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L’Agenzia delle Entrate, con la risposta ad Interpello n. 239 del 2 dicembre 2024, ha chiarito le modalità di dichiarazione e di utilizzo del credito d’imposta per investimenti 4.0 (art. 1, co. 1051 e ss., L. n. 178/2020) per una società con periodo d’imposta ultrannuale. Nel caso di specie, una SRL: costituita a ottobre 2022 e iscritta al Registro delle imprese a novembre 2022 ha chiuso il primo esercizio il 31/12/2023 (primo esercizio di 15 mesi) La società ha acquistato un macchinario 4.0 a novembre 2022, pagato interamente nello stesso mese.
Quesiti23/11/2024Bonus Investimenti beni materiali 4.0Buongiorno, una SNC in contabilità ordinaria ha acquistato beni rientranti nel credito d’imposta 4.0 (come riportato nelle fatture del fornitore). Ha ricevuto una fattura di acconto del 30 in novembre 2023, pagata in dicembre 2023.
Notizie Flash 13/11/2024Bonus investimenti 4.0 - Non è "nuovo" il bene acquistato post comodatoCon la Risposta a istanza di interpello 12 novembre 2024, n. 221, l'Agenzia delle Entrate ha chiarito che l’acquisizione di un macchinario utilizzato anteriormente all'acquisto tramite un contratto di comodato di lunga durata non permette di fruire del credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi (art. 1, co. 1051-1063, L. n. 178/2020) in considerazione del fatto che il bene non può più considerarsi "nuovo". La questione analizzata attiene alla possibilità di fruire del bonus investimenti 4.0 in relazione ad un bene che l'acquirente ha già utilizzato in base ad un contratto di comodato, senza soluzione di continuità.
Fisco passo per passo 16/10/2024Bonus investimenti Mezzogiorno 2023 per il settore agricolo - CIM ad hocDal 17/10/2024 al 18/11/2024 le imprese del settore agricolo, della pesca e dell’acquacoltura possono inviare una specifica comunicazione per fruire del credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno ex art. 1, co. 98 - 108, L. 208/2015, effettuati nel 2023. L’Agenzia delle Entrate, con il Provv. n. 387400 del 15/10/2024 ha infatti approvato lo specifico modello di comunicazione con le relative istruzioni, definendo anche termini e modalità di trasmissione telematica, nonché di determinazione dell’agevolazione.
Fisco passo per passo 11/10/2024Bonus investimenti non applicabile al contrato di rent to buyCon la risposta 198/2024 l'Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti circa la possibilità di fruire del credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi ex art. 1, c. 1053, L. 178/2020 (Legge di bilancio 2021) con riferimento ai beni acquistati in leasing. Si richiama, sul tema, la CM 9/E/2021 nella quale era stato evidenziato che: ''il mancato riferimento ai contratti di locazione finanziaria nei commi 1055, 1056, 1057 e 1058 della legge di Bilancio 2021, ai fini della individuazione degli investimenti agevolabili, sia da imputare a un mero difetto di coordinamento formale e non alla volontà del legislatore di circoscrivere le modalità di effettuazione degli investimenti agevolabili alla sola acquisizione in proprietà dei beni'', essendo tale criterio ''finalizzato ad assicurare nel tempo, in relazione alle mutevoli condizioni di mercato, la necessaria neutralità fiscale della scelta aziendale tra acquisizione dei beni in proprietà o in leasing''.
Info Flash Fiscali 176 / 2403/10/2024Bonus investimenti ZLS – Comunicazione dal 12 dicembreCon il DM 30 agosto 2024, recentemente approdato in G.U., sono state definite le modalità di accesso al credito d'imposta per gli investimenti nelle Zone Logistiche Semplificate (ZLS) introdotto dal decreto Coesione. Per accedere all'agevolazione, i soggetti interessati avranno tempo dal 12 dicembre 2024 al 30 gennaio 2025 per inviare all'Agenzia delle Entrate apposita comunicazione telematica contenente l'ammontare delle spese ammissibili (sostenute dall'8 maggio al 15 novembre 2024).
Quesiti01/10/2024UTILIZZO BONUS INVESTIMENTI 4.0Buonasera. Una società ha prenotato (con relativo versamento dell'acconto di pagamento) la fornitura di beni strumentali materiali 4.0 nel mese di ottobre 2022.
Fisco passo per passo 20/08/2024Bonus investimenti transizione 5.0 - progetti di innovazione considerati agevolabiliIl DM 24/07/2024 - che detta le disposizioni attuative del credito d’imposta transizione 5.0 di cui all’art. 38 del DL 19/2024.- fornisce indicazioni su numerosi aspetti dell’agevolazione, a partire dai progetti di innovazione considerati agevolabili (art. 4) e non (art. 5). Sono ammissibili al beneficio i progetti di innovazione avviati dal 1/01/2024 e completati entro il 31/12/2025 aventi a oggetto investimenti effettuati in uno o più beni materiali nuovi strumentali all’esercizio d’impresa di cui agli allegati A e B alla L. 232/2016 (alle condizioni di cui all’art. 6 del DM), tramite i quali è conseguita complessivamente una riduzione dei consumi energetici della struttura produttiva localizzata nel territorio nazionale, cui si riferisce il progetto di innovazione, non inferiore al 3 o, in alternativa, una riduzione dei consumi energetici dei processi interessati dall’investimento non inferiore al 5.
Fisco passo per passo 09/08/2024Bonus investimenti transizione 5.0 - progetti di innovazione considerati agevolabiliIl DM 24/07/2024 - che detta le disposizioni attuative del credito d’imposta transizione 5.0 di cui all’art. 38 del DL 19/2024.- fornisce indicazioni su numerosi aspetti dell’agevolazione, a partire dai progetti di innovazione considerati agevolabili (art. 4) e non (art. 5). Sono ammissibili al beneficio i progetti di innovazione avviati dal 1/01/2024 e completati entro il 31/12/2025 aventi a oggetto investimenti effettuati in uno o più beni materiali nuovi strumentali all’esercizio d’impresa di cui agli allegati A e B alla L. 232/2016 (alle condizioni di cui all’art. 6 del DM), tramite i quali è conseguita complessivamente una riduzione dei consumi energetici della struttura produttiva localizzata nel territorio nazionale, cui si riferisce il progetto di innovazione, non inferiore al 3 o, in alternativa, una riduzione dei consumi energetici dei processi interessati dall’investimento non inferiore al 5.
Info Flash Fiscali 143 / 2429/07/2024Bonus Investimenti 4.0 e R&S – Compilazione delle comunicazioniAl fine di monitorare l’utilizzo dei crediti d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi 4.0 ed in attività di R&S, il D.L. 39/2024 ha introdotto l’obbligo di invio di una comunicazione preventiva (prenotazione) e consuntiva dei dati riferiti ai relativi investimenti. L’informativa analizza le modalità di compilazione e invio al GSE dei modelli di comunicazione necessari per la fruizione dei crediti d’imposta in compensazione nel modello F24.
Fisco passo per passo 18/07/2024Bonus investimenti ZES unica - da definire la percentuale effettivamente spettanteDecorso il termine per la presentazione delle istanze della comunicazione per l’accesso al credito d’imposta per investimenti nella ZES unica Mezzogiorno (che andava presentata entro lo scorso 12/07/2024), si attende ora l’emanazione del provvedimento che ne definisce la percentuale effettivamente spettante. Dichiarazione integrativa Si ricorda che c'è tempo a partire dal 31 luglio 2024 fino al 17 gennaio 2025 per la presentazione della comunicazione integrativa, la quale può essere presentata per indicare gli investimenti: realizzati successivamente all’invio della comunicazione originaria ed entro il 15 novembre 2024 e, comunque, prima dell’invio della comunicazione integrativa, per i quali, nel medesimo periodo, sono state ricevute le relative fatture elettroniche ed è stata rilasciata la certificazione; realizzati entro la data di invio della comunicazione originaria, per i quali successivamente sono state ricevute le relative fatture elettroniche e/o è stata rilasciata la certificazione.
Quesiti15/07/2024credito d'imposta 4.0Buongiorno, faccio riferimento al quesito del 21/6/2024 salvato nel vostro sito intitolato" Comunicazione bonus 4.0".(allego stampa) Ci troviamo a gestire una situazione analoga: 1. versamento acconto 20 effettuato il 28/12/22 2. verbale di consegna, collaudo ed interconnessione il 30/6/23.
Quesiti01/07/2024TITOLARE DI AZIENDA AGRICOLA DECEDUTA: CHE FINE FA IL CREDITO D'IMPOSTA DI IMPOSTABuongiorno. La titolare di un'azienda agricola ha avuto concesso un credito di imposta per il mezzogiorno e un credito 4.0.
Quesiti21/06/2024comunicazione bonus 4.0Buongiorno, investimento 4.0 con le seguenti tempistiche: versamento acconto 20 effettuato il 30.12.2022 verbale di consegna e collaudo 30.11.2023 interconnessione 14.02.2024 considerando che l'investimento è targato 2022 con credito imposta 40, si chiede: è necessari inviare la comunicazione di completamento (consuntiva) al GSE prima della compensazione nel modello F24 come anno d'imposta indico 2022 o 2024 Ringrazio In merito al quesito posto si evidenzia che gli investimenti 4.0 se prenotati entro il 31.12.2022 (ordine 20 acconto) ed effettuati entro il 30.11.2023 (la scadenza valeva per investimenti generici e per quelli 4.0 materiali (per immateriali 4.0 scadenza 30.06.2023) andavano indicati nel mod redditi 2023 pro anno 2022 risultando quindi "targati" 2022. Con riferimento alla indicazione dell'anno nel mod F24 si evidenzia che in linea di principio ade nella Risoluzione 3/E 2021 aveva precisato che: "Il campo anno di riferimento è valorizzato con l’anno di entrata in funzione ovvero di interconnessione dei beni, nel formato AAAA.
Info Flash Fiscali 117 / 2421/06/2024Comunicazioni Bonus investimenti 4.0 e R&S – Faq del GSE e dell’AgenziaL’Agenzia delle Entrate con una Faq pubblicata il 19 giugno ha chiarito che: le ricevute dei modelli F24 presentati dal 17 giugno per la compensazione dei crediti Industria 4.0 non sono ancora disponibili; in quanto per 30 giorni sono sospese in attesa di ricevere le informazioni su tutte le comunicazioni inviate fino al 17 giugno stesso. Inoltre relativamente alle comunicazioni necessarie per l’utilizzo dei crediti d’imposta 4.0 e R&S alla luce dell’art. 6 del DL 39/2024 e del DM 24 aprile 2024, sul sito del GSE sono state rese disponibili, oltre alla specifica guida all’utilizzo del Portale Transizione 4.0, alcune FAQ relative alla compilazione dei moduli.
Quesiti22/05/2024Bonus edilizio imprese aspetti contabiliBuonasera. Alfa srl è proprietaria di unità immobiliare strumentale all’interno di un condominio.
Fisco passo per passo 22/05/2024Dall'Agenzia - possibile applicazione bonus investimenti 4.0 per l’acquisto di un bene dopo il noleggioCon la risposta a interpello n. 109 del 21/05/2024, l'Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alla possibilità di fruire del bonus investimenti 4.0 per un bene acquistato utilizzato in precedenza mediante un contratto di noleggio. La disciplina del credito d’imposta per investimenti in beni strumentali (art. 1 commi da 1051 a 1063 della L. 178/2020) riconosce il credito d’imposta a tutte le imprese che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive ubicate nel territorio dello Stato.
Fisco passo per passo 21/05/2024Transizione 4.0 - comunicazioni per l’utilizzo del bonus investimenti 4.0 solo tramite il portale GSECambia la modalità per inviare le comunicazioni richieste dall’art. 6 del DL 39/2024 per l’utilizzo del bonus investimenti 4.0 e dei crediti d’imposta ricerca, sviluppo e innovazione. Viene, meno, infatti la possibilità di procedere all'invio della comununicazione tramite PEC, come inizialmente previsto.
Info Video 15/05/2024Bonus Investimenti 4.0 e R&S: Comunicazione preventiva e postuma per il loro utilizzoIntrodotti importanti novità in merito ai crediti d’imposta Investimenti 4.0 e Ricerca e Sviluppo, con l’art. 6 del DL 39/2024 è stata prevista la necessità di effettuare specifiche comunicazioni al MIMIT per fruire dei crediti d’imposta.
Fisco passo per passo 28/04/2024Pronti i modelli per l’utilizzo del bonus investimenti 4.0 e R&SDalle ore 12 di oggi 29/04/2024 sono disponibili sul sito del GSE i modelli per le comunicazioni necessarie ai fini dell’utilizzo in compensazione del bonus investimenti 4.0 e del bonus R&S. Il Ministero delle Imprese e del made in Italy, con comunicato del 25 aprile, ha annunciato che è stato emanato l'apposito DM riguardante la compensazione dei crediti d’imposta per gli investimenti del piano Transizione 4.0.