono a seconda che l’operazione straordinaria sia intervenuta nel 2023 o nel 2024.

Con l’introduzione dell’obbligo di comunicazione trimestrale dei modd. LI.PE., il quadro VH va compilato esclusivamente nel caso in cui il contribuente debba modificare l’esito delle liquidazioni periodiche trasmesse; pertanto la sua compilazione dovrebbe sempre essere accompagnata dal ravvedimento operoso di una o più comunicazioni errate/incomplete o omesse.

L’Agenzia delle Entrate ha provveduto ad adeguare le istruzioni del modello di comunicazione delle liquidazioni periodiche (mod. LI.PE.) alle novità introdotte dal decreto Adempimenti con riferimento ai versamenti minimi da effettuare.

La Legge di bilancio 2023 ha reintrodotto la detrazione per l’acquisto di unità immobiliari abitative in classe energetica A o B, secondo cui: è detraibile ai fini Irpef il 50 dell'Iva dovuta sul corrispettivo di acquisto di tali unità immobiliari acquistate nel corso del 2023. I modelli di dichiarazione dei redditi hanno, pertanto, ripristinato i righi dove esporre tale onere detraibile.

Entro il prossimo 18/03/2023 (il 16/03 cade di sabato) gli utilizzatori di apparecchi da intrattenimento meccanici ed elettromeccanici (biliardi, flipper, ecc.) devono versare l’ISI e l’IVA dovuti per l’anno 2023. L'ISI va determinata in via forfettaria sulla base di imponibili medi fissati a regime; tali imponibili: non confermati nelle misure dello scorso anno (Circ.

La legge di conversione del decreto Milleproroghe ha proceduto a prorogare: per gli anni d’imposta 2024 e 2025 l'esenzione Irpef per i redditi dominicali/agrari di coltivatori diretti/IAP, introducendo alcune modifiche. In particolare la nuova esenzione si applica a scaglioni, dove questi ultimi sono correlati all’entità complessiva di tali redditi (somma del reddito dominicale e agrario di tutti i terreni posseduti/condotti): se pari o inferiore a 10.000: l’esenzione è totale se tra 10.000 ed 15.000: sono soggetti a tassazione per il 50 del relativo ammontare se superiori a 15.000: sono tassati interamente.

I contribuenti in regime forfettario possono effettuare operazioni con l’estero in applicazione dell’art. 1, co. 58, L. 190/2014, che dispone un regime derogatorio solo per determinate operazioni. In particolare, il regime derogatorio attiene: agli acquisti intraUE di beni entro il limite di . 10.000 alle cessioni intraUE di beni, che sono ordinariamente soggette all’esclusione Iva propria di tale regime Nessuna particolarità opera in relazione: ai servizi (rese o ricevuti) in ambito UE/extraUE per le operazioni di esportazione/importazione (non è, tuttavia, possibile rilasciare lettere di intento).

Il Dipartimento per lo sport ha pubblicato l’elenco delle mansioni ritenute necessario allo svolgimento dell’attività sportiva dai Regolamenti delle Federazioni sportive nazionali e delle Discipline sportive associate. Il mansionario risulta necessario per individuare le attività svolte verso corrispettivo dai soggetti tesserati ad un organismo sportivo iscritto al RASD che si inquadrano nell’ambito del lavoro sportivo.

In presenza di carenti versamenti nel corso di un anno d’imposta, l’eventuale credito che emerge considerando i soli ultimi periodi (credito potenziale) dev’essere nettizzato dei medesimi versamenti non eseguiti (credito effettivo) e l’entità dei due importi va monitorata nell’ambito del quadro VQ. Il versamento di tali importi effettuato in periodi di imposta successivi: permette la rigenerazione del credito su tale periodo (in proporzione all’effettivo versamento eseguito nel corso dell’anno d’imposta), seguendone le relative regole (monitoraggio; anno di riferimento, ecc.) anch’esso monitorato a quadro VQ.

Le spese per interventi di chirurgia estetica possono fruire: a) della detrazione Irpef del 19 quale spesa sanitaria: a tal fine è necessario che: la prestazione sia resa da un medico o altro personale abilitato alla professione sanitaria sia dimostrabile la finalità sanitaria dell’intervento il pagamento sia tracciabile (ad esclusione delle prestazioni rese da struttura pubbliche o convenzionate). b) dell’esenzione da Iva: a decorrere dal 17/12/2023 viene estesa l’esenzione IVA già prevista per la generalità delle prestazioni sanitarie, a condizione che le finalità terapeutiche risultino da apposita attestazione medica. Resta fermo il trattamento IVA applicato alle prestazioni di chirurgia estetica effettuate fino al 16/12/2023.

Il versamento del saldo Iva 2023 può essere effettuato, a scelta del contribuente, alternativamente: entro il 18/03/2024 (il 16/03 cade di sabato) in unica soluzione o rateizzato in un massimo di 10 rate entro il 1/07/2024 (il 30/06 cade di domenica), in unica soluzione o rateizzato (in un massimo di 7 rate), con applicazione della maggiorazione di 1,6 (cioè 0,4 per ogni mese/sua frazione successivo al 16/03/2024) entro il 31/07/2024 (30 gg dal 1/07), in unica soluzione o in un massimo di 6 rate, applicando alla somma dovuta al 1/07/2024 (al netto delle compensazioni) un’ulteriore maggiorazione dello 0,40.

Il contribuente, in alternativa all’utilizzo in compensazione del credito annuale IVA, può optare per la richiesta di rimborso, la quale: è ammessa solo in presenza di determinati requisiti (tra cui l’ingresso al regime forfettario dal 2024) necessita di apposita garanzia, salvo che per i rimborsi, alternativamente: d’importo non superiore a . 30.000 (. 50.000 se ricorre il requisito del punteggio Isa minimo: 8 sul periodo d’imposta 2023 o 8,5 quale media del punteggio sui periodi 2022 e 2023) in caso di contribuenti non a rischio che presentano il mod. Iva vistato, rilasciando le apposite dichiarazioni sostitutive di sussistenza di determinati requisiti patrimoniali e di regolarità contributiva.

Il MIUR ha recentemente individuato i limiti massimi di detraibilità (al 19) da utilizzare, per il 2023, nella prossima dichiarazione dei redditi, relativi alle spese sostenute per la frequenza di corsi di laurea (breve, magistrale o a ciclo unico) e di corsi post laurea (corsi di dottorato, di specializzazione e a master universitari di 1 e 2 livello) tenuti da università non statali (cioè italiane private, o pubbliche/private estere). Il Decreto ministeriali ha modificato gli importi stabiliti per il 2022 solo in relazione: alle aree scientifico – tecnologico (in precedenza . 2.600) e umanistico-sociale (in precedenza . 2.500) per i corsi localizzati nelle regioni del Sud e nelle Isole

Le regole per la compensazione orizzontale del credito annuale IVA anno 2023, inalterate rispetto all’anno scorso, si riassumono come segue: fino ad 5.000: la compensazione è libera, potendo essere effettuata senza attendere la presentazione del mod. Iva 2024 (dunque, fin dal 1/01/2024), che non deve essere obbligatoriamente vistato oltre 5.000: occorre distinguere i seguenti casi: in generale: è richiesta la preventiva presentazione del mod.

Il modello IVA 2024, da utilizzare per la dichiarazione del periodo 2023, presenta quest’anno alcune novità collegate con i recenti interventi normativi. Tra di esse si segnala: la soppressione del quadro VB, utilizzato in passato per indicare gli estremi dei rapporti finanziari al fine di fruire della riduzione al 50 su eventuali sanzioni l’introduzione nei quadri VE e VF della nuova percentuale di compensazione del 7 per le cessioni di bovini l’introduzione a rigo VO36 della nuova casella Revoca riservata alle imprese agricole esercenti anche l’attività oleoturistica l’eliminazione di tutti i dati in passato richiesti a fronte dell’emergenza Covid-19 (rigo VA16 e rigo VF34).

Entro il prossimo 9 febbraio 2024 i soggetti: che hanno presentato la "comunicazione per l’accesso" al bonus pubblicità per l'anno 2023 (prenotazione) sono chiamati a presentare la Dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti effettivamente realizzati. Si ricorda che dal 2023 il credito d'imposta è concesso nella misura unica del 75 del valore incrementale (con incremento minimo 1) degli investimenti (non più 50 del valore complessivo degli investimenti) effettuati in campagne pubblicitarie sulla stampa quotidiana/periodica, anche on line (ad esclusione della pubblicità effettuata su emittenti televisive/radiofoniche).

La legge di bilancio 2024 ha nuovamente riaperto i termini per procedere alla rideterminazione del costo di terreni e partecipazioni posseduti al 1/01/2024 al di fuori dell’attività di impresa. Si evidenzia che la nuova procedura di rivalutazione: è estesa alle partecipazioni quotate in un mercato regolamentato/in sistemi multilaterali di negoziazione l’imposta sostituiva viene incrementata al 16 del valore periziato.

La detrazione dell’Iva richiede, oltre al verificarsi del momento impositivo, anche l’effettiva ricezionedella fattura (e la relativa annotazione nel registro acquisti).Per le fatture a cavallo d’anno in relazione alle il documento sia stato emesso (campo data fattura nel documento XML) nel 2023, e risulta: - ricevuta (data SDI) nel 2023 ma annotata nel 2024: l’Iva è detraibile nel 2023, ma solo in dichiarazione Iva non rientra in una liquidazione Iva); a tal fine la fattura va annotata separatamente tra gli acquisti (è sufficiente un’apposita codifica), procedendo all’indicazione nel Mod. Iva 2024 (ma non in una LI.PE.) - ricevuta nel 2024 ed annotata a gennaio: risulta ordinariamente detraibile nella liquidazione Iva di gennaio.