Buongiorno, Soggetto italiano con contratto di lavoro dipendente in Spagna part-time, non iscritto all'AIRE, ma residente in Spagna con attribuito un codice di identificazione dello straniero. Può aprire partita IVA in Italia Se sì tutto ciò che riguarda l'attività svolta in Italia è soggetta a tassazione in Italia Ringraziando per l'attenzione porgiamo cordiali saluti Premesso che nell'ambito della UE non vi è alcun divieto ad aprire partita Iva in un altro paese UE rispetto a quello di residenza, la questione della tassazione in Italia verte sul fatto se sussiste una stabile organizzazione in Italia, da individuare sulla scorta dell'art. 162 Tuir (la convenzione bilaterale Italia-Spagna non deroga infatti ai principi generali del modello Ocse).In presenza di stabile organizzazione:a) ai fini Iva: il soggetto risulta "stabilito" in Italia (e non meramente "identificato" tramite una partita Iva, aperta direttamente o con rappresentante fiscale) e ciò comporta i medesimi obblighi dei soggetti passivi Iva italiani (deve emettere fattura con applicazione dell'Iva, presentare dichiarazione Iva, ecc.)b) ai fini dei redditi: il soggetto deve dichiarare i redditi prodotti della stabile organizzazione in Italia (e non dunque per tutti i redditi ovunque prodotti nel mondo con il credito d'imposta per le imposte estere) a quadro RG o RF; dovrà poi dichiararli in Spagna (art. 5 convenzione bilaterale), con il credito d'imposta per l'Irpef scontata in Italia.Ad analoga conclusione si giunge ove il contribuente operi in qualità di lavoratore autonomo (e non di imprenditore) in presenza di una "base fissa" in Italia (il concetto è previsto dalla convenzione bilaterale, e va individuato in modo del tutto analogo alla stabile organizzazione per le imprese), dove in tal caso andrà ovviamente compilato un quadro RE limitatamente all'attività svolta in Italia.Stabile organizzazione e base fissa vanno sostanzialmente individuate sul fatto di effettuare delle contrattazioni in Italia (l'assenza di stipula di contratti effettuata direttamente dall'imprenditore o da suoi dipendenti è uno dei requisiti sostanziali per la verifica del presupposto).In assenza di stabile organizzazione/base fissa:a) ai fini Iva: potrà essere aperta P.

UNA DITTA RICEVE FATTURA D'ACQUISTO DA UNA FINANZIARIA SVIZZERA PER COMMISSIONI BANCARIE. LA FATTURA SI REGISTRA CON EMISSIONE AUTOFATTURA REVERSE CHARGE CON INCAZIONE DEL TITOLO DI NON ASSOGGETTIBILITA' ART. 10 (IVA ESENTE)DEVE FARE BLACK LISTNel caso di specie:a) Va effettuato reverse charge tramite emissione di autofattura (e non con integrazione del documento estero, considerato che l'emittente non è un soggetto passivo Ue), con applicazione dell'esenzione ex art. 10 n. 1 Dpr 633/72b) va inclusa nella Black list (se di importo superiore a 500).Cordiali saluti

Buon giorno, vorrei porre questo quesito: la ditta Alfa srl produce stampi per materie plastiche. ne vende uno al una ditta Austiaca. successivamente la ditta tedesca ci restituisce lo stampo chiedendo delle modifiche "IN GARANZIA", pertanto le modifiche verranno fatte senza corrispondere alcun compenso. Ora se si trattasse di una lavorazione a titolo oneroso non avrei alcun dubbio sulla compilazione dell'intra (solo parte statistica).

Buongiorno, una snc deve svolgere dei lavori stradali e di posa di cavi nella Repubblica di San Marino. Il lavoro dovrebbe essere di massimo venti giornate.

Un committente italiano riceve fattura da società spagnola per un biglietto aereo.Il committente italiano integra la fattura ricevuta per il 38 no imponibile ex-articolo 9 n.1 per il 62 fuori campo iva ex-art.7 quater. va fatta la comunicazione intraSaluti Premesso che è corretto il trattamento attribuito al trasporto di persone aereo, nel caso di specie nessun Intrastat va presentato, considerato che la prestazione è soggetta all'art. 7-quater Dpr 633/72, e non all'art. 7-ter del medesimo decreto.Cordiali saluti

Buongiorno, devo spedire il modello Intrastat trimestrale per delle cessioni di beni UE,ma sono impossibilitata ad indicare una fattura emessa tedesca in quanto il cliente tedesco ha problemi con il rilascio numero speciale di Partita IVA. Vista l'imminente scadenza nel caso in cui: Trasmettessi il modello Intrastat senza indicare tale fattura, l'integrazione entro i 30 gg è sanzionabile e se si in che misura Se invece trasmetto il modello indicando "erroneamente" la partita iva di un altro cliente tedesco e procedessi poi con l'invio di un modello intrastat correttivo, sono soggetto a sanzioni e se si in quale misura Grazie.

La ditta italiana (A) acquista piante madri (si tratta di piante che servono a produrre nuove piante chiamate talee) dalla ditta dell'UE (B). La piante madri vengono inviate direttatamente dalla ditta (B) alla ditta extra UE (C) restando di proprietà della ditta italiana (B).

Una società italiana acquista da una ditta irlandese dei beni. La fattura di acquisto è emessa dalla ditta irlandese (con partita olandese), con l'indicazione del proprio rappresetante fiscale in Olanda con partita olandese.

Egregio Dott. Cirrincione abbiamo il seguente quesito:Una ditta italiana acquista dei servizi extracee da una ditta Svizzera.La fattura ricevuta dal fornitore Svizzero riporta una p.iva Belga e oltre a questa anche i dati e la p.iva del rappresentante fiscale Belga.Per la registrazione quale anagrafica dobbiamo riportareNel modello Intrastat servizi devo riportare la partita iva belga del fornitore SvizzeroIl modello Black list devo riportare i dati del soggetto Svizzero Cordiali SalutiLa società non possiede una stabile organizzazione in Belgio, ma un mero rappresentante fiscale.Ciò comporta che l'operazione:a) dal punto di vista Iva: configura un'operazione intracomunitaria, a fronte della quale presentare l'Intrastatb) ai fini della comunicazione black list, vi è comunque l'obbligo di indicare l'acquisto dal contribuente svizzero.Cordiali saluti Nel modello intrastat che dobbiamo presentare, quale p. iva dobbiamo indicareNella registrazione della fattura quale anagrafica dobbiamo inserire Va indicata la partita Iva aperta dal rappresentante fiscale belga (non si può inviare un Intrastat con una partita Iva che non sia comunitaria).Nessuna norma dispone quale partita Iva vada indicata tra le annotazioni nei registri Iva; appare evidente che sia opportuno indicare la partita Iva belga (anche si si dovrà indicare al programma di contabilità di produrre una black list).Cordiali saluti

Cittadino residente inglese, di professione musicista e direttore d’orchestra, rende prestazione di direttore artistico a favore di un ente musicale avente sede in Italia. Leggendo la convenzione contro le doppie imposizioni tra Gran Bretagna e Italia, si ritiene che tali prestazioni di direttore artistico appartengano alle attività di carattere indipendente afferenti la libera professione (articolo 14) e non a quelle di artista dello spettacolo / musicista (articolo 17) poiché non prevedono l’esibizione in qualità di musicista o direttore d’orchestra.

Egr. Dr.

MI SCUSI ABBIAMO UN PICCOLO PROBLEMA CON UN CANTANTE LIRICO CHE HA FATTO UNA ESIBIZIONE IN OMANHA RICEVUTO CON BONIFICO 5.000,00 DALLA ROYAL COURT AFFIRES.IL CLIENTE NON RIESCE AD AVERE I DATI PER EMETTERE FATTURA , IN QUANTO IL COMMITTENTE (ROYAL) SOSTIENE DI NON VOLERE NULLA.COME DOBBIAMO COMPORTARCI ESSENDO UN PARADISO FISCALENel paese arabo non esiste l'Iva, come in tutti paesi degli emirati arabi. Ciò non significa il fatto che il committente sia un soggetto "privato", ma semplicemente che non esiste il concetto di soggetto passivo "Iva" in tale paese.

Egr. Dr.

Egregio Dr. Cirrincione abbiamo il seguente quesito:un cliente ci ha fatto pervenire una fattura acquisto merce cee datata dicembre 2013.

Egr. Dr.

Egr. Dr.

Una Societa' Italiana (A) ha venduto ad un cliente turco (B) dei macchinari che sarebbero successivamente stati installati in IRAQ(C). L'operazione di vendita ha comportato per la ditta Italiana delle spese di trasporto commisionato a un autotrasportatore Italiano (D) che ha fatturato ad (A) la prestazione come art. 9 , e delle spese di autorizzazione ed amministrative presso la CCIAA ITALO ARABA .

BuongiornoUn nostro cliente riceve fatture da un fornitore belga per acquisto di materiale.Spesso al nostro cliente viene riconosciuto dal fornitore belga uno sconto, ma solo in fase successiva all’acquisto della merce pertanto viene emessa la relativa nota di accredito.Bisogna fare la dichiarazione intra per questa nota di accredito per sconto GrazieCordiali salutiLa risposta è positiva se l'acquirente intende attribuire rilevanza Iva all'operazione; in tal caso deve presentare un Intra2-ter se già stato presentato l'Intra2-bis (ove, al contrario, quest'ultimo non fosse stato presentato - accade di frequente per le imprese con periodicità trimestrale dell'Intrastat - l'Intra2-bis va presentato iindicando gli importi direttamente al netto dello sconto riconosciuto). Ad ogni buon conto, dovendo assolvere l'Iva l'acquirente italiano col criterio del reverse charge, è sempre ammesso escludere da Iva l'operazione (trattandosi di variazione in diminuzione, ex art. 26 c. 2 Dpr 633/72); in tal caso l'integrazione risulta esclusa da Iva e quindi non va presentato l'Intrastat (tuttavia ciò può comportare una possibile verifica considerato che il fornitore avrà presumibilmente presentato l'Intrastat, che si chiuderà una volta valutata la correttezza di tale comportamento).

Buonasera,un cliente mi ha consegnato una fattura di acquisto di San Marino senza iva datata 15/09/2014, ho letto nella cricolare dell'agenzia delle entrate che per l'invio della comunicazione c'è tempo fino al 30 giorno del mese successivo alla registrazione della fattura (quindi se registriamo la fattura a ottobre dovremmo essere in tempo fino a fine novembre) ma dovendoi emettere l'autofattura mi chiedo se è possibile emetterla a ottobre...la data dell'autofattura non dovrebbe coincidere con quella della fattura di acquistoNei rapporti con San Marino si applicano le regole previste dal DM 24/12/1993, il quale non stabilisce alcun termine per procedere all'integrazione della fattura sanmarinese (non va emesso autofattura ma integrata la fattura estera). Buona dottrina sostiene che, dovendo transitare anche dal registro delle vendite, si applichino i medesimi termini di registrazione delle fatture emesse; tuttavia tale concetto va contemperato con il fatto che la fattura può giungere con un certo ritardo (posto che deve transitare dall'ufficio tributi di San Marino).

Buongiorno Stato Colombia ordinante Italia Italia consegna merce in Spagna a persona fisica non titolare di partita iva (privato). Non sappiamo se il privato esportera la merce in Colombia o se la terra' in Spagna.