Con la Risposta n. 7/2025, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alla fruizione del credito d’imposta del 30 per somme relative a emolumenti pensionistici indebitamente corrisposti e successivamente restituiti. La normativa di riferimento è l’articolo 150, comma 2, del Decreto-Legge n. 34/2020, che disciplina il diritto al credito d’imposta per i sostituti d’imposta.

Con la Risposta n. 6/2025, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito l’applicazione della normativa fiscale relativa ai redditi da lavoro dipendente prodotti in Lussemburgo e agli utili generati da una società di brokeraggio assicurativo con sede in Italia. La risposta si basa sulla Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Lussemburgo e sulle disposizioni del TUIR (D.P.R. n. 917/1986).

Con il Messaggio n. 188 del 17 gennaio 2025, l’INPS ha fornito nuove disposizioni operative per l'accertamento sanitario, in linea con quanto stabilito dalla Legge di Bilancio 2025 e dal Decreto Legislativo n. 62/2024. Queste modifiche semplificano le procedure per le visite di accertamento dell’invalidità e dell’inabilità, prevedendo visite uniche e altre innovazioni mirate a migliorare l’efficienza. 1.

Il 17 gennaio 2025, l’Agenzia delle Entrate ha emesso un avviso per segnalare una nuova campagna fraudolenta che utilizza il pretesto di un presunto "rimborso straordinario" per ottenere dati sensibili e documenti riservati. Si tratta di una pratica malevola volta a frodare le vittime tramite e-mail apparentemente ufficiali.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 29434 del 14 novembre 2024, ha ribadito l'importanza di rispondere alle richieste di informazioni del Fisco per evitare la preclusione dell'utilizzo di documenti e dati non trasmessi nella fase procedimentale. L’inottemperanza comporta infatti l’inutilizzabilità dei documenti sia in sede amministrativa sia contenziosa, salvo cause di forza maggiore non imputabili al contribuente.

Dal 1 gennaio 2025, con l’entrata in vigore del Decreto Legislativo n. 110/2024, sono operative le nuove regole per la rateizzazione di cartelle di pagamento e avvisi emessi dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdeR). Una guida pubblicata sui siti dell’Agenzia delle Entrate e di AdeR illustra le novità e semplifica l’accesso alla rateizzazione. 1.

Con la Circolare n. 1 del 2025, l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli ha fornito chiarimenti sulle novità introdotte dal Decreto Legislativo n. 211/2024, pubblicato il 2 gennaio 2025, che adegua l’ordinamento italiano alle normative europee in materia di controlli sui flussi di denaro contante. A partire dal 17 gennaio 2025, sono stati estesi gli obblighi dichiarativi anche alle movimentazioni intra-UE di oro da investimento e monete non aventi corso legale.

Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC) ha annunciato la firma di un accordo quadro con INARCASSA, la Cassa Nazionale di Previdenza e Assistenza per gli Ingegneri e Architetti Liberi Professionisti. La collaborazione, ufficializzata il 16 gennaio 2025, mira a fornire servizi amministrativi innovativi e a rafforzare le competenze previdenziali dei commercialisti che assistono ingegneri e architetti.

Dopo l'ultima riforma fiscale, d.lgs. 87 del 2024, l'assoluzione in sede penale dell'amministratore produce effetti sul processo tributario avente ad oggetto gli accertamenti a carico della sua società, fondati sulle stesse condotte illecite. E ciò anche se la sentenza liberatoria per il contribuente-imputato è divenuta irrevocabile prima dell’entrata in vigore predetto decreto: si applica retroattivamente, dunque, la norma che ha riconosciuto l’efficacia delle sentenze penali nel processo tributario e nel giudizio di Cassazione, a patto che l’assoluzione sia pronunciata all’esito del dibattimento perché il fatto non sussiste o perché l’imputato non l’ha commesso Lo ha precisato la Cassazione che, con la sentenza n. 1021 del 16 gennaio 2025, ha accolto il ricorso di una banca alla quale erano state negate alcune deduzioni fiscali nell'ambito di una complessa operazione di fusione.

La sola presentazione della domanda di ammissione al concordato preventivo non vale a scriminare l’omesso versamento delle ritenute previdenziali e assistenziali. Lo chiarisce la terza sezione penale della Cassazione con la sentenza 1037 del 10 gennaio 2025 con cui ha respinto il ricorso di un imputato.

Legittima la condanna per concorso nel reato di dichiarazione infedele per il commercialista quando ha a disposizione tutti gli elementi conoscitivi sulla reale situazione patrimoniale della società cliente e dunque per rendersi conto che le denunce fiscali non corrispondono al vero. Il concorso nel reato del cliente si configura per la frazione di condotta ascrivibile al professionista che offre all’assistito i consigli sui mezzi giuridici in grado di ottenere il risultato voluto e dunque contribuisce a perseguire il fine specifico dell’evasione delle imposte.

La Corte di Giustizia dell’Unione Europea, con la sentenza del 16 gennaio 2025 relativa alla causa C-277/23, ha stabilito che i contributi ricevuti nell’ambito del programma Erasmus non possono essere considerati ai fini fiscali nel reddito imponibile dei genitori del beneficiario. Tale decisione evidenzia l’incompatibilità della normativa fiscale croata con il principio di libera circolazione dei cittadini europei.

La Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024) ha stanziato 200 milioni di euro per sostenere le imprese italiane che desiderano investire nei mercati emergenti di America Centrale e Meridionale e Africa. Attraverso il Fondo 394/1981, le imprese possono accedere a finanziamenti agevolati per favorire investimenti produttivi, tecnologici e formativi, contribuendo alla transizione digitale ed ecologica.

Il 17 dicembre 2024, l’Associazione Nazionale Revisori Legali (INRL), l’Associazione Nazionale Tributaristi (LAPET) e l’Unione Nazionale Revisori Legali (UNRL), con il supporto di Cisal-Terziario, hanno firmato il protocollo di rinnovo del CCNL per gli studi dei revisori legali, tributaristi e società di revisione. Il nuovo contratto, valido dal 1 gennaio 2025 al 31 dicembre 2027, introduce importanti aggiornamenti su minimi tabellari, welfare contrattuale, previdenza integrativa e altre disposizioni contrattuali.

Con l’avviso n. 3/2024, il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali ha stanziato 2,5 milioni di euro per finanziare progetti nazionali nel settore dell’intelligenza artificiale (IA). L’iniziativa è rivolta a Organizzazioni di Volontariato (ODV), Associazioni di Promozione Sociale (APS) e fondazioni del Terzo Settore regolarmente iscritte al Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS).

Con l’avviso n. 1/2025, Fondoprofessioni, il Fondo paritetico interprofessionale per la formazione continua, ha stanziato 1,5 milioni di euro per finanziare piani formativi monoaziendali promossi da studi professionali e aziende aderenti. Le attività formative devono essere indirizzate a dipendenti con contratto a tempo determinato, indeterminato o di apprendistato.

L’Associazione Italiana Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili (AIDC) ha pubblicato la Norma di Comportamento n. 227, che chiarisce le modalità di deduzione degli interessi passivi all’interno dei gruppi societari. Il documento analizza l’applicazione del principio di derivazione rafforzata e le interazioni con il regime di consolidato fiscale nazionale previsto dal D.P.R. 917/1986 (TUIR).

Il Dipartimento per lo Sport ha pubblicato l’elenco dei primi beneficiari del credito d’imposta per sponsorizzazioni sportive relative al primo trimestre 2023. L’agevolazione, introdotta dall’articolo 81 del D.L. 104/2020 e prorogata fino al 2023, è rivolta a imprese, lavoratori autonomi ed enti non commerciali che hanno sostenuto investimenti in campagne pubblicitarie e sponsorizzazioni per società sportive.

Con il Principio di Diritto n. 1/2025, l’Agenzia delle Entrate chiarisce le implicazioni fiscali derivanti dalla fusione di una casa madre estera con un’altra società estera, con particolare riferimento alla stabile organizzazione in Italia. Il documento, basato sull’articolo 35 del D.P.R. 633/1972, evidenzia gli effetti sulle partite IVA e gli obblighi di dichiarazione.

Lo sgravio di una cartella di pagamento non incide sul giudizio relativo al diniego di autotutela. L'annullamento dell'ufficio non intacca infatti gli atti prodromici e il merito della pretesa impositiva.