Il Consiglio dei Ministri ha approvato in via definitiva il decreto legislativo di riforma del regime fiscale sui redditi, IRPEF ed IRES, in attuazione di quanto previsto dalla legge delega sulla riforma fiscale (L. 111/2023). Il decreto introduce importanti novità in ambito fiscale per i redditi agrari, da lavoro dipendente, autonomo e d’impresa.

È indeducibile, quale perdita su crediti, la rinuncia del credito fatta nei confronti di una società partecipata. In virtù del rapporto di cointeressenza intercorrente tra la società creditrice e la società partecipata, la rinuncia al credito non deve essere considerata, ai fini fiscali, una perdita su crediti che genera una componente negativa del reddito, ma un incremento del costo fiscalmente riconosciuto della partecipazione.

In materia tributaria e di tributi locali, non è ammissibile la compensazione a meno che non sia prevista da uno specifico regolamento comunale che ne disciplini anche le modalità applicative. Lo ha stabilito la Cassazione con ordinanza 30433 del 26 novembre 2024, con cui ha rigettato il ricorso di un contribuente.

Con la Risposta ad interpello n. 229 del 27/11/2024, l’Agenzia delle Entrate ha affrontato il trattamento fiscale dell'eredità ricevuta da un soggetto residente in Italia derivante dalla liquidazione di un fondo pensione appartenente a un cittadino residente negli Stati Uniti. Secondo l'Agenzia, tale somma è soggetta a tassazione separata, alla luce di quanto previsto dall’art. 49 del TUIR, che include tali importi nella categoria delle pensioni di ogni genere e assegni ad esse equiparati.

Il Garante per la Privacy ha annunciato, tramite una newsletter diffusa ieri, l’approvazione del codice di condotta promosso da Assosoftware. Il provvedimento, datato 17 ottobre 2024, riguarda il trattamento dei dati personali da parte delle aziende che sviluppano e producono software gestionali.

Nella giornata di ieri, 3 dicembre, l’Agenzia delle Entrate, con un provvedimento a firma del direttore Ernesto Maria Ruffini, ha determinato la percentuale del credito d’imposta per le Fondazioni di origine bancaria (Fob) relativa all'anno 2024. La misura, introdotta per sostenere i centri di servizio per il volontariato (Csv), è pari al 25,0778 dei contributi versati entro il 31 ottobre 2024 al Fondo unico nazionale (Fun).

La settimana parlamentare si apre con importanti appuntamenti a Montecitorio e Palazzo Madama per l’esame di provvedimenti cruciali nell’ambito dell’attuazione del Pnrr e della manovra economica. Legge annuale per il mercato e la concorrenza 2023 Alla Camera prosegue l’esame della legge sulla concorrenza (AC n. 2022-A).

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 27504 del 23 ottobre 2024, ha ribadito che la presentazione di un’istanza di rateizzazione del debito da parte del contribuente interrompe il termine di prescrizione relativo alla cartella di pagamento. Questo principio, già consolidato nella giurisprudenza, rafforza l’idea che la richiesta di dilazione implichi un riconoscimento del debito da parte del debitore.

L’Agenzia delle Entrate, con la risoluzione n. 57/E del 3 dicembre 2024, ha istituito nuove causali contributo per il versamento, tramite modello F24, dei contributi destinati all’Inps e successivamente trasferiti agli enti bilaterali interessati. Queste causali si aggiungono a quelle introdotte precedentemente con la risoluzione n. 49/E del 15 ottobre 2024.

Dal 3 dicembre 2024, i concessionari del settore ippico possono utilizzare nove nuovi codici tributo, istituiti dall’Agenzia delle Entrate su richiesta dell’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli. Questi codici, introdotti con la risoluzione n. 58/E, consentono di versare importi legati ai concorsi pronostici sportivi e ippici direttamente tramite il modello F24 Accise.

Dal 29 novembre 2024, sono disponibili online, sul sito della Direzione Generale Cinema e Audiovisivo (Dgca) del Ministero della Cultura, otto nuovi decreti direttoriali che individuano i beneficiari dei crediti d’imposta relativi alla produzione cinematografica, televisiva e web, nonché agli investimenti nelle sale cinematografiche e nelle industrie tecniche. Contenuto dei decreti I decreti contengono gli esiti delle istruttorie relative a: Crediti d’imposta per la produzione: Preventivi: Produzione cinematografica, opere audiovisive, TV/web e produzione esecutiva di opere straniere.

Con la risposta n. 241/2024, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti sull’applicazione dell’imposta di bollo alle convenzioni stipulate per l’espletamento delle funzioni di medico competente, in particolare in relazione agli obblighi di pagamento e alle condizioni di esenzione. Il contesto normativo L’imposta di bollo, disciplinata dal Dpr n. 642/72, si applicazione sugli atti/documenti/registri specificamente elencati nella Tariffa allegata al decreto.

Con la risposta n. 240/2024, l’Agenzia delle Entrate ha affrontato un caso relativo alla fruizione del Credito d’imposta per gli investimenti nella Zona Economica Speciale (ZES) unica per il Mezzogiorno, con particolare riferimento all’acquisizione di un immobile tramite un contratto di "rent to buy". Il quesito riguardava l’eleggibilità dell’immobile acquistato mediante riscatto ai fini dell’agevolazione.

Con l’ordinanza n. 28900 dell’11 novembre 2024, la Corte di Cassazione, sezione tributaria, ha respinto il ricorso di contribuente che richiedeva il rimborso delle imposte versate in eccesso per gli anni 1990-1992 in relazione al sisma del 13 dicembre 1990, che colpì le province Siciliane. Il contribuente, titolare di un reddito d’impresa, aveva presentato istanza di rimborso per il 90 dell’IRPEF pagata nel triennio, per un totale di 134.235,47 euro.

L’Agenzia delle Entrate, con la risposta ad Interpello n. 239 del 2 dicembre 2024, ha chiarito le modalità di dichiarazione e di utilizzo del credito d’imposta per investimenti 4.0 (art. 1, co. 1051 e ss., L. n. 178/2020) per una società con periodo d’imposta ultrannuale. Nel caso di specie, una SRL: costituita a ottobre 2022 e iscritta al Registro delle imprese a novembre 2022 ha chiuso il primo esercizio il 31/12/2023 (primo esercizio di 15 mesi) La società ha acquistato un macchinario 4.0 a novembre 2022, pagato interamente nello stesso mese.

La risposta tardiva dell’amministrazione finanziaria alla domanda di sospensione della riscossione non comporta l’annullamento automatico del ruolo e il relativo discarico. Lo chiarisce la Cassazione con l’ordinanza 30841 del 2 dicembre 2024 con cui ha rigettato il ricorso di una società.

Il provvedimento di sgravio degli importi a seguito dell'annullamento dell'avviso di accertamento da parte del giudice di primo grado non costituisce acquiescenza; di conseguenza è ammissibile l’appello dell’ufficio. Lo ha ricordato la Cassazione con l’ordinanza 29290 del 13 novembre 2024, con cui ha accolto il ricorso dell’Agenzia delle entrate.

Anche nel caso in cui un progetto immobiliare rimanga incompiuto, a causa della recesso del committente, quanto dovuto è soggetto a IVA. Lo ha chiarito la Corte di Giustizia dell’Unione Europea in una recente pronuncia (causa C-622/2023), affermando che tale importo riflette il corrispettivo previsto per la prestazione, non rappresentando una mera indennità risarcitoria.

Il 2 dicembre 2024, Carolina Lussana, Presidente del Consiglio di Presidenza della Giustizia Tributaria (CPGT), ed Elbano de Nuccio, Presidente del Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC), hanno siglato un protocollo d’intesa mirato a rendere la giustizia tributaria più funzionale, trasparente e vicina alle esigenze dei cittadini. Obiettivi e ambiti di intervento L’accordo è volto al miglioramento della funzionalità della giustizia tributaria, attraverso la collaborazione tra i due organismi.

Il Regolamento di esecuzione (UE) n. 2024/2952 (pubblicato nella G.U. dell'Unione Europea il 2 dicembre 2024), introduce un modello comune e formati elettronici standardizzati per la comunicazione dei dati sull’imposta sul reddito per le imprese che vi sono obbligate. L'aggiornamento mira a garantire maggiore trasparenza e comparabilità tra le imprese europee.